Очередность взыскания при банкротстве. Очередность платежей, определенных в реестре. Очередность удовлетворения требований кредиторов при банкротстве

Банкротство организации – это прекращение ее деятельности в связи с финансовой нерентабельностью. Процедура проводится согласно установленным срокам и правилам, предусмотренными гражданским законодательством и ФЗ «О банкротстве».

Порядок удовлетворения требований кредиторов при банкротстве

Обращения кредиторов удовлетворяются в определенном порядке, установленном законодательством.

Очередность удовлетворения требований кредиторов при банкротстве

Согласно ст. 134 Закона «О банкротстве» установлена определенная очередность удовлетворения требований кредиторов при банкротстве:

1. В первую очередь осуществляются текущие платежи. К ним относятся оплата услуг арбитражного управляющего, судебные расходы и иные издержки, связанные с управлением имуществом.
2. Удовлетворение требований работников, уволившихся как до объявления о банкротстве, так и после. Осуществляется выплата заработной платы за отработанный период и выходного пособия. Заработная плата руководителя, главного бухгалтера, их заместителей, учредителей и т.д. выплачивается после погашения задолженности перед первыми тремя очередями.
3. Оплата услуг лиц, привлеченных арбитражным управляющим для проведения процедуры банкротства и управления имуществом на определенный период времени. В третьем порядке проходят выплаты во внебюджетные фонды.
4. Оплата услуг коммунальных служб и энергопоставляющих организаций, внесение платежей за аренду помещений, занимаемых под нужды организации (например, оплата электроэнергии, тепла, горячей и холодной воды и т.д.).
5. Удовлетворение требований по иным текущим платежам.

Исполнение обязательств внутри одной очереди происходит в соответствии с календарными датами. Например, исполнение обязательства в отношении организации Т. определено 23 сентября, а оплата услуг предприятия М. - 27 сентября. Следовательно, сначала исполняются денежные обязательства перед Т., а потом уже перед М.

Исполнение обязательств в отношении физических лиц осуществляется в следующем порядке:

1. В первую очередь производятся:
   • выплата алиментных платежей;
   • морального вреда;
   • расходов, связанных с причинением вреда здоровью или жизни.
2. Выплаты заработной платы, выходного пособия, а также вознаграждения за результаты интеллектуальной деятельности штатным и внештатным работникам.
3. Произведение расчетов с другими кредиторами.

После исполнения денежных обязательств 3 порядка погашаются требования по сделкам, признанными недействительными по ст. 61.2 и 61.3 ФЗ «О банкротстве». Требования, обеспеченные залогом, удовлетворяются за счет его реализации.

Когда требования кредиторов удовлетворяются вне очереди?

Согласно Закону № 127 вне очереди удовлетворяются:

• обращения по осуществлению выплат по текущим платежам, которые возникли до начала процедуры банкротства;
• расходы, связанные с предотвращением техногенных и экологических катастроф, а также действий, которые могут привести к гибели людей;
• вознаграждение реестродержателя.

Что делать в случае нехватки средств у должника?

Погашение задолженности перед кредиторами происходит в определенном порядке. В первую очередь выполняются требования, которые предусмотрены законом в качестве «внеочередных». Вторым этапом является исполнение обязательств в порядке установленной очередности. Внутри одной очереди погашение идет в календарном порядке.

Переход к новой очереди осуществляется после полного погашения обязательств перед предыдущей. В случае обнаружения непогашенной задолженности предыдущего порядка исполнение по текущей очереди приостанавливается до исполнения первоочередной. Например, в четвертом порядке начали проводиться расчеты с коммунальными службами, но выяснилось, что не выплачена заработная плата одному работнику. В таком случае выплачивается заработок, а затем вновь продолжается удовлетворение приостановленных требований. Надлежащим исполнением считается зачисление суммы на расчетный счет кредитора или передача средств при помощи нотариального депозита.

Обязательства исполняются перед первыми четырьмя очередями сразу после утверждения ликвидационного баланса. Перед остальными - через месяц. Требования выполняются за счет средств компании. Как правило, выплаты первой и второй очереди осуществляются за счет имеющихся средств.

Важно: случае нехватки денежных средств требования погашаются за счет реализации имущества, принадлежащего организации на праве собственности. Если будет установлено, что руководитель намеренно довел организацию до банкротства, то он несет ответственность своим личным имуществом. Если его будет недостаточно, то взыскание может быть наложено на долю в семейном имуществе супругов.

Очередность выплат при банкротстве предприятия определяется Законом «О банкротстве». Обязательства исполняются за счет имеющихся финансов и имущества. В случае доказанного умысла руководитель и иные установленные лица несут ответственность личным имуществом.

После начала производства процесса о финансовой несостоятельности у должника возникают определенные текущие платежи при банкротстве. Они предъявляются по требованию кредиторов по товарам, работам и услугам. И при этом погашение долгов включает в себя не только выплату средств, присутствующих в судебном решении, но и тех, что возникают во время исполнения судебного решения.

Основные положения о текущих платежах

В российском законодательстве текущие платежи при банкротстве определяются как денежные долги и обязательные выплаты предприятия, учреждения или физического лица, признанного банкротом. Для урегулирования их порядка назначается управляющий, который после срока подачи искового заявления в суд или постановления суда удовлетворяет требования кредиторов согласно очереди.

Как правило, вопрос об очередности платежей по кредитным задолженностям и новым образовавшимся обязательствам стоит остро, так как после закрытия частного предприятия неизбежно возникают новые, ранее не учтенные обязательства.

Требования кредиторов

Но возможны и варианты, когда требования кредиторов по текущим платежам при банкротстве не включаются в реестр требований. Текущие долги кредиторам не признаются к исполнению, а кредиторы по текущим платежам не являются субъектами, участвующими в деле о банкротстве.

Такое происходит при выполнении определенных процедур в деле о признании должника финансово несостоятельным. Выплаты кредиторам по требованиям о текущих платежах в таком случае производятся в установленном законом порядке. Кредиторы такого формата имеют право обжаловать работу арбитражного управляющего в суде, если его действия нарушают их законные права.

Подразделение денежных и не денежных требований

Текущие платежи в деле о банкротстве делят на денежные и не денежные выплаты. Их деление происходит по определенным характеристикам. Так, имущественные притязания не денежного характера трудно охарактеризовать в минимальном размере, который создаст угрозу возникновения банкротства. А денежные требования в этом плане легко определяют нужную сумму долга, при котором предприятие или физическое лицо объявляется несостоятельным.

Кредиторы с денежными требованиями имеют право на такое количество голосов на собрании, которое сопоставимо с их требованиями в части полной суммы задолженности. А для права участия не денежных кредиторов в собрании, их требования по возможности выражаются в денежном эквиваленте, и тогда все препятствия для получения количества голосов снимаются.

Стандартные текущие платежи в процедуре банкротства

Чаще всего к оплате должником выставляются такие виды задолженностей:

• зарплаты, компенсации, выходные деньги работникам, уволенным по сокращению или по причине ликвидации учреждения;
• размороженные налоговые выплаты, ранее приостановленные по причине признания банкротства;
• приостановленные на время срока судебного разбирательства штрафы, неустойки и санкции, теперь требующие оплаты как текущие платежи при банкротстве;
• денежные долги за товары, услуги и работы, поставленные ранее срока признания банкротом;
• долговые выплаты кредиторам за товары, услуги и выполненные работы по документам наступившие после признания должника неплатежеспособным;
• лизинговые выплаты, срок которых наступит после признания банкротства;
• долги по оформлению судебных бумаг, издержек, юридических действий нотариуса, адвоката;
• неустойки и штрафы, возникающие во время реализации имущества должника, находящегося под арестом.

Выплата заработной платы является первостепенным требованием и удовлетворяется в положенные сроки и в размере полных сумм. Текущие платежи при банкротстве в части зарплаты могут быть уменьшены путем замораживания тех сумм, которые превышают установленный законом лимит выходных пособий или оплаты работ.

Дополнительные категории, относящиеся к стандартным требованиям

К основным требованиям относят еще два подвида стандартных требований, не включаемых в реестр текущих платежей при банкротстве. В основной реестр их не вписывают, но оплата производится отдельным порядком:

1. К исполнению принимаются требования по выплате обязательств, возникших по договорным документам, условия которых не могли предвидеть производства дела о банкротстве, но их срок оплаты наступает после судебного решения.
2. Платежи, проводимые непосредственно по договорам с кредитными поставщиками или государственными учреждениями, которые заключаются до суда, а срок исполнения наступает после признания банкротства.

Кредиторы такого порядка не признаются имеющими право голоса на собраниях кредиторов. Они не принимают участие в распродажах арестованного имущества, не допускаются в качестве участников по делу о признании неплатежеспособности должника. Их требования в части выплат удовлетворяются по мере их возникновения.

Закон о признании несостоятельности

В законодательно-правовых актах рассматриваются все характерные детали дела о признании банкротом несостоятельного дебитора. В статьях разъяснительных документов регламентируются текущие платежи при банкротстве. Очередность определяется строго в соответствии с буквой закона. Для ведения дел по выплатам кредиторам назначается арбитражный управляющий.

Ответственность управляющего во многом определяет дальнейшее течение событий по выполнению судебных требований. И иногда кредиторы подают встречные претензии в арбитражный суд по бездействию управляющего, повлекшего за собой ущерб по выплатам. Если судебные органы признают его невиновным, то требования направляются непосредственно к самому управляющему. В таком случае кредиторы претендуют не только на оплату текущих задолженностей, но и на возмещение ущерба, возникшего из-за того, что не проводятся текущие платежи в деле о банкротстве.

Примером таких невыплат являются задолженности по выплате текущих пенсионных денег служащим пенсионерам или другим кредиторам. Подобные разбирательства осуществляются и в строительной сфере по делу о банкротстве застройщика, где оплата производится всем задействованным кредиторам, в порядке очередности. Поэтому уполномоченный внимательно относится к законодательству и не допускает возникновения санкций.

Выплаты происходят неравномерно

Но последние кредиторы в очереди чаще всего не дожидаются выплат. Отсюда очевидно, что права второстепенных кредиторов ограничены, по сравнению с первостепенными.

Очередность платежей, определенных в реестре

Первой по очередности выплат стоит:

• оплата судебных издержек по ведению дела о банкротстве;
• оплата непосредственных кредиторов;
• выплаты конкурсному управляющему или тем, кто работал вместо него.

Вторая очередь предусматривает:

• выплаты, заработной платы и выходных пособий;
• оплата услуг дополнительных работников по ведению судебного разбирательства.

В третьей очереди производят выплаты:

• оплату коммунальных услуг;
• лизинг и аренду;
• налоговые обязательства;
• замороженные суммы и надбавки к выходным пособиям;
• санкции, неустойки, пеню, штрафы.

Четвертая очередь существует для остальных требований кредиторов к банкроту.

Порядок действий при взыскании долгов

Как происходит предъявление требований, определяет закон о банкротстве. Текущие платежи взыскиваются по выбранной разъяснительными документами схеме. Вначале в письменной форме подается требование должнику или к заменяющему его управляющему. В этом документе содержатся сведения о том, когда возникает долг - в частности, до суда или после.

К этому требованию в обязательном порядке добавляются документы, подтверждающие возникновение долгого обязательства после того, как иск в суд о банкротстве уже подан. Если требование удовлетворяется и отношение управляющего лояльное, то необходимость в дополнительном иске в арбитражный суд отпадает. Действия управляющего в этот момент заключаются во включении должника в дополнительный реестр и подаче банку счета на списание требуемой суммы в пользу кредитора.

Если требование управляющим не удовлетворяется и он отказывает в проведении выплаты, тогда подают отдельное требование в судебные органы и получают положительное решение. Для этого стараются подтвердить документами, что платежи носят текущий характер. Взыскание текущих платежей в деле о банкротстве происходит после того, как суд определит, к какой очереди выполнения относится данное требование. Оплачивается оно согласно календарной очереди.

Решение суда

Постановлением суда кредитор занимает место в общей очереди или ставится управляющим в дополнительный список. Решение суда является обязательным для исполнения арбитражным управляющим. Если же он игнорирует его, то после решения суда возникают неустойки и пени, а самовольное бездействие управляющего рассматривается как причинение материального вреда.

Если суд вынес решение, из которого не видно, к какой очереди отнести кредитора, в указанную инстанцию обращаются снова с просьбой вынести письменное определение с подробными указаниями.

Сроки платежей

Выплаты денежных обязательств производятся в сроки, предписанные судебным решением, при этом расписывается очередность. В первую очередь проходит конкурсное мероприятие, в определенное время, затем, при поступлении средств от конкурсного управляющего, соблюдаются периоды платежей.

Продление или перенос времени выплат производится строго по согласованию с управляющим. Существует определенное требование к текущим платежам - банкротство предприятия означает, что уволенным работникам в обязательном порядке выплачивается зарплата и пособие, хотя эти выплаты не относятся к текущим. Но при этом надбавки сверх нормы оплачивают только в третьей очереди.

Положения о банкротстве физических особ

Документы в суд о признании должника банкротом подаются в том случае, если требование по выплате долга или суммарные требования кредиторов составляют более 500 тысяч рублей, а платежи не производятся более 3 месяцев.

Вопрос перед судом о признании частного гражданина банкротом ставится самим гражданином - одним или группой его кредиторов, - а также государственным органом, специально для этого уполномоченным.

После признания физического лица банкротом в некоторых случаях заключается мировое соглашение. Если этого не происходит, то текущие платежи при банкротстве физического лица происходят при введении реабилитационных процедур.

Первое подразумевает реструктуризацию долговых обязательств. Она проводится для улучшения платежной способности. Составляется план, по которому выплаты производятся так, что должник рассчитывается с кредиторами, при этом, не влезая еще в большую долговую яму.

Вторым способом реабилитации является реализация арестованного имущества физического лица для удовлетворения требований кредиторов, поставщиков товаров и услуг. Для выполнения всех процедур, положенных при банкротстве, назначается финансовый управляющий, он назначается судом как арбитражный управляющий.

Последствия признания физического лица банкротом

Гражданин, признанный банкротом в судебном порядке, в течение пяти лет не заключает договора, по которым он выступает дебитором, без указания факта банкротства. Гражданин в течение трех лет поле признания его неплатежеспособным лицом в финансовом плане не работает в управленческой системе юридического лица.

В течение пяти лет банкрот не скрывает, что к его долговым обязательствам применяется реструктуризация при покупке товаров и недвижимости в кредит.

Суд в некоторых случаях выносит решение о временном запрете покидать границы государства. Это ограничение действует до тех пор, пока не прекращается производство по банкротству или в случае подписания мирового соглашения.

После признания физического лица банкротом все его имущество арестовывается и передается в конкурсную массу. Не подлежит передаче то имущество, от продажи которого не происходит существенное удовлетворение требований, а также вещи, определенные в перечне законодательных документов.

В заключение следует сказать, что законные меры по признанию предприятия или отдельного гражданина банкротом направлены на облегчение оплат должника, несмотря на большое число изменений. Закон, по большому счету, находится на стороне должника, а не кредитора. Это проявляется как в гарантиях гражданам, так и в простоте процедуры, не требующей от должника сложных действий или больших затрат.

К сожалению, не всем предприятиям удается долгое время держаться на плаву и продолжать успешную деятельность. И если спустя несколько лет после открытия бизнеса наступает момент банкротства, то возникшие долговые перед кредиторами остаются обязательными для погашения.

Процедура банкротства предполагает завершение трудовой деятельности предприятия вследствие его нерентабельности. Решение о ликвидации принимает арбитражный суд после изучения реального положения дел.

Инициатором составления обращения для признания фирмы банкротом может стать как сам предприниматель, так и компания, которая ожидает расплаты по долгам. Кредитор при этом преследует свои интересы: жалоба поможет вернуть денежные средства, которые должник не в состоянии предоставить. Очередность выплат при банкротстве предприятия определяется на законодательном уровне.

Важно! Некоторые компании идут на хитрость, чтобы не возвращать образовавшиеся долги, и с этой целью имитируют собственное банкротство. Однако суд, прежде чем принять решение о несостоятельности объекта, внимательно изучает обстоятельства дела, и если окажется, что у должника есть корыстный умысел, это грозит ему уголовной ответственностью.

Порядок погашения задолженностей перед кредиторами

Закон РФ №127 «О несостоятельности» можно рассматривать как инструмент для защиты интересов всех участников экономических отношений. Положения документа регулируют очередность удовлетворения требований кредиторов при наступлении банкротства, и самостоятельно менять прописанный порядок – незаконно.

Обстоятельства, указывающие на несостоятельность предприятия и предшествующие началу делопроизводства о банкротстве, это:

• общая сумма долговых обязательств составляет более 300 тыс.рублей;
• срок задержки выплат по задолженностям превышает 3 месяца.

Это дает основания для признания предприятия неплатежеспособным.

К текущим выплатам при банкротстве относятся зарплаты

Внеочередные платежи

Существует установленная последовательность долговых выплат в соответствии ст.134 ФЗ№127. Перед началом расчетов с кредиторами в порядке определенной очереди, обанкротившееся предприятие обязано произвести внеочередные (или текущие) выплаты.

Вне очереди погашаются задолженности, возникшие у предприятия с момента признания его банкротом. Эти затраты, по сути, поддерживают ход развития дела по расчетам.

К текущим платежам относятся:

• оплата издержек, вызванных проведением процедуры банкротства: госпошлины, гонорары работников, участвовавших в судебном делопроизводстве.
• заработная плата сотрудникам обанкротившегося предприятия, которые продолжали работать с момента, когда началась процедура ликвидации.
• оплата труда лиц, которые привлекались для реализации мероприятий в рамках дела о банкротстве.
• платежи за расходуемые коммунальные ресурсы – электроснабжение, водопровод и т.д.
• текущие издержки.

Если остановка деятельности компании может повлечь за собой гибель людей или чрезвычайные ситуации экологического или техногенного характера, то средства со счетов должника в первую очередь идут на предотвращение нежелательных последствий, несмотря на другие долговые обязательства.

Порядок и очередность погашения задолженности контролирует банк, в который поступают распоряжения по платежам. Кредитное обязательство считается выполненным в момент зачисления средств на счет компании-кредитора. Важное условие погашения долга – внесение платежа с уведомлением нотариуса.

Основные платежи

В прошлой редакции закона было предусмотрено 5 ступеней выполнения долговых обязательств, а с последней публикацией порядок очередности сократился до 3 основных стадий:

• Расчеты с гражданами, которым положена компенсация за причинение морального или физического вреда.
• Зарплаты персонала, оформленного по трудовому договору, выходные пособия, гонорары за интеллектуальную деятельность.
• Остальные кредиторы.

По сравнению с предыдущей версией закона из списка первоочередных выплат исключены пункты, в которых сказано о перечислениях в госбюджет и обязательные фонды, а также на конкурсной основе.

Последними в очередности стоят выплаты по кредитам

Выплаты последней очереди

К третьей группе относится рассмотрение запросов от уполномоченных органов или от кредиторов, которые встали в очередь на конкурсной основе.

В этом случае предусмотрена особая схема удовлетворения заявок с взысканием неустоек и штрафов за просроченные платежи. При этом требования кредиторов вносятся в специальный реестр, и рассматриваются после погашения основных долгов.

В этот же список входят такие выплаты:

• долги по заработной плате, отпускные и больничные;
• налоги и страховые платежи;
• задолженность по банковским кредитам и ссудам;
• оплата коммунальных услуг и аренды.

Владельцы облигаций также являются кредиторами из конкурсного списка, поэтому их требования удовлетворяются одними из последних. Сроки выплат определяются в судом в зависимости от финансового состояния предприятия-должника, а также действий, осуществляемых для санации бизнеса.

Если у должника нет денег

Поскольку сам факт банкротства предполагает несостоятельность юрлица, то неудивительно, что средств на удовлетворение всех требований кредиторов часто не хватает. В первую очередь для погашения задолженности используются действующие счета организации. Если имеющихся в распоряжении средств недостаточно, то ценное имущество выставляется на торги для реализации, а полученные деньги отправляются организациям, имеющим претензии. Средства могут быть направлены на счет кредитора или уполномоченного нотариуса.

Если денежных средств недостаточно, то с торгов продается личное имущество злоумышленника. Если и этого будет недостаточно для расчетов, то взыскание может быть наложено на долю в совместном имуществе семьи.

Для расчета с кредиторами используются денежные ресурсы компании, но если в ходе судебного разбирательства выяснится, что собственник умышленно довел организацию до состояния банкротства, то ответственность за погашение долгов становится индивидуальной

Если суммы имеющихся в распоряжении компании средств не хватает для погашения всех долгов, то списание происходит в таком порядке:

• выплата алиментов, компенсаций ущерба жизни и здоровью пострадавших лиц;
• заработная плата, пособия, премии за интеллектуальный труд;
• расчет с сотрудниками, оформленными по контракту;
• взносы во внебюджетные организации;
• расчет с заявителями, требования которых не были удовлетворены ранее;
• распределение средств на счета оставшихся кредиторов.

При формировании графика расчетов учитывается очередность поступления требований от заимодавцев.

Особенности процедуры погашения долговых обязательств

Когда суд признает, что предприятие не способно рассчитаться с долговыми обязательствами, к работе приступает конкурсный управляющий. Он назначается арбитражным судом, рассматривающим дело о банкротстве конкретного объекта, по рекомендации самого должника или организации арбитражных управляющих.

Первый этап работы привлеченного сотрудника – наблюдение. Управляющий изучает бухгалтерскую и налоговую отчетность, составляет перечень кредиторов.

Именно этот человек в дальнейшем будет заниматься формированием и распоряжением конкурсной массой, т.е. той совокупностью ресурсов, которая предназначена для расчетов с заимодавцами. Управляющий на свое усмотрение определяет порядок и размер выплат по заявкам. Если он не признает какие-либо запросы, то они считаются выполненными. Запросы на взыскание долга удовлетворяются постепенно. Как только должник рассчитывается по платежам первой стадии, наступает пора следующей.

Существует гарантия исполнения обязательств со стороны должника, даже в том случае, если запросы не были рассмотрены конкурсным управляющим. Она содержится в положении закона «О Банкротстве», где сказано, что привлеченный сотрудник обязан сохранить необходимый размер средств для обеспечения всех запросов.

При предъявлении заявок после закрытия реестра или в ходе делопроизводства, существует два варианта решения проблемы:

1. Если кредитор, запрос которого относится к первой очереди, обратится после завершения выплат его категории, но до окончания расчетов со второй, то его заявка рассматривается вне очереди.
2. Поскольку между расчетами первой и второй очереди есть временной промежуток, то запрос, поступивший до завершения первоочередных выплат, будет рассматриваться после их окончания.

После удовлетворения требований, ответственное лицо обязано предоставить отчеты о проведенных операциях в арбитражный суд. Кроме этого, потребуются документы, подтверждающие факт продажи имущества и список лиц, чьи запросы удовлетворены (с указанием размера выплат).

В течение пяти суток с момента окончания конкурсного производства, управляющий обязан подать в госреестр документы, подтверждающие факт погашения всех задолженностей.

Благодаря знанию закона, не возникает вопросов, что делать при банкротстве организации и что выплачивается в первую очередь. Существует четкий регламент, определяющий порядок действий и приоритеты выплат кредиторам. Он описан в последней публикации закона «О Банкротстве» от 26.10.2002 г., и к 2018 году, скорее всего, изменений не предвидится.

О выплатах при банкротстве пойдет речь в видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

В настоящее время порядок удовлетворения требований кредиторов при банкротстве регулируется 127-ФЗ «О несостоятельности» . Последняя версия этого нормативно-правового акта предполагает следующие очереди:

• первая – физические лица, жизни и здоровью которых нанесен ущерб, также сюда относятся вопросы возмещения морального вреда;
• вторая – работники, не получившие на момент банкротства заработную плату, пособия и другие виды выплат;
• третья – все остальные кредиторы.

Совсем недавно, до выхода новой редакции рассматриваемого нами ФЗ, существовала пятиступенчатая, а не трехступенчатая очередность. Четвертой ступенью были выплаты в государственный бюджет и обязательные фонды, а пятой – погашение обязательств перед .

Также следует отметить перечень требований кредиторов, которые могут быть удовлетворены (согласно приведенному выше порядку). Итак, к основным из них относятся:

• материальная компенсация ущерба, причиненного жизни и здоровью людей, а также возмещение морального вреда;
• долги по заработной плате, пособиям и другим видам выплат;
• счета за коммунальные услуги и аренду оборудования, если эти факты коренным образом влияют на возможность осуществления компанией своей деятельности;
• расходы на судебный процесс и др.

Подробная информация об очередности исполнения обязательств должника представлена на следующем видео:

Внеочередные требования

Помимо очередности погашения требований кредиторов, речь о которой шла выше, существуют внеочередные запросы. Их полный перечень также указан в ФЗ «О банкротстве». В предыдущей редакции этого нормативно-правового акта содержались следующие внеочередные требования:

• выплаты по текущим потребностям компании-банкрота;
• ликвидация задолженности перед управляющими компаниями и лицами, у которых арендовано оборудование;
• погашение обязательств перед арбитражными управляющими.

Теперь же должник обязан также удовлетворить следующие требования:

• вознаграждение лица, являющегося реестродержателем;
• расходы на проведение мероприятий, направленных на предотвращение гибели людей и возникновения экологической катастрофы в том случае, если прекращение деятельности фирмы может стать их причиной.

Случаи нехватки средств у должника

Зачастую у обанкротившейся компании недостаточно денег для удовлетворения требований кредиторов, или они вовсе отсутствуют. Что происходит в этом случае? В представленной ситуации списание средств со счетов банкрота происходит по нижеприведенной схеме:

1. В первую очередь погашаются обязательства, связанные с возмещением причиненного жизни и здоровью людей вреда, а также компенсируется моральный вред.
2. После этого компания-банкрот из имеющихся денег выплачивает заработную плату работникам, пособия и совершает все остальные подобные платежи. Также в этот пункт включено вознаграждение за авторскую работу.
3. Затем осуществляются перечисления в государственный бюджет и обязательные фонды.
4. И далее удовлетворяются все остальные требования.

Следует отметить один очень важный момент: списание средств со счетов должника в рамках схемы, указанной выше, происходит исходя из календарного графика поступления соответствующей документации.

Важные нюансы

Помимо всего вышеизложенного, новая редакция 127-ФЗ поставила точку еще в одном вопросе, который до ее принятия вызывал множество споров. Речь идет о проблеме необходимости удержания заработной платы сотрудников обанкротившейся фирмы.

В тексте описываемого документа содержится информация о возможности управляющего (или другого ответственного лица) удерживать со счетов банкрота деньги для выплаты зарплаты людям, которые продолжили работать после начала процесса банкротства, а также тем, кто был принят в штат после этого момента.

Также именно в новой редакции появилась обязанность должника возмещать нанесенный им моральный вред. Размер материальной компенсации в этом случае устанавливается судом.

Выплаты в иностранной валюте

Довольно часто встречаются ситуации, когда у компании-банкрота имеются долги в одной из иностранных валют, например, в долларах. Отныне для определения размера такой задолженности она будет конвертироваться согласно текущему курсу Центрального банка Российской Федерации (Банка России).

Приоритетный способ погашения обязательств

Долг перед кредитором считается аннулированным в том случае, если на его счет фирмой перечислены средства с ее счета . При этом деньги в обязательном порядке должны вноситься через нотариат, расположенный по местонахождению компании-банкрота.

Погашение обязательств осуществляется управляющим (или другим ответственным лицом). Также для решения этой задачи могут привлекаться и другие методы, однако только в том случае, если по каким-либо причинам не удается использовать указанный выше.

Соблюдение очередности

Требования кредиторов конкретной очереди удовлетворяются только после того, как были погашены обязательства перед лицами, относящимися к предыдущей очереди. Но из этого правила есть исключение: очередность может быть нарушена, когда имеет место случай, обеспеченный залогом собственности .

Непризнанные требования

Довольно часто возникает ситуация, когда управляющий отказывается признавать законность требований кредиторов. В этом случае, если ответственное лицо действует строго в рамках законодательства, они считаются исполненными.

Дополнение реестра требований кредиторов

Также следует поговорить о ситуациях, когда после закрытия реестра требований кредиторов предъявляются новые запросы. Если новые требования относятся к первой очереди и предъявлены до окончательного расчета с кредиторами, но после расчета с этой очередью, то они должны быть удовлетворены вне очереди. При этом до того, как будут продолжены выплаты остальным лицам, процесс приостанавливается на необходимый период времени.

Если же эти запросы будут предъявлены до погашения обязательств перед первоочередными кредиторами, то они подлежат удовлетворению после завершения работы с этой очередью.

Завершение работы управляющего

Заключительным этапом работы управляющего является составление и представление его на рассмотрение в суд. Если судья не вынесет никаких замечаний по делу, то управляющий завершает свою работу.

После судебного заседания у него есть 5 рабочих дней для уведомления соответствующих государственных органов о том, что компания, которая находилась в его ведении, больше не является должником.

Процедура банкротства может затронуть практически любую компанию, столкнувшуюся с финансовыми проблемами, как огромное производство, так и небольшую фирму с десятком сотрудников. Ключевым вопросом в процессе банкротства чаще всего становится формирование четкой очередности из списка кредиторов (должников). Порядок этот зафиксирован законодательно и не подлежит «свободному толкованию». В статье рассмотрена общая схема признания компании банкротом через суд и правила формирования очередности платежей при банкротстве.

Как осуществляется процедура признания банкротства

Банкротство устанавливается в Арбитражном суде, куда может обратится как сама компания в добровольном порядке (используя процедуру банкротства как своеобразную защиту от кредиторов), так и один из кредиторов, требуя выплаты долгов в судебном порядке.

Компания в процессе банкротства либо распродает свое имущество для погашения задолженностей, либо, в более оптимистичном варианте, улучшает свое финансовое состояние при помощи эффективного внешнего управления и расплачивается с кредиторами без ликвидации.

Этапы проведения процедуры банкротства

Этап #1- обращение в суд с заявлением о признании компании банкротом (как самой компанией, так и кем-либо из кредиторов или государственными органами власти). Суд рассматривает все обстоятельства (в том числе наличие непогашенных задолженностей в сумме не менее трехсот тысяч рублей) и принимает или не принимает решение о начале одной из процедур, связанных с банкротством. Если будет доказан злой умысел компании, связанный с намеренным обманом кредиторов, то суд признает такое банкротство ложным и начнет уголовное преследование.

Этап #2 - наблюдение. Временный управляющий, назначенный судом, на этом этапе проводит оценку имеющихся долгов и возможностей их выплаты без потери всего имущества. Управляющий обращается к бухгалтерской и налоговой отчетности компании, а также составляет список всех кредиторов с указанием размера долга («реестр требований»).

Этап #3 - финансовое оздоровление . Возможно, если временный управляющий предложил способы выхода из кризиса и изыскал пути выплаты долгов. Компания продолжает оставаться под контролем своих владельцев, хотя и с некоторыми ограничениями.

Этап #4 - внешнее управление . Если финансовое оздоровление не прошло успешно, то руководство компании переходит к арбитражному управляющему, который может ввести временный мораторий на выплату долгов. За этот период «отсрочки» управляющий предпринимает шаги по оздоровлению компании (за счет продажи неликвидных подразделений, перепрофилированию организации и т. п.).

Этап #5 - конкурсное производство . Вводится, если спасти компанию на предыдущих этапах не удается. Организация ликвидируется, ее имущество подлежит продаже, все вырученные средства передают кредиторам согласно установленной очередности.

Порядок установления очередности выплат кредиторам

Порядок установления такой очереди прописан законодательно (в Федеральном законе «О несостоятельности (банкротстве)» №127 ) и не подлежит произвольному изменению. Закон разделяет задолженность банкрота на очередную и внеочередную, расставляя приоритеты следующим образом:

1. в первую очередь должны быть выплачены долги первостепенные («внеочередные»), появившиеся у компании-банкрота уже после начала процедуры банкротства (их называют «текущими» выплатами);
2. во вторую очередь попадают все платежи, возникшие до объявления о банкротстве.

Наиболее приоритетны следующие выплаты (в порядке убывания их «важности»):

• различные расходы, связанные с предотвращением потенциальных техногенных или экологических катастроф (если они могут возникнуть из-за прекращения работы предприятия-банкрота);
• судебные расходы, связанные с ведением дела о банкротстве, оплата услуг арбитражного управляющего, а также работы лиц, которые были привлечены к обязательной работе управляющим в соответствии с законом о банкротстве;
• выплата зарплаты и выходных пособий сотрудникам, работающим (или уже уволенным) по трудовым договорам после начала процедуры банкротства;
• оплата работы привлеченных внешним управляющим сотрудников (не подпадающих под второй пункт);
• коммунальные платежи, обязательные для поддержания нормальной работы предприятия;
• другие текущие платежи.

После выплат всех долгов по текущим платежам предприятие переходит к выплатам по второму списку очередности (в порядке убывания важности):

• долги перед гражданами, пострадавшими от действий компании-банкрота (причинение вреда здоровью или жизни);
• обязательства по оплате выходных пособий, по выплате заработных плат сотрудникам компании (работавшим по трудовым договорам), а также долгов по авторским договорам;
• оплата услуг, расчеты с остальными кредиторами компании (по договорам поставки, банковским кредитам и т.п.).

Отдельно выделяют долги, обеспеченные по договору конкретным имуществом, такие выплаты производят за счет продажи предмета залога.

Общий порядок погашения различных платежей и требований, поступивших от кредиторов, во время процедуры банкротства

Примеры формирования очередности выплат при банкротстве

Пример #1. Cоставление очередности платежей при банкротстве (для текущих платежей)

ПАО «Флагман» добровольно объявило себя банкротом и с помощью арбитражного управляющего определило наличие следующих долгов, возникших после обращения в суд:

• удержанный налог на доходы физических лиц с заработных плат тех сотрудников, которые продолжили работу после банкротства,
• оплата труда нанятых внешним управляющим специалистов, проводивших работы по «консервации» производства.

В соответствии со статьей сто тридцать четвертой пунктом первым и вторым Федерального закона «О банкротстве» эти выплаты должны производится в следующем порядке:

1. расходы на экологически безопасную остановку работы завода компании,
2. вознаграждение внешнему управляющему,
3. судебные расходы по делу о банкротстве,
4. задолженность по зарплате сотрудникам бухгалтерии, работавшим после объявления о банкротстве,
5. оплата труда нанятых внешним управляющим специалистов, проводивших работы по «консервации» производства,
6. платежи за электричество и воду, необходимые для работы офиса и завода компании,
7. удержанный налог на доходы физических лиц с заработных плат тех сотрудников, которые продолжили работу после банкротства.

Пример #2. Очередность платежей при банкротстве (для основных долгов)

ПАО «Светоград» объявлено банкротом по суду, с помощью арбитражного управляющего определило наличие долгов, возникших до решения суда:

Согласно пункту четвертому сто тридцать четвертой статьи Федерального закона «О банкротстве» эти выплаты должны производится в следующем порядке (с учетом очередности и календарных сроков):

1. задолженность по больничному листу Иванова И.П., получившего травму при работе на заводе ПАО «Светоград»,
2. долги по зарплатам сотрудникам предприятия за три месяца,
3. долг по кредитному договору, заключенному в банком «Первый Российский» в 2013 году (платежи не поступали в банк с 2014 года),
4. задолженность по налогу на прибыль за 2015 год,
5. долг перед поставщиком комплектующих, по договору поставки от 2016 года.

Ответы на наиболее частые вопросы по очередности выплат при банкротстве

Вопрос №1 : К какой очередности выплат относятся задолженности по алиментам?

Ответ : Такая задолженность аналогична задолженности по заработной плате сотрудника, с которой они удерживаются. Если долг возник до признания компании банкротом, то его выплатят во вторую очередь, если после - то во внеочередном порядке, вместе с долгами по заработной плате.

Вопрос №2 : Можно ли выплатить долю второго участника компании, если выплата приведет к банкротству?

Ответ : Нет, если выплата доли приведет к банкротству или не позволит расплатиться с основными кредиторами, то она должна быть отложена до удовлетворения требований остальных кредиторов.

Вопрос №3 : Относится ли задолженность по заработной плате главного бухгалтера к третьей очереди выплат по текущим платежам?

Ответ : К третьей очереди по текущим платежам может быть отнесена только часть выплат по зарплате, в размере минимальных ставок, определенных Трудовым кодексом РФ. Вся остальная сумма относится к четвертой очереди выплат, возникших до признания компании банкротом.

Вопрос №4 : Есть ли исключения в порядке очередности для выплат по налогам и сборам?

Ответ : Налоговые органы относятся к кредиторам четвертой очереди, без особых преференций, выплаты производятся после удовлетворения требований по первой, второй и третьей очереди.

Вопрос №5 : Как распределяются выплаты по требованиям, относящимся к одной очередности?

Ответ: Выплаты в таком случае будут зависеть от календарных дат наступления задолженности. Если денежных средств должника не достаточно для погашения всех долгов по данной очереди, то выплата будет идти пропорционально по всем кредиторам.

Вопрос №6 : Можно ли отнести выплаты на погребение к одной из очередей платежей предприятия, объявленного банкротом?

Ответ : Нет, такая выплата идет вне очереди, относится к наиболее приоритетным.

Вопрос №7: Можно ли потребовать выплату долга у компании-банкрота через суд, если долги возникли непредвиденно, уже после составления реестра кредиторов?

Ответ: Да, обратившись в суд на общих основаниях, можно потребовать выплаты долга из конкурсной массы, без включения в реестр.