Какие налоги по трудовому договору. Какой трудовой договор не облагается налогом. Как заполнить гражданско-правовой контракт

Проблема

Из пенсионного фонда пришло по почте "Извещение о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе обязательного пенсионного страхования".

Сумма страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии за 2009 год - 0.00 руб. Год моего рождения 1959.

Я в течение года работала дежурной по подъезду по договору на выполнение работ и услу г .

Из договора:

5. Условия оплаты труда

5.1 Для Работника устанавливается 8-ми часовой рабочий день с окладом согласно штатному расписанию.

5.2 Заработная плата будет выдаваться сотруднику не позднее 14 числа...

Вопрос: обязан ли работодатель при такой форме отношений делать за меня перечисления в пенсионный фонд?

Решение

Добрый день!

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов (юридических лиц, ИП и др. категорий) признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Для расчета страховой части пенсии учитывается трудовой стаж, приобретенный до 01.01.2002 г. и страховые взносы после этой даты, учтенные в системе персонифицированного учета. Выплаты взносов в ПФ должны производиться обязательно!

Обращаю ваше внимание, что ваш договор возмездного оказания услуг содержит признаки срочного трудового договора по содержанию правоотношений между вами (исполнителем фактически работником) и заказчиком (работодателем).То есть договором гражданско-правового характера фактически регулируются трудовые отношения между работником и юрлицом. К таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, что в свою очередь является основанием для предъявления в суде материальных требований со стороны работника - признания отношений трудовыми.

Можно потребовать оплату больничного листа, предоставление оплачиваемого отпуска, то есть т.н. соцпакет.

Решение

Здравствуйте Елена! Из Вашего пояснения следует, что договор - трудовой, а не гражданско-правовой. Отличие ГПД от трудовых договоров.
Прежде всего определимся с тем, какие категории договоров являются трудовыми, заключенными с работниками организации, а какие - гражданско-правовыми, заключенными со сторонними физическими лицами на выполнение работ, оказание услуг.
Согласно ст. 56 ТК РФ трудовой договор представляет собой соглашение между работодателем и работником.
В соответствии с трудовым договором работодатель обязуется предоставить работнику объем работ по указанной в этом договоре трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством или локальными нормативными актами и данным трудовым договором. Также работодатель обязуется вовремя и в полном объеме осуществлять оплату труда в размере, указанном в договоре заработной платы, и осуществлять все необходимые, установленные законодательством выплаты (отпускные, премии и т.п.).
Работник в свою очередь обязуется добросовестно и квалифицированно выполнять установленную договором трудовую функцию и соблюдать установленный именно этим работодателем трудовой распорядок.
Сторонами по трудовому договору являются работник и работодатель в лице руководителя организации или иного должностного лица, наделенного соответствующими полномочиями.

Решение

Добрый день! Действующее законодательство позволяет работнику заключить:

Трудовой договор на неопределенный срок;

Срочный трудовой договор (в том числе договор сроком до двух месяцев);

Договор гражданско-правового характера (например, подряда или возмездного оказания услуг), при этом следует иметь ввиду, что отпуск и больничный лист в этом случае оплачиваться не будут.

Исходя из ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, выплачиваемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц.

Обращаю Ваше внимание на то, что в связи с принятием Федеральных законов от 24.07.2009 № 212-ФЗ и № 213-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» с 01.01.2010 глава 24 «Единый социальный налог» Налогового кодекса Российской Федерации признается утратившей силу.

Вместе с тем в статье 38 данного Федерального закона определено, что права и обязанности участников отношений, регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, возникшие в отношении налоговых периодов по ЕСН, истекших до 01.01.2010, осуществляются в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации с учетом положений главы 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, действовавшей до дня вступления в силу пункта 2 статьи 24 настоящего Федерального закона.

В соответствии с ранее действовавшим законодательством (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»), подлежащем применению в Вашем случае, также как и в настоящее время - не имеет значения, по какому договору они работают - трудовому или договору гражданско-правового характера (в Вашем случае - договору возмездного оказания услуг. Это значит, что на заработную плату и иные вознаграждения работодатель обязан начислять пенсионные взносы.

Более того, согласно п. 2 ст. 24 Федерального закона № 167-ФЗ (опять-таки не действующего в настоящее время, но применяемого к отношениям, возникшим до 01.01.2010 года), работодатель обязан был до 15-го числа каждого месяца перечислять страховые взносы за предыдущий месяц. При этом если взносы уплачены с опозданием, то за каждый календарный день просрочки начисляется пени начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты страховых взносов (п. 4 ст. 26 Федерального закона № 167-ФЗ). А за неуплату или неполную уплату пенсионных взносов работодателя могут оштрафовать на сумму в размере 20% от неуплаченных сумм страховых взносов (п. 2 ст. 27 Федерального закона № 167-ФЗ).

Таким образом, в Вашем случае работодатель обязан был произвести все перечисления. Более того, с учетом необходимости применения к Вам законодательства, действовавшего до 01.01.2010 года, на указанные взносы должна быть начислена пеня.

Представляется, что до момента обращения за защитой своих прав в правоохранительные органы или в суд, Вам имеет смысл обратиться с соответствующим заявлением в контролирующий орган (статьей 3 Федерального закона № 212-ФЗ контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды возложен на Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные).

Спасибо, за разъяснение. В пенсионный фонд я обращалась, но с первой попытки так и не нашла кто бы заинтересовался моей проблемой. Ходила из кабинета в кабинет. В последнем кабинете мне сказали, что это мои проблемы и работодателя, дескать с ним и разбирайтесь. А потом там наступило время обеда... Значит попробую, еще раз. Спасибо. Вместе с тем, так или иначе, объектом обложения взносами и базой для начисления взносов являлсятся объект налогообложения и налоговая база по ЕСН, которым в соответствии с п. 1 ст. 236 Налогового кодекса РФ признавались выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг . При этом налоговая база определялась как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст. 236 Кодекса, начисленных налогоплательщиками за налоговый период в пользу физических лиц (п. 1 ст. 237 Кодекса).
Кроме того, ст. 226 Кодекса установлено, что организации, в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, в том числе в результате трудовых отношений, являются по отношению к таким лицам налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать из дохода налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ.
Поскольку Вами доход фактически получен от трудовых отношений с работодателем, именно работодатель обязан было включить его в базу обложения ЕСН и страховых взносов, а также удержать из него НДФЛ.

Не так давно Правительство обнаружило, что около 20 млн работоспособных россиян нигде официально не числятся, но и на бирже за пособием не стоят. Очевидно, что эти люди имеют нелегальные доходы, и значительная часть из них получает зарплату в нарушение официального порядка.

Налоги за них никто не платит, страховые взносы тоже, а ведь все они станут в свое время пенсионерами, и содержать их придется за счет законопослушных граждан. Наказывать за нарушение трудового законодательства проще всего работодателей, и это увеличение ответственности не заставило себя ждать.

В 2019 году не изменились суммы штрафов для работодателей за уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора или заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения.

Штрафы для «уклонистов» на 2019 год:

На должностных лиц (а ими в рамках административной ответственности являются не только руководители организаций, но и индивидуальные предприниматели) в размере от 10 до 20 тысяч рублей;
На юридических лиц — от 50 до 100 тысяч рублей.

Почему проверяющие не любят договора ГПХ?

Вопрос правильного оформления работников всегда был актуальным для малого бизнеса, и по-прежнему вызывает споры с контролирующими органами. Мы уже не раз писали о том, чем отличаются между собой трудовой договор и договор ГПХ (гражданско-правовой), но вопросы все еще остаются.

Гражданско-правовой договор с физическим лицом или тем, кто оказывает услуги как ИП, – это легальная форма отношений между работодателем и работником. Тем не менее, контролирующие органы (фонды, ФНС, трудовая инспекция) к каждому такому договору подходят очень пристрастно, пытаясь найти в нем признаки трудовых отношений.

Позиция их понятна, ведь по трудовому договору работодатель обязан не только создавать работнику нормальные условия труда и выплачивать ему своевременную заработную плату. Он должен еще и обеспечивать социальное страхование работника (взносы в ПФР, ФОМС, ФСС), а также предоставлять оплачиваемый отпуск, декретные выплаты, . В этом случае государство перекладывает функции социальной защиты работника на плечи работодателя, фактически лишая его (да и работника тоже) возможности выбора формата трудовых отношений.

Согласно, существующего законодательства работа, при которой заключается трудовой контракт, и вноситься соответствующая запись в трудовую книжку предполагает и так называемый социальный пакет. Социальный пакет включает предоставление оплачиваемого отпуска, оплату больничных листов и декретных, вынужденных простоев, это и позволяет работнику быть защищённым в социальном плане.

Кроме этого, работодатель производит отчисления в пенсионный фонд, в фонды социального и обязательного медицинского страхования.

Все эти выплаты, вместе взятые, значительны и некоторые работодатели прибегают к ухищрениям для того, чтобы сократить расходы путём заключения контрактов гражданско-правовой ответственности. При заключении соглашения этой категории работодателю не нужно будет обеспечивать социальный пакет работнику, и платить в некоторые фонды. Здесь наступает другой вид отношений очень похожий на трудовые, но имеющий ряд отличий.

Работа по договору без трудовой книжки: варианты оформления трудового договора

В некоторых случаях Трудовой кодекс предполагает работу по трудовому договору, но без занесения сведений об этом в трудовую книжку.

Это когда трудовой контракт заключён между работодателем частным лицом не ИП, и работником. Такие договоры имеют место при найме нянь, гувернанток, садовников при условии, что фрукты используются для собственного потребления, а не на продажу. Наниматель не является юридическим лицом и не имеет права, согласно законодательству, вносить записи в трудовую книжку.

При этом соглашение заключается:

Наниматель обязан известить о факте найма органы местного самоуправления.
Платить налоги в пенсионный фонд, а также фонды социального и обязательного медицинского страхования.
Если у лица, которое устраивается по контракту, нет страхового пенсионного свидетельства, работодатель обязан его оформить.

Что касается предоставления отпусков и оплаты больничных, то здесь эти вопросы регулируются составленным соглашением, или проще говоря, стороны при найме на работу это оговаривают и приходят ко взаимному соглашению.

При работе по совмещению заключается контракт, но также запись в трудовой книжке не производится. Однако здесь возможно записать данные о работе при предоставлении справки с места основной работы, законодатель оставил решение этого вопроса на усмотрение самого работника. Этот вид контракта подразумевает и социальную защищённость работника, выплаты по больничным листам, отпуска в пропорциональном к отработанному времени соотношении.

В некоторых случаях трудовые соглашения работодатель подменяет договором гражданско-правовой ответственности. Если в трудовом контракте сторонами являются работодатель и работник, то в договоре гражданско-правовой ответственности заказчик и исполнитель, продавец и покупатель, доверитель и поверенный. Эта разница касается не только названия сторон, но также и их обязанностей друг перед другом.

Надо признать, что сегодня такие контракты всё чаще заключаются во многих странах мира. Их популярность объясняется более широкими возможностями работника, он не обязан следовать внутреннему распорядку подрядчика, у него собственный, удобный только ему график работы. Хотя наряду с этим есть ряд отрицательных сторон, например, отсутствие того же социального пакета, таковой договор всегда ограничен определёнными временными рамками — молодёжь это не пугает.

В российской практике нередки случаи обращения работника в суд по причине подмены трудового контракта договором гражданско-правовой ответственности. Например, заказчиком указано в соглашении, обязательность для исполнителя соблюдение правил внутреннего распорядка, техники безопасности, указывается, что выплата заработной платы происходит два раза в месяц – всё это признаки как раз трудового соглашения.

Чаще всего суд обязывает работодателя оформить работника на постоянную работу с даты заключения контракта и выплатить компенсации за неиспользованные отпуска , оплатить больничные и произвести все положенные отчисления в фонды и пеню в том числе.

Основные варианты договоров без записи в трудовой книжке

Сами по себе контракты гражданско-правовой ответственности очень удобны и во многих случаях это самое приемлемое решение проблемы как для работника, так и для заказчика. Они позволяют нанимать работников только на тот период, когда есть необходимость в их услугах, не обременяя бюджет ненужными выплатами. Работник же получает свободу действий и возможность сотрудничать с несколькими нанимателями одновременно.

Все контракты можно разделить на группы:

Подряда , выполнение конкретных работ в конкретные строки, здесь подразумевается, что подрядчик заказывает выполнение конкретных работ, а исполнитель в оговорённое время их выполняет и сдаёт заказчику. На этом соглашение прекращается.
Оказания платных услуг – оказание конкретно оговорённых услуг, этот вид договора может быть долгосрочным, часто его заключают люди творческих профессий: фотографы, художники-оформители, такие услуги оказывают и педагоги, мы часто сталкиваемся с оказанием платных услуг при поиске туроператора. Контракт подразумевает оказание конкретной услуги и прекращается после её получения.
Договора поручения нередки в юридической сфере, где юристы от имени клиента осуществляют какие-либо действия. Выполнив поручение, например, представительства в суде, соглашение разрывается.
Агентские договоры предполагают, что нанятый работник, осуществляет от своего имени деятельность, например услуги детектива либо юриста, а затем приносит отчёт заказчику и получает оплату.
Договора комиссии предполагают деятельность, оплата, за которую будет составлять комиссию от сделки.

Минусы работы без трудовой книжки

Большинство работающих, на основании договоров гражданско-правового характера видят немало плюсов в них.

Свободный график, позволяющий работать тогда, когда есть необходимость.
Возможность самому устанавливать часы работы, планировать своё время.
Многие к этому добавляют отсутствие необходимости выполнять указания вышестоящего начальства.
Подчинение только одному лицу – заказчику.

В качестве отрицательных сторон можно назвать таковые:

Чаще всего мы заключаем трудовой контракт бессрочно, что позволяет нам надеяться на продолжительные рабочие отношения, договор найма всегда имеет ограниченный определёнными временными рамками строк.
Расторжения договора найма возможно в одностороннем порядке, при этом о его прекращении подрядчик не обязан уведомлять заранее как в случае с увольнением, если только это не прописано в соглашении.
Работа по контракту не предполагает оплачиваемого отпуска, так как оплата производится только за выполненные работы либо оказанные услуги.
Не предполагает такое соглашение и дополнительных выплат, например, премий и надбавок, которые, как правило, существуют при трудоустройстве.
Больничные листы не оплачиваются, как ни предполагаются и декретные выплаты.
При оформлении пособия по безработице, больничного листа стаж работы по контракту подряда не будет учтён.
Наниматель производит отчисления в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования, что позволит зачислить период работы по договору в пенсионный стаж, но только при выходе на пенсию, при устройстве на другую работу по трудовой, этот период в стаж не учитывается.
Примечательно, что работодатель не несёт фактически никакой ответственности перед работником.
При заключении соглашений гражданско-правовой ответственности нет законодательно определённых обязательных норм подбора исполнителей и отказать можно любому как тому с кем ещё не заключён договор, так и тому с кем он уже действует.

Оформление гражданско-правового договора: информация

Взвесив все позитивные и негативные стороны работы на основании такового договора, многие принимают решение о его заключении. Некоторые работодатели либо кадровые работники, не мудрствуя лукаво, берут трудовой контракт и, поменяв слова работодатель на заказчик, а работник на исполнитель, подписывают как договор гражданско-правовой ответственности. И это вполне может служить причиной признания его именно соглашением о трудовых отношениях.

Поэтому каждому, кто принял решение его заключить, следует знать ключевые моменты его составления:

Указывается дата составления договора.
Сторона заказчика юридическое лицо, название которого прописывается полностью и в согласии с верительными документами, должна быть представлена в лице конкретного представителя, например, ООО «Антей» в лице генерального директора действующего на основании приказа № 15 от 22.03.2013г. Вторая сторона-исполнитель физическое лицо, указывается его фамилия и инициалы.
В разделе «Предмет договора» указывается:
- Конкретно вид работ либо услуга, которую оказывает исполнитель.
- Обязательство заказчика принять результат.
- Срок, к которому работа будет выполнена.
В разделе «Права и обязанности сторон» определяются обязанности каждой из сторон.
В разделе «Стоимость работ и порядок расчётов» определяется форма и порядок оплаты работы.
В последнем разделе оговаривается срок действия контракта и, возможно, другие важны условия.
- В следующем разделе должно быть оговорено, как будет происходить процедура сдачи-приёмки выполненных работ или оказанных услуг.
- Иногда вносят пункт об особых условиях, предполагающий, например, неразглашение информации о заказчике.
Реквизиты предполагают полный юридический адрес заказчика, указание его расчётного счёта и ИНН/КПП, а также полные паспортные данные исполнителя, и указание адреса и его расчётного счёта.
Подписывают договор обе стороны.

Разница между трудовым договором и договором гражданско-правового характера

Одним из главных различий между трудовым контрактом и договором гражданско-правовым можно считать отсутствия социальных гарантий работника в последнем, тогда как в трудовом договоре они прописаны достаточно подробно. Среди них можно назвать социальный пакет, а также обеспечение униформой либо спецодеждой, возможность дополнительных выплат и гарантированная заработная плата, гарантия безопасных условий труда, предоставление необходимых для работы инструментов и материалов и многое другое.

Ничего такого в гражданско-правовом соглашении нет. Более того, если контракт подряда содержит такие пункты, то он может быть признан судом трудовым договором и повлечь за собой соответственные последствия.

Как заполнить гражданско-правовой контракт

Сегодня сам бланк контракта можно скачать в интернете, здесь можно найти практически любой образец какого угодно документа. Соглашения, в результате которых работник получает работу, но не имеет записи в трудовой могут быть непредсказуемы. Поэтому при заполнении контракта без внесения записей в трудовую книжку, одним из обязательных условий должна быть консультация с юристом, который подскажет какие подводные камни, могут скрываться в этом конкретном контракте.

Оговорив все нюансы с нанимателем, уточнив у него вопрос об обязательных отчислениях и проконсультировавшись с юристом можно подписывать документ.

Контракт без записи в трудовой книжке имеет свои позитивные и негативные стороны:

С одной стороны, она позволяет иметь больше свободы, больше возможностей для самореализации и даже предполагает более высокую оплату по сравнению с постоянной работой на работодателя.
Но с другой стороны, она делает работника более незащищенным как в общепринятом социальном плане, так и по отношению к нанимателю, который не несёт никакой ответственности перед работником и может разорвать соглашение в любой момент без предупреждения.

Должен ли работодатель делать отчисления в пенсионный фонд, если сотрудник работает по договору подряда?

Сумма страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии за 2009 год — 0.00 руб. Год моего рождения 1959.

Я в течение года работала дежурной по подъезду по договору на выполнение работ и услу г .

5. Условия оплаты труда

5.1 Для Работника устанавливается 8-ми часовой рабочий день с окладом согласно штатному расписанию.

5.2 Заработная плата будет выдаваться сотруднику не позднее 14 числа…

Вопрос: обязан ли работодатель при такой форме отношений делать за меня перечисления в пенсионный фонд?

Обращаю ваше внимание, что ваш договор возмездного оказания услуг содержит признаки срочного трудового договора по содержанию правоотношений между вами (исполнителем фактически работником) и заказчиком (работодателем).То есть договором гражданско-правового характера фактически регулируются трудовые отношения между работником и юрлицом. К таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, что в свою очередь является основанием для предъявления в суде материальных требований со стороны работника — признания отношений трудовыми.

Можно потребовать оплату больничного листа, предоставление оплачиваемого отпуска, то есть т.н. соцпакет.

Здравствуйте Елена! Из Вашего пояснения следует, что договор — трудовой, а не гражданско-правовой. Отличие ГПД от трудовых договоров.

Прежде всего определимся с тем, какие категории договоров являются трудовыми, заключенными с работниками организации, а какие — гражданско-правовыми, заключенными со сторонними физическими лицами на выполнение работ, оказание услуг.

Согласно ст. 56 ТК РФ трудовой договор представляет собой соглашение между работодателем и работником.

В соответствии с трудовым договором работодатель обязуется предоставить работнику объем работ по указанной в этом договоре трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством или локальными нормативными актами и данным трудовым договором. Также работодатель обязуется вовремя и в полном объеме осуществлять оплату труда в размере, указанном в договоре заработной платы, и осуществлять все необходимые, установленные законодательством выплаты (отпускные, премии и т.п.).

Работник в свою очередь обязуется добросовестно и квалифицированно выполнять установленную договором трудовую функцию и соблюдать установленный именно этим работодателем трудовой распорядок.

Сторонами по трудовому договору являются работник и работодатель в лице руководителя организации или иного должностного лица, наделенного соответствующими полномочиями.

Добрый день! Действующее законодательство позволяет работнику заключить:

— трудовой договор на неопределенный срок;

— срочный трудовой договор (в том числе договор сроком до двух месяцев);

— договор гражданско-правового характера (например, подряда или возмездного оказания услуг), при этом следует иметь ввиду, что отпуск и больничный лист в этом случае оплачиваться не будут.

В соответствии с ранее действовавшим законодательством (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»), подлежащем применению в Вашем случае, также как и в настоящее время — не имеет значения, по какому договору они работают — трудовому или договору гражданско-правового характера (в Вашем случае - договору возмездного оказания услуг. Это значит, что на заработную плату и иные вознаграждения работодатель обязан начислять пенсионные взносы.

Работа по договору идут ли отчисления в пенсионный фонд

Я ищу работу. Есть предложение, которое меня устраивает всем практически и местоположением, и графиком и з/пл. Но они не оформляют по трудовой книжке.

Сказали, что они не оплачивают больничный (у меня маленький ребенок и придется брать иногда), нет отпуска и отпускных, т.е. в графике будет стоять, что я работала эти дни. Меня это смущает. Какие еще минусы когда не оформляют по ТК? Пенсия не идет? И еще меня удивляет, что при том что они не оформляют по трудовой и не делают получается отчислений, з/пл у них белая. Как такое может быть?

1. Мадемуазель Ко-Ти

Делаются отчисления в Пенсионный фонд, все нормально. Почитайте текст договора - наверняка там есть пункт о том, что они перечисляют в ПФ 13 % от вашего вознаграждения.

Вообще странно, что нет отпуска. Я занималась оформлением договоров ГПХ на работе. Оплата у людей была сдельной. По окончании месяца оформлялся акт выполненных работ. Если человек месяц отдыхал (он заранее предупреждал об отпуске), акт просто-напросто не оформляли, ему не платили.

А у вас какая-то гремучая смесь трудового договора с договором гражданско-правового характера.

2. Мадам Хреногубка

Почитайте текст договора - наверняка там есть пункт о том, что они перечисляют в ПФ 13 % от вашего вознаграждения.

3. Мадам Хреногубка

И еще меня удивляет, что при том что они не оформляют по трудовой и не делают получается отчислений, з/пл у них белая. Как такое может быть?

Только если договор не трудовой - а ГПХ - но при нем ващета все отчисления делаются, кроме 0,2% на травматизм, то есть получаются те же яйца, только в профиль - так что сомневаюсь, что там хоть что-то белое.

МИнус основной в том, что это договор на оказание услуг, это НЕ ТРУДОУСТРОЙСТВО,де-юре, вы не работаете в данной организации и в стаж этот период не включается. Я считаю, что самое плохое в подобных договорах - это возможность потенциального декрета. Т.е. ни на какие выплаты можно не рассчитывать, ну, и потеря стажа.В остальном- все в рамках договора.В идеале, когда такая работа я вляется дополнительным источником заработка, при том, что трудовая у вас пристроена.

5. Мадемуазель Ко-Ти

На этом месте я упала. Что за мракобесие про 13% в ПФ?!

Я не сильна в бухгалтерии и во всех этих отчислениях, прошу прощения)) Но контрагенты интересовались, идут ли отчисления в пенсионный фонд. Я узнавала у нашей бухгалтерии, она заверила, что идут. Контрагенты обрадовались)) А сколько именно, я не в курсе, наверное, с подоходным налогом перепутала.

6. Мадемуазель Ко-Ти

А вообще тупею я без работы, тупею))

* ТД - те же права, как и при трудовой книжке.

* ГПК - пенсионные отчисления, налоги - на Вас, нет больничных и отпуска. Типа "подряд9, не заключается на длительный период (иначе наедет налоговая).

8. Мадам Хреногубка

Вы имеете ввиду трудовой договор или гражданско-правовой договор?

Неверно. С договора подряда пенсионные отчисления идут, и даже стаж идет.

Чтоб это обойти (что многие делают) - работник оформляется как ИП и с ним заключается договор оказания услуг, что есть совсем иная форма правоотношений. Вот тогда никакие взносы не платятся, а налог на доходы (или ЕНВД или УСН) и взносы в ПФ работник должен отчислять самостоятельно.

Во первых нужно внимательно прочитать договор подряда. Договор составляется в 2-х экземплярах. Один ваш его нужно хранить,чтобы в дальнейшем предоставить для начисления пенсии.Отчисления в пенсионный делаются и это можно проверить.Ваша организация ежегодно предоставляет данные на каждого сотрудника в пенсионный фонд.

Использование и перепечатка печатных материалов сайта woman.ru возможно только с активной ссылкой на ресурс.

Использование фотоматериалов разрешено только с письменного согласия администрации сайта.

Проблема

Заключила срочный трудовой договор на выполнение работ (на 1 месяц- сдельщина). Должен ли работодатель производить выплаты в Пенсионный фонд. (по договору з/пл 7000руб. - НДФЛ13%)

Решение

Добрый день!

Ответ, в вашем же вопросе. Срочный трудовой договор это трудовой договор, который имеет срок, а значит, вы на период работы и после увольнения в течение месяца пользуетесь всеми социальными гарантиями, за вас платят все налоги, делается запись в трудовую книжку, кстати, в трудовую книжку делается запись без указания, что выработали по срочному трудовому договору, по вам сдается соответственно отчеты по индивидуальным сведениям в ПФР. И не важно сдельщина ли это или по временная оплата труда.

Единственный хитрый ход, когда с вами типа заключили договор (выдали ли вам на руки второй экземпляр), как правило 2 экз. на руки не выдают, документы для оформления не берут - трудовая книжка, данные пенсионной страховой карты и т.д., а вы уверены, что работаете по договору, совершенно официально, на самом деле это обман зрения.

Желаю, удачи.

Решение

И хочу дополнить. Обратите внимание, а были ли основания к заключению с вами срочного трудового договора, ссылка на какой пункт статьи 59 ТК РФ указана в вашем трудовом договоре.

Увы, многие забывают, что согласно ст. 58 Трудового кодекса РФ срочный трудовой договор заключается, когда трудовые отношения не могут быть установлены на неопределенный срок с учетом характера предстоящей работы или условий ее выполнения . Эти случаи перечислены в ч. 1 ст. 59 ТК РФ, и к ним относятся:

исполнение обязанностей отсутствующего работника, за которым в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором сохраняется место работы;
время выполнения временных (до двух месяцев) работ;
работа в организации, созданной на заведомо определенный период или для выполнения заведомо определенной работы;
выполнение заведомо определенной работы в случаях, когда ее завершение не может быть определено конкретной датой;
выполнения работ, непосредственно связанных со стажировкой и профессиональным обучением работника и пр.

Однако по соглашению сторон трудовой договор также может быть заключен на определенный срок. Данные причины указаны в ч. 2 ст. 59 ТК РФ:

работа у работодателей - субъектов малого предпринимательства (включая индивидуальных предпринимателей), численность работников которых не превышает 35 человек (в сфере розничной торговли и бытового обслуживания - 20 человек);
работник - пенсионер по возрасту или лицо, которому по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, разрешена работа исключительно временного характера;
работа в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, если это связано с переездом к месту работы;
работник принимается на должность руководителя, заместителя руководителя или главного бухгалтера организации, независимо от ее организационно-правовой формы и форм собственности;
работник - студент очной формы обучения;
выполнение работы по совместительству и пр.

Также нельзя забывать о том, что указание обстоятельств (причин), послуживших основанием для заключения срочного трудового договора, в соответствии со ст. 57 ТК РФ является обязательным условием трудового договора, и не стоит игнорировать данное требование .

Решение

Судебная практика показывает, что трудовой договор, заключенный на определенный срок при отсутствии достаточных к тому оснований, установленных судом, считается заключенным на неопределенный срок. Поэтому не стоит слишком формально относиться к трудовым договорам и четко прописывать условия, обязательные для выполнения работы конкретным лицом, тем более что цена такой оплошности бывает довольно высока: не все работники смиряются с увольнением (даже если оно и проходило довольно мирно) и затем в судебном порядке требуют восстановления справедливости.

Конечно, далеко не у всех работодателей хватает сил и времени, чтобы отстаивать такое право выбора в суде, поэтому предлагаем еще раз разобраться в нюансах оформления трудовых отношений. Надеемся, что это поможет снизить риски штрафов и санкций к работодателям.

Договоры, которые не облагаются страховыми взносами

Следует отметить, что договор аренды имеет несколько разновидностей - договор проката, договор аренды транспортного средства с экипажем, договор аренды транспортного средства без экипажа, договор аренды здания или сооружения, договор аренды предприятия, договор финансовой аренды.

Для исчисления суммы страховых взносов, подлежащих уплате во внебюджетные фонды, необходимо определить объект обложения. Законодательством РФ о страховых взносах, наряду с выплатами и вознаграждениями, на которые начисляются страховые взносы, определены выплаты и вознаграждения, которые не относятся к объекту обложения, а также не признаются объектом обложения страховыми взносами.

Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера

Заключив трудовой договор, работодатель удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с дохода работника. Что касается подоходного налога с ГПХ-договоров, то заказчик, как налоговый агент, также обязан начислить, удержать и перечислить налог, но только если исполнитель является физлицом, а не ИП (ст. 226 НК РФ). Причем, не имеет значения, указано ли в тексте договора, что НДФЛ с вознаграждения исполнитель должен уплатить самостоятельно, или нет (письмо Минфина РФ от 09.03.2019 № 03-04-05/12891).

Когда на работу приходит новый сотрудник, работодатель заключает с ним трудовой договор. А вот на выполнение определенных работ или услуг можно заключить договор гражданско-правовой. Облагаются ли договоры ГПХ налогами и страховыми взносами, и какие договоры обложению не подлежат — об этом наша статья.

Временный трудовой договор с работником для ип без уплаты налогов

Например, индивидуальный предприниматель делает летнее кафе в теплое время года, ему требуются официанты, повара, уборщики, но на срок с 1 мая по 30 сентября. Или же бизнесмену нужны люди для ремонта склада. Он может заключить договор с какой-либо фирмой, выполняющей подобные работы, или нанять граждан по трудовому договору, действующему до полного окончания ремонта помещения.

А также если работодатель трудоустраивает пенсионера (по ограничениям или возрасту), или если лицо поступает на работу к предпринимателю, на которого трудится менее 35 человек. Последний пункт ИП могут использовать как основание для составления срочного договора с каждым работником.

В чем отличие при отчислениях и налогах по трудовому договору от гражданско-правового для предприятия

выполняет конкретное задание заказчика или привлекает субподрядчика
сам определяет порядок выполнения возложенных на него обязанностей
может делать порученное ему задание дома или в другом месте
получает не зарплату, а предусмотренное договором вознаграждение, которое выплачивается в порядке, установленном договором
самостоятельно оплачивает налоги, взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования (если это не указано в договоре отдельно)
не получает оплату отпуска и больничного (если это не указано в договоре отдельно)

работает на конкретной должности в соответствии со штатным расписанием, по определенной профессии
обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, режим рабочего времени, находится на отведенном ему рабочем месте и делать работу лично
должен быть обеспечен работодателем рабочим местом, инструментом, материалами
если используется собственное имущество для производственных целей или при иных расходах - положена компенсация от работодателя
получает зарплату, которая выплачивается каждые полмесяца
согласно действующему законодательству, все удержания, отчисления и перечисления с заработной платы в том числе налоги и отчисления в пенсионный фонд и фонд социального страхования производит работодатель

Договор ГПХ без ошибок: правила оформления, налоги и взносы

Норма п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ: «Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) признаются объектом обложения страховыми взносами во внебюджетные фонды».

Поскольку все вычеты, предусмотренные гл. 23 НК, предоставляются по заявлению налогоплательщика, то, чтобы реализовать право на профессиональный налоговый вычет, исполнителю нужно предоставить соответствующее заявление и подтверждающие расходы документы налоговому агенту.

Трудовой договор без налогов

Дело в том, что не имеет значения, какое название будет носить договор, по которому будет выполняться работа: договор подряда, договор оказания услуг или и иные гражданско-правовые соглашения – если все эти договоры будут заключены с физическими лицами, не зарегистрированными в качестве индивидуального предпринимателя, то у работодателя возникнет обязанность платить взносы в Пенсионный фонд и в ряд других социальных фондов (ФОМС, ФСС и так далее).

Фирме обойтись без налогов можно только тогда, когда гражданин оформлен в качестве ИП, а фирма работает на системе налогообложения с вычетом расходов. В этом случае выплаты в пользу ИП будут уменьшать налогооблагаемую базу. Но сам ИП должен платить налоги с этой суммы в размере, указанном в Налоговом кодексе по его системе налогообложения. При этом нужно понимать, что если это завуалированные трудовые отношения, такие действия могут быть признаны «обналичкой» и будет приостановлена деятельность обеих сторон — и фирмы, и ИП. Кроме того, фирме доначислят налоги. Поэтому, если гражданин действительно работает самостоятельно и ведет предпринимательскую деятельность, есть смысл регистрировать ИП. Если же он просто работник — это будет противозаконно.

Гражданско-правовые договоры с работниками

Налог на доходы платить работнику не придется. На сумму этих расходов он получит профессиональный вычет (письмо УМНС по г. Москве от 18 марта 2002 г. № 27-11а/11731). Для этого ему нужно написать заявление и приложить к нему оправдательные документы (билеты, чеки, квитанции).

На налоговые расходы бухгалтер вправе уменьшить лишь затраты на оплату его труда (п. 21 ст. 255 НК РФ). Чтобы затраты на возмещение командировочных внештатнику в них попали, надо выполнить два условия: такие расходы следует экономически обосновать и документально подтвердить (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Гражданско-правовой договор в 2019 году: какими облагается налогами и взносами

Суть гражданско-правового договора (ГПД) с физлицом в том, что он заключается, когда необходимо выполнить определенную работу. Заказчик оплачивает доход физику только после того, как исполнитель сдал результат работы, а заказчик их принял (п. 1 ст. 702 ГК РФ). Стороны могут предусмотреть и аванс по договору, но окончательный расчет происходит по факту выполнения.

Давайте теперь рассмотрим подробнее, в какие фонды компания платить страховые взносы с гражданско-правового договора с физическим лицом. Не по каждому договору ГПХ в 2019 году предусмотрена уплата взносов. Чтобы проще было разобраться, смотрите таблицу, в которой собраны все случаи заключения такого вида договоров.

Доходы, не облагаемые налогом

8. Стоимость проезда работников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно, оплачиваемая налогоплательщиком лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с действующим законодательством, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

4. Суммы оплаты труда и другие суммы в иностранной валюте, выплачиваемые своим работникам, а также военнослужащим, направленным на работу (службу) за границу, налогоплательщиками - финансируемыми из федерального бюджета государственными учреждениями или организациями - в пределах размеров, установленных законодательством РФ.

05 Авг 2018 8939