Срок давности для любого транспорта, будь то грузовик или моторная лодка, это отрезок времени, по истечении которого налоговые органы не имеют право взыскивать с вас налог.
Если же вы все же нарушили закон и не оплатили налог даже после того, как пришло извещение, то налоговые структуры имеют право начать процедуру взыскания. Для начала придет требование, в котором будет предложено уплатить налог в добровольном порядке. Причем срок его отправления будет зависеть от того, какая именно задолженность у вас имеется.
Так, если обнаружена задолженность в 500 рублей, то требование вам пришлют уже через три месяца после того, как обнаружат неуплату. Если же долг менее названной суммы, то требование придет в течение года с того момента, как была зафиксирована задолженность.
На то, чтобы оплатить транспортный налог, у плательщика есть 8 дней (рабочих)
, если за более длительный срок не получилось оплатить долг, то налоговая служба может обратиться в суд для того, чтобы взыскать долг из имущества налогоплательщика.
Налоговая служба может обратиться в суд в течение полугода, однако опять начало обращения напрямую зависит от суммы долга.
К примеру, если долг за транспортный налог составляет более 3000 рублей, то начало отсчитывается от того момента, когда вы просрочили сроки, указанные в требовании. Если же задолженность меньше этой суммы, то налоговые службы наблюдают за ней в течение трех лет.
В том случае, если задолженность продолжает расти и достигает 3000 рублей, то шестимесячный срок отсчитывается с того момента, когда транспортный налог перевалил за эту сумму. Если же сумма так и не превысит указанный лимит, то отсчет начнется сразу же после того, как пройдет три года.
Если же вышеперечисленные сроки истекли, то налоговая служба просто прекращает взыскивать долг с налогоплательщика. Конечно, в дальнейшем суд все же может восстановить срок взыскания, однако сделать он это может по исключительно уважительным причинам.
Для юридических лиц
Исчисление налога по тому транспорту, который был украден (возвращен) в течение одного налогового периода, осуществляется с учетом количества месяцев, в течение которых транспорт находился во владении налогоплательщика.
При этом те налогоплательщики, которые являются юридическими лицами, после истечения налогового периода отправляют в налоговую декларацию по транспортному налогу. Такие декларации предоставляются налогоплательщиками, названными юридическим лицом, не позднее первого февраля того года, который следует за прошедшим налоговым периодом.
Как происходит налогообложение
Порядок, а также период расчета по ТИ в разных округах может несколько отличаться. Поэтому если вас интересуют законы относительно налога, то их лучше всего узнать в региональной налоговой службе.
Кроме того, местные власти так же могут несколько видоизменять и по налогу. Так, налог может быть уменьшен либо увеличен, но в определенных рамках (не более, чем в десять раз), которые были разработаны законодательством на федеральном уровне.
Поэтому таблицы по расчету транспортного налога для юридических или физических лиц могут серьезно отличаться даже в соседствующих округах.
Стоит понимать, что транспортный налог платят не только физические лица, но и юридические вместе с индивидуальными предпринимателями. Так как налоговые суммы взимаются с имущества, то и транспортный налог является прямым.
Оплачивать транспортный налог следует один раз в год, если только региональные структуры не предусматривают другие условия. Платеж оплачивается регулярно, пока у налогоплательщика имеется транспортное средство.
Как уже было сказано ранее, транспортный налог считается региональным налогом, а все условия его уплаты расписаны в статье 28 . При этом налогоплательщик должен оплачивать налог лишь в той области, где располагается транспорт, то есть там, где он был зарегистрирован.
О том, что налог данного вида является региональным, оговаривается в статье 14 , а о том, что местная власть может устанавливать правила перечисления, указано в статье 356.
Варианты ситуации
Иногда случаются нетривиальные ситуации, которые можно назвать спорными. Вот лишь некоторые из них.
Пример первый. Предположим, что Федорову Ивану пришла квитанция на оплату ТН, датируемая 2013 годом. Так же в уведомлении имеется информация о том, что у Ивана на начало 2014 года имеются пени и недоимка за 2016 году. Как следует действовать в этой ситуации?
Безусловно, Ивану следует уплатить транспортный налог по пришедшему извещению. Что же до недоимки, которая превысила трехлетний срок, то Федорову следует разобраться в налоговой службе, по каким причинам она возникла.
Если долг действительно существует, особенно если он вынесен по судебному решению, то недоимку и пени так и придется оплатить, иначе Ивану в дальнейшем придется идти в суд и обжаловать судебный акт.
К слову, следует учитывать еще и тот факт, что исчисление сроков исковой давности отсчитывается с той даты, когда лицо, заинтересованное в этом, узнало о том, что было нарушено его право.
В итоге Иван все же может обжаловать недоимку в суде, но лишь в том случае, если он не знал, что такая недоимка действительно существует.
Пример второй. Предположим, что все тот же Федоров Иван получил судебный приказ о том, что с него взыскивается недоимка, имеющаяся по налогам.
Что можно ответить Ивану на такое письмо? Действительно, суд вправе выдавать такой приказ. Если у Федорова есть что ответить суду, то он может обжаловать приказ в течение десяти рабочих дней после того, как он был получен.
Пример третий. Предположим, что Ивану пришло исковое заявление, в котором указывается, что господин Федоров должен оплатить пени, недоимки и пошлины. Но! В иске не указаны никакие сроки давности по неуплате ТН.
В этом случае Иван может подать в суд письменное возражение против предъявляемых требований согласно статье 149 . Так как данный процесс весьма ответственный для Ивана, то он должен учесть все моменты, в том числе:
- Действительно ли налоговая квитанция соответствует статье 52 .
- Вовремя ли пришла квитанция об оплате ТН.
- Действительно ли правильно были начислены штрафы и пени.
- Не были проигнорированы органами нормы относительно льгот на ТН.
Ну и конечно же должно учитываться, действительно ли соответствующий орган отказался пересчитывать госпошлину.
Подробнее про транспортный налог есть в данной передаче.
Вступили в силу поправки, которые порадуют не только нас с вами, но и налоговиков. С 01.01.2012 налоговым органам предоставили право списывать образовавшиеся за гражданами по состоянию на 01.01.2009 и (Статья 4, п. 1 ст. 5 Закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ (далее - Закон N 330-ФЗ)):
- недоимки по налогам;
- пени;
- штрафы.
Сразу скажем, что этот порядок не распространяется на недоимки по налогам, уплачиваемым в связи с ведением предпринимательской деятельности и занятием частной практикой (например, предпринимателями, нотариусами, адвокатами) (Пункт 2 ст. 4 Закона N 330-ФЗ).
Что хотели сделать налоговики и что получилось
Интересно, что инициатором поправок была сама налоговая служба. И как заявлял ее руководитель Михаил Мишустин, списание такой задолженности должно было стать не налоговой амнистией, а исправлением ошибок регистрирующих органов. Задумкой ФНС было списание только тех долгов по имущественным налогам (транспортному, земельному, ), которые возникли из-за неправильного начисления этих налогов. То есть, например, если вам по ошибке начислили налоги по имуществу (автомобилю, квартире, земельному участку), которого у вас просто нет. Такие ошибки возникают из-за недостоверных сведений о налогоплательщиках в информационных базах органов власти и организаций (ГИБДД, БТИ, Росреестре). По сведениям налоговой службы, такие долги есть более чем у 33 млн человек на общую сумму около 36 млрд руб. Именно их и предполагалось списать. Хотя на самом деле непонятно, что мешало ФНС самостоятельно списать неправомерно начисленные ее сотрудниками налоги. А вот задолженность, образовавшуюся из-за неуплаты гражданами корректно начисленных налогов, ФНС списывать не собиралась (http://www.nalog.ru -> Полезные рубрики -> Новости -> Главные новости -> дата публикации: 24.10.2011 "Списание задолженности гражданам - это не налоговая амнистия, а исправление ошибок регистрирующих органов").
Но законодатель решил по-другому. В итоге будут списаны не только ошибочно начисленные налоги, но и те долги, которые налоговики не могут взыскать из-за собственной нерасторопности. Это следует непосредственно из поправок и новоиспеченного Приказа ФНС о Порядке списания задолженности (Утвержден Приказом ФНС России от 14.12.2011 N ММВ-7-8/923@).
Итак, списывать будут любую налоговую задолженность, числящуюся за человеком по состоянию на 01.01.2009
, в отношении которой налоговики утратили возможность ее взыскания в связи с истечением срока
(Статья 4 Закона N 330-ФЗ):
(или
) для направления гражданину требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафа;
(или
) подачи в суд заявления о взыскании задолженности;
(или
) предъявления к исполнению исполнительного документа (судебного приказа или исполнительного листа).
Чтобы понять, какие долги с вас спишут, а какие нет, напомним, в какие сроки должны были уложиться налоговики, чтобы взыскать с вас задолженность по налогам, имеющуюся по состоянию на 01.01.2009.
Когда истекает срок для направления требования
Имущественные налоги гражданам (транспортный, земельный, налог на имущество) исчисляют сами налоговики и не позднее 30 дней до наступления срока платежа высылают им налоговые уведомления (Пункт 2 ст. 52, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397 НК РФ; п. п. 1, 8 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).
Кстати, до 03.09.2010 налоговики также высылали и уведомления на уплату НДФЛ. Такие уведомления получали те, у кого организация или предприниматель при выплате дохода не удержали налог и сообщили об этом в инспекцию. По такому уведомлению граждане уплачивали налог равными долями в два платежа: первый - не позднее 30 календарных дней с даты получения уведомления, второй - не позднее 30 календарных дней после первого срока уплаты (Пункт 5 ст. 228 НК РФ (ред., действ. до 03.09.2010)).
Если человек не уплатил налог по уведомлению, то у него на следующий день после истечения срока уплаты возникает недоимка по этому налогу. С этого дня и начинают течь 3 месяца для выставления требования об уплате налога (Пункт 1 ст. 70 НК РФ).
Понятно, что если требование об уплате задолженности, имевшейся по состоянию на 01.01.2009, до сих пор не выставлено, то все мыслимые сроки для его выставления уже истекли. Значит, такую задолженность налоговики должны списать в качестве задолженности.
Когда истекает срок для обращения в суд
Предположим, что требование все-таки выставили. Как правило, налоговики высылают его по почте заказным письмом. И оно считается полученным по истечении 6 рабочих дней с даты его направления (Пункт 6 ст. 69, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). С даты получения этого письма гражданину давалось минимум 10 календарных дней (если в требовании не был указан более длительный срок) (Пункт 4 ст. 69 НК РФ (ред., действ. до 03.09.2010)) для уплаты сумм недоимки и пеней, указанных в требовании.
Если человек в этот срок не уплатил налог, то со дня, следующего за последним днем срока для добровольной уплаты, указанного в требовании, начинают течь 6 месяцев, в течение которых инспекция может обратиться в суд за взысканием недоимки (Пункт 2 ст. 48 НК РФ). Даже если налоговики выставили требование с просрочкой (за пределами 3-месячного срока), это не увеличивает срок для обращения в суд. Причем в этом случае срок на подачу иска в суд исчисляется так, как будто требование вручено гражданину в последний день, установленный НК РФ для его направления (Пункт 6 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71; Постановление Президиума ВАС РФ от 01.11.2011 N 8330/11). И если инспекция не успела в этот срок обратиться в суд, то задолженность подлежит списанию.
Когда истекает срок для взыскания задолженности по суду
Предположим, налоговики успели обратиться в суд вовремя. В этом случае исполнительные листы, выдаваемые судами, могут быть предъявлены к исполнению в течение 3 лет со дня вступления решения суда о взыскании в законную силу (Пункт 4 ст. 48 НК РФ; п. 1 ст. 21 Закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ). Если налоговики в этот срок не обратились к судебным приставам за взысканием задолженности, они должны эту задолженность с вас списать.
Чтобы списали долги, в инспекцию идти не придется
Списывать безнадежную задолженность налоговики будут сами, без привлечения граждан к этой процедуре. На основании информации, имеющейся в базе налоговой инспекции, будет составлен реестр и заключение по задолженностям по видам налогов по состоянию на 01.01.2009, в отношении которых ИФНС утратила возможность взыскания. И на основании этих документов руководитель налоговой инспекции примет решение о признании задолженности безнадежной и ее списании (Пункты 3, 4 ст. 4 Закона N 330-ФЗ; п. п. 3 - 5 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 14.12.2011 N ММВ-7-8/923@ (Приложение N 1)). Планируется, что весь этот процесс налоговые органы завершат к концу I квартала 2012 г.
Как видите, с учетом установленных законодательством сроков ваша задолженность, образовавшаяся по состоянию на 01.01.2009, не будет списана только в одном случае - если уже есть решение суда о ее взыскании и не прошли 3 года со дня его вступления в силу. А все остальные долги налоговики должны списать. Кстати, проверить свои налоговые обязательства вы можете на сайте ФНС России через интернет-сервис "Личный кабинет налогоплательщика".
Февраль 2012 г.
Как исчисляется ?
Срок уплаты транспортного налога
, по истечении которого у налоговых органов будет отсутствовать возможность истребовать задолженность по налогу через суд (исковая давность) признается 3 года, предшествующего году направления налогового уведомления.
Со дня получения налогового уведомления у налогоплательщика возникает обязанность уплатить транспортный налог (ч.3 ст. 363 НК РФ). Не позже чем 30 дней до наступления установленного срока платежа налоговая инспекция должна отправить налогоплательщику налоговое уведомление (ст. 52 НК РФ). Данное уведомление налоговый инспектор вручает налогоплательщику лично под роспись или направляет почтой (заказным письмом). Статьей 52 НК РФ определено, что заказное письмо считается полученным после 6 дней со дня направления заказного письма.
Если налоговое уведомление не получено - считается, что у налогоплатльщика право об уплате транспортного налога не возникло, так как нет извещения об уплате налога. Налоговый орган, в случае не уплаты налогоплательщиком налога в срок, указанный в уведомлении, должен приступить к принудительному взысканию налога. Налоговое уведомление по уплате выявленной недоимки по транспортному налогу направляется не позже, чем 3 месяца со дня выявления (ч.1 ст. 70 НК РФ).
На исполнение данного требования отводится 10 дней со дня его получения (налоговое требование может содержать и другой срок для добровольного исполненения налогового требования (ч. 4 ст. 69 НК РФ). В случае, если налогоплательщик в указанный срок 10 дней не произведет оплату, налоговая инспекция может обратиться в суд. Срок для обращения налогового органа в суд с исковым заявлением о взыскании недоимки транспортного налога составляет 6 месяцев со дня истечения срока для исполнения налогового требования (ч.2 ст. 48 НК РФ).
Обычно, недоимку по транспортному налогу налоговый орган обнаруживает по истечении нескольких лет после установленного срока уплаты транспортного налога. В таком случае, налогоплательщику направляется уведомление о необходимости оплатить транспортный налог за несколько лет, предшествующих году отправления налогового уведомления.
Раньше, срок уплаты транспортного налога
в Налоговом кодексе закреплен не был. До 2010 года применялся срок уплаты транспортного налога
, выработанный судебной практикой, а именно - 3 года. Часто, для определения срока уплаты транспортного налога применялся общий срок исковой давности, определнный статьей 196 ГК РФ - 3 года.
Но в соответствии частью 3 статьи 2 ГК РФ нормы гражданского законодательства в налоговых отношениях не применимы. После изменений в НК РФ, вступивших в силу с 1 января 2010 года (п. 3 ст. 363 НК РФ), налоговая инспекция может направлять налогоплательщику уведомление для уплаты транспортного налога не более чем за 3 года, предшествующих календарному году их отправления.
Следовательно, если налогоплательщик получит налоговое уведомление для оплаты транспортного налога, то оплату он должен произвести только за 3 года, предшествующих году направления уведомлений. Например, в 2013 году Вами получено налоговое уведомление для уплаты транспортного налога за 2008-2012 года. В этом случае следует произвести оплату транспортного налога только за 2012, 2011, 2010 года. За 2009, 2008 года налоговая инспекция требовать уплату налога с Вас не вправе. Взыскание транспортного налога, если истек срок уплаты транспортного налога
(т.е. срок исковой давности) принудительно будет незаконным.
Почему вы должны выбрать нас?
Наша компания занимается взысканием задолженностей более 10 лет. За это время нам удалось тщательно изучить все тактики защиты имущественных интересов, используемые кредитором. Не единожды находясь по разные стороны баррикад в спорах о долгах, мы хорошо изучили методы влияния на должника и способы противоборства с кредитными организациями. Профессиональные знания и большой практический опыт позволяют нам добиваться успеха в делах законными способами.
Взыскание задолженностей любых видов и размеров.
Мы работаем с долгами по алиментам на несовершеннолетних детей, невыплатами по долговым обязательствам, денежными компенсациями за причиненный ущерб, невыполненными условиями хозяйственного договора. Какова бы ни была сумма задолженности, наши юристы тщательно изучают причины сложившейся ситуации и разрабатывают план дальнейших действий по урегулированию имущественных споров.
Возврат задолженности в кратчайшие сроки.
Мы заинтересованы в том, чтобы наши клиенты как можно быстрее получили свои денежные средства обратно. Небольшие долговые суммы (до 5 т. руб.) поможем вернуть через 2 – 3 недели, более крупные (10-50 т. руб.) в течение 1,5 мес. Процедура возврата долга проводится на законных основаниях без превышения полномочий и введения штрафных санкций.
Профессиональная поддержка специалистов.
Мы занимаемся ведением дел «под ключ» или оказываем содействие на любой стадии. Специалисты нашей компании так же, как и вы, заинтересованы в положительном результате. Мы гарантируем внимательное отношение к каждому клиенту и оказание ему квалифицированной юридической помощи.
Взыскание задолженности с юридических и физических лиц.
Мы работаем с возвратом долга в пользу государственных и финансовых учреждений в случае задержки гражданами оплаты коммунальных платежей и штрафов, нарушения кредитных обязательств и сроков внесения денежных средств за взятое в аренду помещение. Еще одним направлением нашей деятельности является урегулирование денежных споров в отношении третьих лиц.
Взыскание задолженности на любой стадии и любого срока давности.
Мы занимаемся ведением дел в досудебном и судебном порядке, включая проведение переговоров, оформление претензии или представление интересов клиента в судебном органе. Вы можете обратиться к нам за помощью, если дело уже передано в суд, либо находится в стадии исполнительного производства.
