Несмотря на то, что наибольшее хождение в России сегодняшнего дня имеют банковские векселя, а не векселя, выпущенные физическими либо юридическими лицами, данный инструмент налогового планирования нельзя недооценивать. Более того, в некоторых случаях вексельная схема является чуть ли не единственным законным вариантом поведения, позволяющим снизить налоговую нагрузку, а также отсрочить либо рассрочить уплату налогов с доходов.
Получение такого эффекта становится возможным ввиду двойственной природы векселя, традиционно представляемой теоретиками права в качестве его главной, уникальной особенности.
Двойственность природы векселя состоит в следующем:
1) с одной стороны, вексель - это ценная бумага, но бумага особенная - удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство обязанного по векселю лица (векселедателя или акцептанта) уплатить векселедержателю определенную денежную сумму в определенное время (ст.143 ГК РФ);
2) с другой стороны, вексель - это имущество, выступающее предметом сделок - купли-продажи, дарения, мены.
Рассмотрим каждую из указанных ипостасей векселя подробнее.
Словосочетание «ничем не обусловленное обязательство» указывает на абстрактный характер вексельного обязательства, т.е. на отсутствие у векселедержателя обязанности доказывать, откуда он получил вексель и рассчитался ли за него; должник в любом случае обязан оплатить предъявленный ему вексель.
Более того, поскольку чаще всего векселя передаются от одного лица к другому на основании бланкового индоссамента (т.е. без указания лица, приказу которого должен платить должник), любое лицо, владеющее векселем, признается его законным держателем, т.е. зачастую невозможно проследить всех владельцев конкретного векселя (особенно если это физические лица, не обязанные вести бухгалтерский учет), что и позволяет предпринимателям решать те или иные задачи.
Как любая ценная бумага, вексель должен соответствовать установленной для него форме и содержать совершенно конкретные реквизиты, перечисленные в Положении о простом и переводном векселе. В то же время, вексель может быть составлен на простом листе бумаги, т.е. использование специальных бланков не требуется. Многие бухгалтеры и некоторые юристы до сих пор ошибочно пытаются искать в продаже типографские бланки векселей и транслируют эту проблему руководителям, тем самым лишая их возможности применения векселей в хозяйственной практике.
Еще раз подчеркнем: никаких ограничений по выпуску векселей для физических и юридических лиц не существует, а номер векселя не является его обязательным реквизитом. Поэтому любой желающий в любое время может выпустить свой вексель.
Продолжая разбирать определение векселя, содержащееся в ст.143 ГК РФ, отметим, что денежное обязательство, удостоверенное векселем, имеет заемный характер, т.е. свидетельствует о наличии заемных отношений между должником и векселедержателем (ст.815 ГК РФ). При этом не важно, что конечный векселедержатель - это совсем не то лицо, которому изначально был выдан вексель, - при передаче векселя переходит и право требования по нему.
Однако необходимо помнить, что нормы о займе являются лишь дополнительными по отношению к специальным вексельным нормам, которые всегда имеют приоритет. Более того, правила о займе могут применяться лишь в части, не противоречащей правилам о векселях.
Рассматривая вексель как имущество, необходимо отметить, что бытует заблуждение о возможности продажи собственного векселя. Иными словами, довольно часто договором купли-продажи собственного векселя пытаются прикрыть заемные отношения, чтобы иметь возможность учесть расходы на приобретение ценной бумаги в целях налогообложения прибыли.
Между тем, заключение подобных договоров экономически бессмысленно - как можно продавать собственный долг (вспоминаем заемный характер вексельных отношений)??? Ну и, конечно, налицо противоречие вышеупомянутой ст.815 ГК РФ, прямо указывающей на экономическую суть вексельного обязательства.
Итак, мы договорились о том, что продажа собственного векселя невозможна. А вот обратная операция - выкуп собственного векселя - как раз оправданна. Прежде всего, такая сделка имеет смысл, если должнику становится известно о нахождении его векселя, по которому срок платежа еще не наступил, у третьего лица. В этом случае должник может предложить векселедержателю выкупить такой вексель ранее срока платежа, что выгодно обеим сторонам - должник избежит уплаты процентов по векселю, а кредитор получит исполнение по денежному обязательству ранее установленного срока.
Вексель выкуплен самим должником (или получен им по иному основанию). Какова его дальнейшая судьба?
Казалось бы, в данном случае имеет место совпадение должника и кредитора в одном лице, что является безусловным основанием для автоматического прекращения вексельного обязательства (ст.413 ГК РФ). Однако нельзя забывать о ч.1 ст.142 ГК РФ, которая говорит о том, что осуществление или передача прав по ценной бумаге возможны только при ее предъявлении.
Таким образом, чтобы прекратить вексельное обязательство («погасить» вексель), должник должен предъявить его самому себе, т.е. выразить свою волю. Осуществление подобной операции невозможно без составления какого-либо распорядительного документа руководителем организации (приказ, распоряжение). Отсутствие подобного документа означает, что вексель не погашен и может использоваться в дальнейших хозяйственных операциях, например, в качестве средства платежа.
С точки зрения налогообложения определенный интерес представляют операции, в которых вексель используется в качестве средства платежа. Причем при расчете собственными векселями и векселями третьих лиц налоговые последствия будут различными.
1. Получение в оплату товаров (работ, услуг) собственного векселя должника.
В этом случае обязательство по оплате товаров (работ, услуг) прекращается (налогообложение данной операции происходит в общем порядке - при методе начисления у поставщика возникает доход от реализации, у покупателя - расход), а между поставщиком и покупателем возникают заемные обязательства, удостоверенные векселем.
В соответствии с п.12 ст.270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются, в том числе, расходы в виде средств, переданных по договорам кредита или займа, включая долговые ценные бумаги, т.е. векселедержатель не сможет отнести на расходы затраты по приобретению векселя, а у векселедателя не возникнет налогооблагаемого дохода (подп.10 п.1 ст.251 НК РФ).
Предположим, что векселедержатель не желает ждать наступления срока платежа по полученному векселю и решает его продать. При этом он обязан заплатить налог на прибыль с вырученных сумм на основании п.1 ст.280 НК РФ. Однако как быть с затратной частью, которую мы ранее не учитывали при налогообложении? Абзац 3 п.2 ст.280 НК РФ позволяет учесть расходы на приобретение векселя одновременно с доходом, т.е. при реализации векселя по номиналу налога к уплате не возникнет.
2. Получение в оплату товаров (работ, услуг) векселя третьего лица.
При использовании векселя третьего лица как средства платежа имеют место две встречные сделки - приобретение товаров (работ, услуг) и реализация векселя, не влекущая возникновения заемных отношений между поставщиком и покупателем. В этом случае налоговые последствия будут обычными - у поставщика возникнут доходы от реализации и, одновременно, расходы на приобретение ценной бумаги, а у покупателя - расходы на приобретение товаров (работ, услуг) и доходы от реализации ценной бумаги.
Очень интересной с точки зрения налогообложения является операция по выплате дивидендов векселями третьих лиц. Сразу оговоримся, что для нас выплата дивидендов собственными векселями предприятия лишена какого-либо экономического смысла, хотя некоторые специалисты допускают подобные варианты поведения, мотивируя это наличием балансовой прибыли, не подкрепленной наличием денежных средств на расчетном счете.
На наш взгляд, в подобных ситуациях, во-первых, отсутствуют объективные основания для принятия решения о выплате дивидендов, а во-вторых, абсурдным выглядит «бумажное» (отраженное только в документах) привлечение заемных средств от участников за счет причитающихся им выплат, с которых, к тому же, будет необходимо уплатить налог с доходов.
Еще один важный момент, который следует отметить до начала рассмотрения налоговых последствий выплаты дивидендов векселями, - что привлекательной такая операция является исключительно при получении дивидендов физическими лицами. Но обо всем по порядку.
По общему правилу, дивиденды подлежат налогообложению по ставке 9% (подп.2 п.3 ст.284, п.4 ст.224 НК РФ). Если дивиденды выплачиваются векселем юридическому лицу, то с его стоимости необходимо уплатить налог с доходов.
Если же получателем «дивидендного» векселя выступает физическое лицо, то непосредственно в момент получения векселя доход у него не возникает:
Организация-плательщик дивидендов не имеет возможности произвести удержание НДФЛ, как это предписывает п.2 ст.214 НК РФ, вексель в данном случае не рассматривается как доход в натуральной форме, поскольку рассматривается не как имущество, а как долговая ценная бумага.
В этой связи Президиум ВАС РФ указал в своем постановлении от 11.04.2000 г. №440/09, что при получении векселя физическим лицом облагаемый НДФЛ доход возникает у него только в момент фактического получения им денежных средств по векселю. Таким образом, выплата дивидендов векселями третьих лиц позволяет отсрочить либо рассрочить уплату НДФЛ на срок, приемлемый для физического лица. Если же физическое лицо-получатель дивидендов имеет статус индивидуального предпринимателя и ведет хозяйственную деятельность, он может не предъявлять вексель к платежу, а использовать его в расчетах как средство платежа. В случае применения ИП УСН налоговые последствия будут следующими:
При объекте «доходы» необходимо будет уплатить налог 6% с реализации ценной бумаги, налог с дивидендов не возникнет, т.к. денежные средства по векселю не получены;
При объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов» возникнет доход от реализации ценной бумаги и расходы на приобретение товаров (работ, услуг), т.е. налоговая база будет равна нулю.
Вы бухгалтер, но директор вас не ценит? Считает, что вы только тратите его деньги и переплачиваете налоги?
Станьте ценным спецом в глазах руководства. Научитесь работать с дебиторкой.
У Центра обучения «Клерка» новый .
Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.
Вексель — есть ценная бумага, удостоверяющая долговое обязательство. Выражается оное обязательство всегда в денежной форме (никогда в натуральной). Права по документу, т.е. право взыскания долга, могут неоднократно передаваться третьим лицам. Существует 2 вида векселей:
- Простой — безусловное обязательство вернуть указанную в бумаге сумму в оговоренный срок. По сути, это долговая расписка, которая может покупаться и продаваться. Его, как правило, выписывает покупатель какого-либо товара на имя продавца, который одновременно является кредитором;
- Переводной — распоряжение векселедателя (его еще именуют трассантом) второму лицу (трассату) заплатить указанную в документе сумму третьему лицу (его также именуют ремитентом). Бумага представляет собой приказ о переводе долга с одного человека на другого. Как правило, векселедатель посредством тратты обязывает своего заемщика заплатить своему кредитору.
Простой вексель также называют соло-векселем, а переводной вексель — траттой. Оба могут быть среднесрочными (3-12 мес.) или долгосрочными (от 12 мес.).
Образец простого векселя.
Вексель
— это лишь одна из разновидностей долговых обязательств. Чтобы обязательство регулировалось вексельным правом, оно должно быть составлено по определенной законодательством форме.
Дабы соблюсти все требования проще всего купить бланки векселей. Как соло-вексель, так и тратта должны содержать реквизиты:
1. Название документа — вексель. Оно должно быть на одном языке с основным текстом.
2. Наименование предприятия или ФИО плательщика, если составляется тратта.
3. Обязательство безусловно уплатить указанную сумму.
4. Срок платежа. Реквизит может указываться в виде конкретной даты, а может выражаться в виде временного периода от даты составления или даты предъявления. Если срок векселя не указан, тогда бумага должна быть погашена по предъявлении. Строка срок платежа тоже может содержать соответствующее указание — погасить по предъявлении.
5. Место платежа. Если данная строка не заполнена, то местом платежа считается местонахождение или местожительства плательщика, а также иное место, вписанное рядом с реквизитами плательщика.
6. Наименование или Ф.И.О получателя платежа и/или векселедателя.
7. Дата составления бумаги.
8. Место составления. Если оно не отражено, тогда им считается адрес векселедателя или иной адрес, указанный рядом с векселедателем.
9. Подпись векселедателя. Если бумага выдается юридическим лицом, то обязательной является только подпись руководителя. Однако если подпись главбуха все же стоит, тогда она имеет силу поручительства.
Такой привычный реквизит как печать фирмы не является обязательным, даже если на бланке есть место для печати.
При всей строгости требований вексель не является БСО (бланком строгой отчетности), как следствие можно бланки векселей скачать (например, у нас на сайте в конце этой статьи), а не только купить уже готовые.
Договор купли-продажи векселя.
Вексель часто подкрепляется договором. Составление договора не обязательно. Законодательство сего не требует. Бумага будет иметь силу и без него. Однако судебная практика говорит о том, что договор имеет значение и может повлиять на судебное решение в спорных случаях.
При этом следует понимать, что многократно проданная бумага не может быть опротестована на основании договора, т.е. стоящие на ней подписи (индоссамент) имеют юридическую силу независимо от договора. Таким образом, если векселеполучателем была произведена оплата векселем, то она не может быть отменена на основании отсутствия договора или признания его недействительным.
Как правило, бумага выдается в обеспечение какой-либо сделки, т.е. имеет товарное покрытие. Бумагу, не имеющую покрытия и основанную лишь на договоре купли-продажи, именуют бронзовым векселем.
При определенных обстоятельствах его могут признать недействительным. А вот договор купли-продажи, составленный дополнительно к товарной сделке, будет хорошим инструментом.
С его помощью можно отрегулировать ряд аспектов, не отраженных в самой бумаге, а также защититься от недобросовестного партнера, который может отказаться от обязательств. Доказать силу векселя, подкрепленного договором, будет много проще.
Акт приема передачи векселя.
В дополнение к договору, если таковой составлялся, прилагается акт приема-передачи. В акте также указывается основание для передачи бумаги. К примеру, если договор заключается между юридическими лица, тогда он должен быть возмездным. Дарение векселя одной коммерческой организацией другой по закону не допустимо.
Акт, также как и договор, является защитой от недобросовестных партнеров, с которыми производятся расчеты векселями, особенно если оные обязательства трудно будет подкрепить иными документами.
Протест векселя в неплатеже.
Протест векселя — это официальное (нотариальное) требование платежа. Если должник своевременно не погасил обязательства по бумаге, тогда она должна быть опротестована в определенные сроки.
Эта процедура позволяет держателю реализовать свои права. Нарушение сроков, также как и неисполнение протеста, влечет утрату права на погашение. Плательщик по опротестованному документу может погасить долг добровольно, после уведомления нотариусом.
В случае непогашения векселедержатель может взыскать долг по суду с учетом процентов за использование средств в период просрочки, пени и компенсации расходов по взысканию.
Дополнительно переводный вексель может сопровождаться протестом в неакцепте или в недатированном акцепте. Осуществлять протест на территории РФ может только нотариус.
России и Украины – это первый шаг к началу успешного бизнеса с легким и простым стартом.
Принимать решение о покупке франшизы необходимо с профессиональными рекомендациями раздела:
О самых последних новостях и трендах бизнеса с франшизой можно прочитать
Векселя Сбербанка России.
В последние годы российский рынок векселей состоит главным образом из банковских бумаг. Лидирует, разумеется, самый крупный банк страны — Сбербанк. «Финансовые» векселя СБ РФ являются привлекательным инструментом, позволяющим получать доход со свободных денежных средств.
Ценная бумага вексель отличается стабильностью котировок. Доходность здесь мало зависит от конъюнктуры, традиционно складывающейся из политической и макроэкономической информации.
Если он приобретается у надежного предприятия, то риск потерять деньги минимален. Надежность СБ как банка с госучастием делает инвестиции низкорискованными.
Кроме того, ценная бумага выпускается Сбербанком на защищенных бланках. Банк имеет базу векселей, позволяющую приобретателю бумаги у третьего лица удостовериться в ее подлинности.
Скачать бланк векселя.
Те, кто ищет, где купить бланк векселя, могут его просто скачать на нашем сайте. Хотя многие предприятия, активно пользующиеся этой ценной бумагой (такие крупные как Сбербанк), изготавливают их на защищенной бумаге и учитывают как БСО, допускается оформлять данный документ на обычном чистом листе.
А для того чтобы партнеры не сомневались в подлинности документа и честности держателя бумаги, можно дополнительно оформить договор и подкрепить его актом.
Для чего нужен вексель?
Что обязательно указывается в векселе?
Как правильно передать документ партнеру?
Какие сложности возникают при работе с ними?
Можно ли бизнесмену выпустить свой вексель?
Долговой документ
Вексель - бумага, подтверждающая обязательство лица, выдавшего ее, в определенный срок уплатить сумму, указанную в ней. При этом обещание оплаты является безусловным, то есть оно не может быть ограничено никакими требованиями.
Удобство векселя при расчетах очевидно: оплата и отгрузка товара осуществляются практически одновременно. Продавец своевременно получает деньги, а покупатель поставку. Для таких операций сегодня применяются документы крупных коммерческих банков, имеющих широкую сеть филиалов.
Переводные векселя в России сейчас практически не используются, из-за процедуры акцепта они достаточно сложны в обращении
Предприниматель приобретает ценную бумагу, а потом передает ее партнеру за выполненные работы, услуги. Кроме того, вексель используется как предмет для инвестирования свободных средств, ведь по нему иногда предусматривается начисление процентов.
Право выпустить документ есть как у физических, так и у юридических лиц. Исключение - государственные унитарные предприятия, которые должны получать разрешение, а также субъекты Российской Федерации. Составить его можно как на специальном бланке, так и на обыкновенном листе бумаги, заполнив его печатным или рукописным способом.
Основные векселя, применяемые в нашей стране - простые
Векселя бывают двух видов. Простой вексель содержит обязательство о выплате определенной денежной суммы при наступлении срока погашения. Плательщиком по нему выступает векселедатель.
Переводной - предложение уплатить определенную сумму при наступлении даты выплаты. Он подразумевает, что векселедатель и плательщик - разные лица. Фактически, по простому векселю векселедатель обещает совершить платеж самостоятельно, по переводному он просит своего должника (третье лицо) перечислить вам средства.
Пример 1
ИП Петров приобретает у ООО «Альянс» партию стройматериалов за 50 тыс. рублей. Часть средств (30 тыс. руб.) коммерсант перечислил. На оставшуюся сумму он выписал простой вексель со сроком погашения 25 апреля 2007 г. В этот день партнер предъявит его к оплате, а бизнесмен перечислит сумму, указанную в бумаге, то есть 20 тыс. рублей.
Другой вариант. Допустим, ИП Сидоров за поставленную ему отделочную плитку должен уплатить ИП Петрову 20 тыс. рублей. Петров составляет переводной вексель, где будет указано - ИП Сидоров должен уплатить ООО «Альянс» названную сумму. Но такой документ нужно будет предъявить к акцепту, то есть получить согласие фирмы оплатить вексель при наступлении срока платежа.
Срок погашения указывается на векселе. Если нет, он считается выданным «по предъявлении» - держатель вправе предъявить его к оплате в течение года с момента выдачи. Исключение, когда в тексте оговорены временные рамки, например, «по предъявлении, но не ранее 10 марта 2007 года».
На практике самостоятельно проверить подлинность полученного векселя достаточно сложно. Это затрудняет операции с ними
В этой ситуации получить деньги вы вправе в течение года с указанной даты. В учреждениях, которые выпускают векселя, обычно устанавливаются правила погашения. Чаще всего необходимо подать заявление и составить акт приема-передачи бланка.
Далее рассматриваются только простые векселя. Переводные в России практически не используются. Из-за процедуры акцепта они достаточно сложны в обращении, требуются определенные знания и подготовленность при их применении.
Контролируем реквизиты
На бланке обязательно указывается следующее: наименование «вексель», включенное в текст документа, обещание уплатить конкретную сумму, дату и место составления, место окончательных расчетов, срок платежа, указание того, кому или по приказу кого совершается платеж, подпись векселедателя.
Тщательно проверяйте реквизиты, в противном случае, предъявляя вексель к оплате, вы можете столкнуться с отказом. Так в 90-е годы, в рамках кредита предприятиям, несколько банков выпустили векселя. Они подстраховали себя от риска неплатежей, поставив на документах факсимильную подпись, в то время как росчерк должен быть «живой». Факсимиле действующим законодательством не предусмотрено. На это почти никто из организаций не обращал внимания.
Фирма передавала бумагу партнеру, например, за оборудование. Если она не расплачивалась по кредиту, у векселедержателя начинались проблемы с погашением. Получалось, деюре поставщик получил оплату, фактически он не мог вернуть деньги, банки отказывались исполнять обязательство. К сожалению, и сегодня подобные примеры остаются актуальными.
Передача «без меня»
Векселя, полученные от партнеров, предъявляются к погашению либо отдаются в качестве оплаты за товары, работы, услуги. Последнее осуществляется с помощью передаточной надписи - индоссамента. Предприниматель (индоссант) на оборотной стороне
документа в строке «Платите приказу» указывает нового владельца бумаги, ниже - свое имя и подпись.
Предприниматель вправе выпустить собственный вексель, а для повышения его ликвидности коммерсант может обратиться в банк за предоставлением гарантии
Здесь же следует вписать оговорку - «Без оборота на меня». Не сделав этого, бизнесмен будет нести солидарную ответственность перед векселедержателем. Последний вправе предъявить иск к одному или всем обязанным по векселю лицам, не считаясь с порядком в цепоч-ке индоссамента.
Отказ погасить обязательство по векселю в любом случае должен быть удостоверен актом протеста в неплатеже
В иске он может потребовать уплатить сумму векселя, издержки по протесту, проценты (6% годовых) и пени (3% годовых) начисленные со дня, следующего за датой платежа по бумаге, и до момента его получения.
Чаще всего вексель передается с так называемым бланковым индоссаментом, когда не указывается лицо, кому переуступается документ. Коммерсант, получивший бумагу по бланковому индоссаменту, предъявляет ее к платежу, вписав свое имя на обороте в строке «Платите приказу» или совершает новый индоссамент (бланковый или обычный).
Пример 2
ИП Герасимов получил от ООО «Сириус» в оплату за выполненные работы вексель. Бизнесмен передал его ИП Прохорову, вписав его имя и не сделав оговорки. Прохоров рассчитывается этим векселем за оборудование с ИП Андреевым, по бланковому индоссаменту (не указывая наименования получателя), поставив свою подпись и оговорку. Андреев отдает бумагу по бланковому индоссаменту, в погашение своей задолженности ИП Разумовскому. Последний предъявляет вексель к оплате ООО «Сириус». Фирма отказывается платить. Тогда у Разумовского возникает право требования к индоссантам, не сделавшим оговорку «Без оборота на меня». Нести ответственность Герасимову придется вместе с векселедателем. Так как, Прохоров, названный в цепи индоссантов оговорку сделал. Андреев вовсе не будет упомянут, поскольку получил и передал бумагу по бланковому индоссаменту.
Отказ погасить обязательство по векселю удостоверяется письменно. Для этого бизнесмен обращается к нотариусу, который составит акт - протест в неплатеже. В нем сообщается, в частности, дата и место совершения протеста, реквизиты векселя, сумма, срок платежа, указание о предъявлении векселя к платежу (акцепту) и его неполучении, наименование акцептанта (плательщика) и законного держателя векселя, фамилия и инициалы нотариуса, название нотариальной конторы.
Главное для коммерсанта - соблюдать сроки. ИП Разумовский должен вовремя предъявить вексель к платежу. В случае отказа от платежа, для составления протеста сразу обратиться к нотариусу.
На векселе обязательно указываются все предусмотренные реквизиты, в противном случае возникнут проблемы при его погашении
Иначе он лишится своих прав против индоссантов и всех других обязанных лиц, кроме векселедателя.
Важным аспектом в работе с векселями является контроль их подлинности. На практике полностью проверить бумагу можно только при предъявлении ее к погашению. Некоторые банки и предприятия предоставляют информацию о выпуске векселя по телефону. Вам скажут о факте выпуска ценной бумаги. Некоторые реквизиты, в частности номинал, могут не уточнить. На практике были случае, когда умельцы «редактировали» именно сумму, превращая ее из 10 тыс. рублей в 100 тыс. Отследить подобное самостоятельно трудно.
Вексель, полученный от партнера, можно предъявить к оплате либо передать по индоссаменту в погашение собственной задолженности
Сбербанковским векселям доверяют больше. Справки, подтверждающие выдачу бумаги, составляются практически в любом отделении. Правда, они не являются заключением о его абсолютной подлинности.
Конечно, несправедливо подозревать, что каждый второй вексель является фальшивкой, но на рынке периодически таковые появляются. Как поступить предпринимателю, однозначно сказать сложно. Решение зависит от того, насколько вы доверяете партнеру. Например, если вы работаете с покупателем впервые, брать от него в качестве платежа вексель, наверное, не стоит. Лишний раз стоит подумать и когда специалисты организации, выдавшей вексель, вам не смогут гарантировать абсолютную подлинность ценной бумаги.
Dura lex sed lex
В настоящее время на применение векселей оказывает влияние Федеральный закон о легализации (отмывании) доходов от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ. На основе его, а также актов ЦБ РФ, во многих банках вводится программа контроля клиентов и выгодоприобретателей. Дело в том, что векселя нередко используются в различных схемах по обналичиванию. Поэтому всем операциям с ценной бумагой уделяется особое внимание, некоторые финансовые структуры на сегодняшний вовсе отказались от выпуска векселей «по предъявлении».
Банки не только ведут собственную борьбу, но и сообщают контролирующим службам о сомнительных ситуациях. В этом процессе досталось добропорядочным предпринимателям, использующим векселя в расчетах. Основываясь на этих мерах, постоянную работу коммерсанта с векселями вполне возможно классифицировать, как сомнительную.
Тем не менее, вексель остается простым и удобным инструментом для расчетов. Как мы говорили, чаще используются банковские векселя. Предприниматель может выпустить и собственные, а для повышения их ликвидности (привлекательности бумаги для контрагентов)обратиться в банк с просьбой предоставить гарантию (аваль). Если бизнесмен не сможет погасить вексель, он гарантирует оплату. Иногда для этого требуется залог, который возвращается только после погашения векселя векселедателем.
Федеральный закон о легализации (отмывании) доходов - барьер для вексельных операций
Документ с авалем более надежен, но платой за это, помимо отвлечения средств для залога, станет комиссия. Ее размер зависит, в частности, от вида закладываемого имущества, его стоимости.
ПримерЗ
ИП Котов приобретает партию стройматериалов. Поставщик согласился на рассрочку платежа, в качестве гарантии коммерсант выписывает собственный вексель. Но партнеру нужны дополнительные гарантии. В этом случае, бизнесмен может обратиться в банк за авалем. Но как упоминалось выше. за эту услугу придется уплатить комиссию.
Если вы хотите оставить свое мнение вам нужно или.
Физическое лицо купило простой вексель у другого физического лица за наличный расчет.
Какие документы необходимо оформить в рамках данной сделки?
При приобретении простого векселя считаем необходимым оформление следующих документов:
Договор купли-продажи простого векселя;
Акт приема-передачи простого векселя;
Передаточная надпись (индоссамент) на самом векселе.
В соответствии с п. 2 ст. 143 Гражданского кодекса РФ (далее по тексту - ГК РФ) вексель является ценной бумагой. Согласно п. 1 ст. 454 ГК РФ к купле-продаже ценных бумаг применяются положения, предусмотренные параграфом первым гл. 30 ГК РФ, если законом не установлены специальные правила их купли-продажи. При этом в отношении купли-продажи простых векселей никаких специальных правил, за исключением правил о порядке передачи прав по векселю (путем совершения индоссамента), не установлено.
В договоре купли-продажи простого векселя, как и в любом другом договоре, необходимо согласовать его предмет, т.е. то, по поводу чего заключается договор. Это означает, что в договоре необходимо указать:
1) вид отчуждаемых ценных бумаг (вексель);
2) количество отчуждаемых ценных бумаг;
3) дата, номер и место составления ценных бумаг (векселей);
4) эмитент ценных бумаг (векселедатель);
5) номинал ценной бумаги (векселя);
6) наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж;
7) срок платежа по ценной бумаге (по векселю);
8) указание места, в котором должен быть совершен платеж по векселю.
Также в договоре купли-продажи целесообразно указать стоимость (цену) передаваемого векселя и порядок его оплаты.
Акт приема-передачи, подписанный сторонами или их уполномоченными представителями, служит доказательством исполнения продавцом обязанности по передаче векселя как ценной бумаги в собственность покупателя.
В акте необходимо зафиксировать факт передачи векселя во исполнение конкретного договора купли-продажи, а также указать на отсутствие у покупателя каких-либо претензий к продавцу, связанных с исполнением договора. При этом в акте, как и в самом договоре, целесообразно указать все реквизиты переданного покупателю векселя.
Следует помнить, что при продаже простого векселя продавец передает покупателю как право собственности на вексель, так и удостоверенное векселем имущественное право на получение обусловленных векселем денежных сумм. При этом если сам вексель передается покупателю по акту приема-передачи, то права по векселю в соответствии с п. 3 ст. 146 ГК РФ передаются путем совершения передаточной надписи - индоссамента.
В соответствии с нормами "Положения о переводном и простом векселе" (утв. Постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 07.08.1937 N 104/1341) всякий вексель может быть передан посредством индоссамента, за исключением тех случаев, когда в тексте векселя имеется оговорка, исключающая его передачу по индоссаменту (например, "без права индоссирования", "передача в общегражданском порядке" и т.п.). В этих случаях удостоверенное векселем имущественное право может быть передано другому лицу только путем заключения договора об уступке права требования.
Индоссамент должен быть простым и ничем не обусловленным. Всякое ограничивающее его условие считается ненаписанным. Частичный индоссамент недействителен.
Индоссамент должен быть написан на самом векселе или на присоединенном к нему листе (добавочный лист). Он должен быть подписан индоссантом.
Индоссамент может не содержать указания лица, в пользу которого он сделан, или он может состоять из одной подписи индоссанта (бланковый индоссамент). В последнем случае индоссамент, для того чтобы иметь силу, должен быть написан на обороте переводного векселя или на добавочном листе.
Еще по теме Купля-продажа векселя между физическими лицами Описание ситуации::
- 2.3. Защита прав сторон договора, заключаемого в электронной форме
- 2.1. Понятие, элементы криминалистической характеристики преступления, связи и закономерности. Особенности обстановки хищения путем мошенничества с использованием ценных бумаг
- § 4 Особенности общественных отношений, урегулированных нормами МТП
- § 2. Гражданско-правовые механизмы формирования и реализации специального управленческого контроля и его регулирование нормами гражданского права
Здравствуйте, Юлия!
В соответствии с пунктом 1 статьи 142 Гражданского кодекса Российской Федерации ценными бумагами являются документы, соответствующие установленным законом требованиям и удостоверяющие обязательственные и иные права, осуществление или передача которых возможны только при предъявлении таких документов (документарные ценные бумаги).
Вексель подпадает под определение ценной бумаги (п.2 ст. 142 ГК РФ).
Согласно статье 2 Федерального закона от 11.03.1997 № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе» по переводному и простому векселю вправе обязываться граждане Российской Федерации и юридические лица Российской Федерации.
Таким образом, вексель может быть использован между физическими лицами, не занимающимися предпринимательской деятельностью (правда такое встречается очень редко).
Переводной и простой вексель должен быть составлен на бумаге (бумажном носителе) (ст. 4 Федерального закона от 11.03.1997 № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе»).
Следует обратить внимание на реквизиты векселя.
Реквизиты переводного векселя перечислены в ст.1 Положения о переводном и простом векселе (утв. постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 07.08.1937 № 104/1341).
Реквизиты простого векселя - в ст. 75 указанного Положения.
Документ, в котором отсутствует один из реквизитов, по общему правилу не имеет силы векселя (ст. ст. 2, 76 Положения о переводном и простом векселе).
1. Если в векселе отсутствует собственноручная подпись векселедателя, он признается составленным с нарушением формы.
2. Вексель, в котором срок платежа устанавливается указанием на вероятное событие, является недействительным.
3. Невозможность признания документа векселем в силу дефекта его формы не препятствует предъявлению самостоятельного требования из такого документа на основании норм гражданского права об обыкновенном долговом документе.
Платеж по векселю
Векселедатель отвечает за платеж. Любое условие, по которому он освобождает себя от ответственности за платеж, считается ненаписанным (ст. ст. 9, 75 Положения о переводном и простом векселе).
Вексель может быть выдан сроком:
- по предъявлении;
- во столько-то времени от предъявления;
- во столько-то времени от составления;
- на определенный день.
Вексель, содержащий либо иное назначение срока, либо последовательные сроки платежа, является недействительным (ст. ст. 33, 77 Положения о переводном и простом векселе).
Простой вексель, срок платежа по которому не указан, рассматривается как подлежащий оплате по предъявлении.
При отсутствии особого указания место составления документа считается местом платежа и вместе с тем местом жительства векселедателя (ст. 76 Положения о переводном и простом векселе).
1. При оплате векселя плательщик может потребовать, чтобы он был вручен ему векселедержателем с распиской в получении платежа. Векселедержатель не может отказаться от принятия частичного платежа. В случае частичного платежа плательщик может потребовать отметки о таком платеже на векселе и выдачи ему в этом расписки (ст. ст. 39, 77 Положения о переводном и простом векселе).
2. Векселедержатель не может быть принужден принять платеж по векселю до наступления срока. Плательщик, который платит до наступления срока, делает это на свой страх и риск (ст. ст. 40, 77 Положения о переводном и простом векселе).
3. Лицо, которому векселедателем простого векселя поручено производить платеж, не является обязанным по векселю.
Кроме того, условие векселя о неустойке за просрочку выплат по нему является ничтожным.
Обращение векселя
Любой вексель может быть передан посредством индоссамента. Индоссамент должен быть простым и ничем не обусловленным. Всякое ограничивающее его условие считается ненаписанным. Частичный индоссамент недействителен (ст. ст. 11, 12, 77 Положения о переводном и простом векселе).
С уважением, Денис Панфилов.
Подготовлено по материалам Путеводителя по сделкам. Использование в расчетах за товары (работы, услуги) векселей. (АО «Консультант Плюс»).
