Стала известна новая формула расчета зарплаты. Порядок начисления и выплаты зарплаты

В соответствии с заключенными договорами с работниками за выполнение ими предусмотренных должностными инструкциями обязанностей, работодатель независимо от того, кто он, предприниматель или юридическое лицо, должен начислять и в установленные сроки выплачивать вознаграждение. При этом законодательством устанавливается минимальная заработная плата.

Зарплата представляет собой вознаграждение, которое хозяйствующий субъект должен выплачивать своим сотрудникам.

Ее размер определяется трудовым контрактом, подписываемым работником с руководством компании. При этом работодатель определяет зарплату исходя из действующего на предприятии , а также таких локальных актов, как Положение по оплате труда, Положение о премировании, Правила внутреннего распорядка, Коллективный договор и т. д.

ТК РФ определяет положения по социальным гарантиям и льготам, которые обязательно должны учитываться при расчете вознаграждений работникам.

Оплата труда может осуществлять либо за отработанное время, либо за выполненную работу.

Основным документом при ее определении является . Он необходим при всех системах оплаты труда. Для расчета сдельной зарплаты необходимы еще наряды и другие документы по учету выработки.

Также Положениями могут быть предусмотрены премии в качестве стимулирующих выплат.

Согласно действующим нормам работникам оплачивается не только вознаграждение за их труд, но и время отдыха, простоев, периоды нетрудоспособности, а также другие компенсационные выплаты.

Существуют доплаты за работу в выходные и дни праздника, сверхурочное и ночное время, а также доплаты за совмещение, особые условия труда и т. д. В любом случае при начислении данных сумм нужно учитывать информацию табеля рабочего времени, соответствующие нормы законодательства и т.д.

Помимо этого необходимо учитывать местность, в которой организация или ИП осуществляет свою деятельность, так как регионы и области могут устанавливать районные повышающие коэффициенты, а также «северные» надбавки. Так, например, при осуществлении деятельность в Свердловской области работодатель должен прибавить к заработной плате еще 15%. Но такие коэффициенты есть далеко не во всех регионах так в Москве они вовсе отсутствуют.

Важно! В соответствии с ТК РФ зарплата должна выдаваться не меньше чем два раза в месяц. Расчет должен производится на основе фактически отработанного сотрудниками времени в каждой части месяца. Выплата фиксированных сумм авансом, если они не соответствуют табелю, является нарушением и могут повлечь для работодателя привлечением его к ответственности.

Основным документом по начислению зарплаты является , по которой рассчитывается зарплата и , по которой она выплачиваетсяили же . Здесь не только фиксируются суммы по начислению, но и производятся удержания из зарплаты.

Размер минимальной заработной платы

Законодательством устанавливается минимальный размер заработной платы в месяц. Он необходим для регулирования вознаграждения при его определении в трудовых контрактах. Согласно ТК РФ работодатель не имеет права устанавливать работнику оплату труда меньше этого размера, при условии, что он отработал нормативную продолжительность.

Эта сумма утверждается каждый год, а иногда и несколько раз за данный период. Существует МРОТ общий для всей страны, а также региональный. Он используется также при определении различных пособий, в том числе пособия по нетрудоспособности при отсутствии стажа.

Стоит отметить, что если организация ведет деятельность в местности, где применяются районные коэффициенты или «северные» надбавки, то минимальная заработная плата в компании сравнивается с установленной государством до применения этих надбавок.

Важно! С 01.01.2016 года МРОТ в России составляет 6204 рублей. Также обращаем внимание, что произошло повторное увеличение МРОТ с июля 2016 года, таким образом, с 01.07 начинает действовать новый норматив в сумме 7500 рублей. Заметим, что регионы могут устанавливать увеличенные ставки, так МРОТ в Москве составляет 17300 рублей, а в Санкт-Петербурге 11700 рублей.

Налоги с зарплаты уплачиваемые работником

НДФЛ

Согласно НК РФ доход работника, к которому относятся почти все выплаты, предусмотренные заключенным трудовым контрактом, должны облагаться налогом на доходы ФЛ. Обязанность по исчислению и уплате возлагается на работодателя, который при этом выступает налоговым агентом. То есть он производит удержание из заработной платы налога перед ее выплатой.

Существует две ставки, которые используются для определения налога на зарплату у резидента - 13% и 35%. В основном используется первая, для начисления подоходного налога с полученной сотрудником оплаты труда, по ней также исчисляется налог с доходов полученных по дивидендам (до 1 декабря 2015 года доходы с дивидендов считались по ставке 9%). Вторая применяется в случае получения сотрудником подарков, выигрышей с суммы превышающей 4000 рублей.

Для не резидентов, то есть лиц, прибывающих на территории РФ менее 180 дней, должна использоваться ставка налога, равная 30%.

Внимание! Организация или ИП, в качестве налогового агента должны исчислять и уплачивать НДФЛ с полученного дохода граждан, после чего предоставляется отчетность – один раз в год и ежеквартально .

Другие налоги с зарплаты в настоящее время не предусмотрены.

Налоговые вычеты

НК РФ дает возможность работнику воспользоваться при их наличии следующими вычетами при исчислении налога:

• Стандартный - предоставляется на детей, а также в определенных случаях на самого работника;
• Социальный - этот вычет представляет уменьшение налогооблагаемой базы на суммы расходов на образование, лечение и т. д.;
• Имущественный - им может воспользоваться человек при покупке или продаже имущества (машины, дома, квартиры и т. д.);
• Инвестиционный – его можно использовать при совершении операций с ценными бумагами.

Данные стандартные налоговые вычеты применяются уже после того, как компания выплатила в бюджет НДФЛ и не влияют налоговую базу при исчислении налогов с заработной платы сотрудника.

Стандартные вычеты на детей в 2017 году

Основной льготой при исчислении НДФЛ является стандартный вычет на детей. Его размер зависит от их количества, а также состояния здоровья ребенка:

• 1400 рублей на первого;
• 1400 рублей на второго;
• 3000 рублей на третьего и последующих детей;
• 12000 рублей (попечителям 6000 рублей) на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или до 24 лет при получении образования в очной форме.

Например. У сотрудника в семье двое детей, возраст которых не превышает 10 лет. Доход за месяц составляет 20 тыс. рублей. Если не применять вычет то НДФЛ составит 20 тыс. руб. * 13% = 2600, соответственно на руки он получит 17 400 рублей. Однако написав заявление на применение вычетов он имеет право уменьшить налоговую базу по своей зарплате на 2800 рублей за двоих детей.

Применив вычеты мы получим следующее:

База для начисления подоходного налога будет составлять 20 000 – 2800 = 17 200, таким образом НДФЛ будет составлять в этом случае 17 200 * 13% = 2236 рублей. Экономия сотрудника составит 364 рубля. В некоторых случаях работодатель сам уплачивает подоходный налог, не взимая эти суммы с работника, поэтому всегда стоит применять данную льготу.

Если работник является единственным родителем, то размер этого вычета увеличивается в два раза.

Важно! Данными льготами можно пользоваться пока заработок работника с начала года накопительным итогом не превысит 350000 рублей. В месяц, где эта сумма превысила допустимый порог вычет не применяется. С начала следующего года база для вычетов считается с нуля. Для его получения работник должен написать работодателю .

Льготы по подоходному налогу на самого работника:

• 500 рублей в месяц предоставляется Героям СССР и России, участникам боевых действий, ветеранам войны, блокадникам-ленинградцам, узникам, работникам-инвалидам 1 и 2 группы; а также лиц, принимавших участие, эвакуированных при аварии на ЧАЭС и т.д..
• 3000 рублей - пострадавшим от радиационного облучения, инвалидам ВОВ и других боевых действий.

Налоги с зарплаты уплачиваемые работодателем

При выплате своим сотрудникам зарплаты, любой работодатель должен начислить и уплатить на эти сумму страховые взносы.

Налогоплательщики на общем режиме и «упрощенцы» используют общий тариф, который равен 30% (ПФР+ФОМС+ФСС). Однако существуют предельные размеры базы, по достижении которых процентная ставка может изменяться.

Налоги с зарплаты в 2016 году в процентах таблица:

Предельная база для взносов на 2017 год установлена на основании Постановления Правительства №1255 утвержденного 29 ноября 2016 года.

База по страховым взносам рассчитываются для каждого работника отдельно. Для этого может быть использована специальная карточка учета выплаченных сумм. Но фирма может разработать и свой формат этого документа.

Кроме этого, если на предприятии есть рабочие места с вредными или опасными условиями труда в соответствии с проведенной , необходимо начислять на сотрудников, занятых на них, дополнительные платежи. Ставка в зависимости от условий варьируется от 2% до 8%. Ограничение предельной базы в отношении таких начислений не используется.

Важно! Если налогоплательщик находится на упрощенной системе и занимается льготным видом деятельности, то взносы в медстрах и соцстрах он не уплачивает вообще, а в пенсионный фонд по льготной ставке - только до достижения предельной базы.

Пример начисления заработной платы

Допустим организация или ИП ведет деятельность в Свердловской области. Рассмотрим на примере менеджера Васильева, зарплата которого зависит от количества отработанного времени. В соответствии со штатным расписанием его оклад составляет 50 тыс. рублей ежемесячно. У сотрудника есть трое не совершеннолетних детей. Расчетный месяц – июнь. В соответствии с производственным календарем на 2016 год в июне 21 рабочий день, но работник отработал лишь 20 дней.

Шаг 1. Определение оклада

Первым делом необходимо определить его оклад. Так как Васильев отработал не 21 день, а 20, то вычисляем его дневной доход, для этого 50 тыс. руб. делим на 21 день, получаем 2 380, 95 рублей. Теперь умножаем на отработанные дни: 2380,95 * 20 = 47 619 рублей.

Шаг 2. Надбавочные коэффициенты

В связи с тем, что организация работает в Свердловской области работник должен получить надбавку в размере 15%. Так, получим 47619 + 47619 * 15% = 47619 + 7142,85 = 54761,85

Шаг 3. Применение вычетов

Следующим шагом необходимо учесть положенные сотруднику вычеты, если такие у него есть. В нашем случае у Васильева 3-е детей. За первых двух ему полагается 2800 рублей, а за третьего уже 3000 рублей, итого получаем 5800 рублей. Прежде чем применять положенные вычеты необходимо сравнить его доход с начала года с установленным на 2016 год порогом в 350 тыс. руб., превышая который вычет не применяется.

В нашем случае доход с начала года менее 350 тыс. руб. Поэтому для расчета НДФЛ будем брать сумму 54761, 85 – 5800 =48961,81

Шаг 4. Расчет НДФЛ

Тепере высчитываем подоходный налог, который составляет 13%. Возьмем сумму с учетом применения вычетов и осуществим расчет: 48961,85 * 13% = 6365,04 рублей.

Шаг 5. Зарплата “на руки”

После того, как из дохода работника вычтен подоходный налог он должен получить на руки 54 761,85 – 6365 = 48 396,85.

Шаг 6. Расчет налогов уплачиваемых работодателем

Далее работодатель должен из собственных средств исчислить и произвести оплату налогов в ПФР, ФОМС, ФСС и взносы от несчастных случаев в соответствии с установленными ставками, указанными в таблице выше. Налоги будут исчисляться с заработной платы, до вычитания из нее НДФЛ, т.е. с суммы 54761, 85, получим:

ПФР (22%) = 54761, 85 * 22% = 12 047, 61 руб.

ФОМС (5,1%) = 54761, 85 * 5,1% = 2792.85 руб.

ФСС (2.9%) = 54761, 85* 2,9% = 1588, 09 руб.

Взносы от несчастных случаев (0,2%) = 54761, 85 * 0,2% = 109, 52 руб.

Итоговая сумма налогов, уплачиваемая организацией за сотрудника составит: 16 538, 07 рублей.

Внимание! Для расчета зарплаты сотрудника и налогов вы можете воспользоваться нашим , который производит вычисление в двух вариациях: можно вводить зарплату до налогообложения и исходя из зарплаты “на руки”.

Срок выплаты зарплаты

В июне были приняты поправки к ТК, которые по новому определяют срок выплаты зарплаты в 2016 году работнику.

Теперь дата выплаты не может быть установлена позднее 15 дней с момента завершения периода, за который она начислена. При этом выплата обязательно должна производиться не реже, чем каждые полмесяца. Это значит, что аванс нужно выплатить не позднее 30 числа действующего месяца, а оставшуюся часть - не позже 15 числа последующего месяца.

При этом точная дата, когда происходят эти события, должны быть закреплены в локальных актах по внутреннему распорядку, трудовом договоре, положению по оплате труда и т. д.

Также этой же поправкой была увеличена компенсация за задержку зарплаты. Теперь она рассчитывается как 1/150 Ключевой ставки ЦБ от суммы не выплаченного заработка за каждые сутки просрочки. Стали больше и административные штрафы за эту провинность, налагаемые на должностное лицо, предпринимателя или фирму.

Сроки уплаты налогов с зарплаты

В 2016 году была введена единая дата перечисления НДФЛ с зарплаты. Теперь его нужно перевести в бюджет не позже дня после момента выплаты зарплаты сотруднику. Не имеет значения, каким именно способом она была произведена - на карточку, из кассы или любым другим. Однако, это правило не действует на больничные и отпускные.

По этим двум видам выплат подоходный теперь нужно перечислять не позже последнего дня месяца, где они производились. Это дает возможность не делать уплату налога в бюджет по каждому работнику, а одной платежкой за всех сразу.

В случае несвоевременной уплаты налога могут быть начислены пени. Они считаются с учетом 1/300 ставки рефинансирования за каждый просроченный день.

Важно! Взносы на зарплату в 2016 году, к которым относятся пенсионные, медицинские, соцстрах и травматизм, нужно платить не позднее 15 числа месяца, идущего за отчетным. Если на это время выпадает выходной или праздник, то срок переносится на первый рабочий день после отдыха.

Расчет заработной платы на предприятии занимаются сотрудники бухгалтерии. Если численность предприятия достаточно высока, то целесообразно завести в штате специалиста с функционалом бухгалтера по зарплате. В расчете сумм заработной платы участвуют и специалисты по кадрам, которые готовят табели, расчет отработанных часов и подсчет количества сверхурочных. В статье рассмотрим пошаговый процесс вычисления оплаты труда персонала, приведены формулы, примеры. Информация актуальна на 2017 год

Согласно действующему трудовому законодательству, выплата заработной платы за предшествующий период должна произойти не позднее 15 числа следующего месяца, причем двумя суммами. Конкретные даты выплаты должна быть в обязательном порядке прописана в Положении по оплате труда предприятия, причем между ними должно быть не менее 15 дней. Как устанавливаются .

Не выплаченная в срок заработная плата влечет за собой начисление компенсации за каждый день – рассчитать сумму компенсации за задержку в бесплатно.

Пошаговый порядок расчета заработной платы работников в 2017 году

Алгоритм расчета зарплаты выгладит следующим образом:

При этом проводят все больничные и отпуска. После того, как количество часов будет проставлено за каждый день по каждому сотруднику, табель закрывают – то есть подписывают у руководителя, присваивают ему номер и вписывают в Журнал учета табелей. Для удобства можно именовать табеля индексом «-ТУРВ», что означает «табель учета рабочего времени». После этого готовые подписанные табеля передают в бухгалтерию.

Ошибкой многих начинающих специалистов является убеждение в том, что табель необходим только для учета рабочего времени сотрудников, которые работают на часовой тарифной ставке, на суммированном учете рабочего времени или на гибком рабочем графике. Табеля должны быть заведены на каждого сотрудника. При этом не важно, будет это единый табель на все предприятие или отдельный документ на каждое подразделение в частности.

Здесь возможны два варианта.

Первый из них основан на окладной части заработной платы. В этом случае если сотрудник отработал весь месяц и не имел дней ежегодного отпуска, отпуска без сохранения заработной платы или больничного листа, заработная плата будет равна той, что указана в его трудовом договоре. Если какое-то время месяца было оплачено больничным или отпускными, бухгалтер рассчитывает окладную часть пропорционально отработанным дням. Важно: речь идет именно о днях, не о часах.

Формула для расчета зарплаты за отработанное время по дням (часам):

ЗП за отработ.время = Оклад * К-во отработанных дней / Общее ко-во рабочих дней в месяце

ЗП за отработ. время = Оклад * К-во отработанных часов / Общее к-во рабочих часов в месяце.

Если в трудовом договоре сотрудника прописана ЧТС – часовая тарифная ставка, бухгалтер рассчитывает заработную плату сотрудника, умножив его тарифную ставку на количество отработанных часов.

Формула для расчета оплаты отработанного времени по тарифной ставке:

ЗП = Тарифная ставка (дневная или часовая) * К-во отработанных дней (или часов) в месяце.

Если в трудовом договоре прописана сдельная оплата труда , то формула для расчета зарплаты следующая:

ЗП = Сдельная расценка * К-во единиц продукции (работ, услуг, операций) за месяц.

Он производится на основании «Положения о премировании» предприятия, в котором, кроме сроков выплат и порядка расчета, должна быть прописана форма мотивации для каждой должности. Предварительно в отдел расчета заработной платы подают документы на расчет мотивационной части зарплаты. В них для каждого сотрудника утверждаются KPI – ключевые показатели эффективности. Документ должен быть так же, как и табеля подписан руководителем подразделения.

Трудовым кодексом установлены ситуации и категории сотрудников, которым необходимо делать дополнительные выплаты, что может быть связано с характером их профессиональной деятельности. Так, доплаты положены сотрудникам:

• За работу в ночное время суток , которым официально считаются часы с 22.00 до 6.00. Сумма доплаты должна быть не менее 20% от оклада или часовой тарифной ставки сотрудника
• За работу во вредных или опасных условиях труда . Отметим, что основанием для того, чтобы считать профессию таковой может быть только результаты СОУТ – Специальной оценки условий труда, по результатам которой оценивающая компания выдает заключение – список всех рабочих мест на предприятии, по ним и будет необходимо делать доплаты.

Также это могут быть доплаты, установленные коллективным договором, межотраслевым соглашением или локальными нормативными актами.

Например, к ним можно отнести:

• Доплата за обучение стажеров
• Доплата за совмещение нескольких профессий.
• Доплата за руководство группой сотрудников.
• Разовые премии, связанные с показателями работы.
• Доплаты за выслугу лет, стаж работы на предприятии
• Районный коэффициент, например, в регионах Крайнего Севера.

Удержания – важный момент расчета зарплаты работников. Они могут иметь несколько причин:

• Удержания по исполнительному листу от судебного пристава или по решению суда.
• Вычеты в виде алиментов, размер которых определяется также исполнительным листом.
• Материальный вред предприятию, который был нанесен сотрудником. Здесь есть важный момент: для того, чтобы произвести вычеты, необходимо иметь на руках полный пакет документов, доказывающих вину сотрудника: его объяснительную, служебную записку руководителя, видео или фотоматериалы, а также приказ о применении дисциплинарного взыскания.

При проведении удержаний бухгалтеру важно помнить ряд правил в отношении допустимого процента вычета. В большинстве случаев он составляет не более 20% от суммы заработка сотрудника с учетом премиальной части. Если исполнительных листов несколько, то общая сумма удержания не может превысить 50% от заработной платы. При возмещении материального ущерба и взыскании невыплаченных вовремя алиментов нельзя удерживать более 70% месячного заработка.

Если производится расчет заработной платы, то из общей рассчитанной суммы вычитают аванс, выданный за первую половину месяца.

Общая формула для расчета зарплаты работников:

ЗП = Оплата за отработанное время + Премии + Доплаты – Удержания

Проводка по начислению зарплаты: Д 20 (или 44 для торговых предприятий) К 70.

Он является единым для всех граждан и составляет 13%. На эту сумму работодатель, являясь налоговым агентом, платит в налоговую службу от имени работника, соответственно, уменьшая размер дохода к начислению на эту сумму.

Если работнику положены стандартные налоговые вычеты, то работодатель перед расчетом подоходного налога должен учесть сумму вычетов. Если речь идет о вычете на ребенка, то дополнительно должно выполняться условие – суммарная заработная плата с начала года не превышает отметки 350000 руб.

Формула для расчета НДФЛ с заработной платы:

НДФЛ = 13% * (ЗП работника за отработанное время – Стандартные вычеты)

Код проводки для удержания налога: Д70 К68 НДФЛ.

Работодатель считает три вида взносов:

на ОСС (ВНиМ) – ставка 2.9% до предельной базы, свыше 0% (социальные отчисления в связи с временной нетрудоспособностью и материнством) – платятся в ФНС с 2017 года;

• на ОСС (ПФиНС) – соцотчисления на травматизм платятся в ФСС;
• ОПС – ставка 22% до предельной базы, свыше – 10%, (пенсионные отчисления) – платятся в ФНС с 2017 года;
• ОМС – ставка 5.1% со всей суммы дохода (медицинские отчисления) – платятся в ФНС.

Общий размер процента взносов от зарплаты составляет 30%.

Важно: сумма заработной платы работника при этом не уменьшается, взносы платятся из бюджета работодателя.

Формула для расчета взносов с зарплаты:

Взнос = Начисленная ЗП * Тариф

Его работодатель обязан выдавать до или в день выдачи заработной платы, в нем содержится расшифровка начислений. Для удобства можно настроить рассылку расчетных листов на электронную почту сотрудника, при этом предусмотреть пароль для каждого файла. Выдача бумажного расчетного листка производится строго в руки.

Законодатель не приводит ограничений по форме выплаты. Будет это выплата наличными или перевод на реквизиты банковской карты, решение принадлежит сотруднику. Работодателю категорически запрещено принуждать сотрудников к участию в зарплатных проектах или прочих активностях. Сотрудник имеет право предоставить реквизиты любого банка по своему усмотрению, написав .

Процедура расчета заработной платы проводится ежемесячно на каждом предприятии, где есть работники. Вычисления зависят от системы оплаты труда, прописанной для конкретного трудящегося, а также от установленной для него системы премирования. Начисленная зарплата не выдается работнику — от нее нужно отнять подоходный налог (НДФЛ), результат вычитания — причитающаяся на руки сумма заработной платы. Предлагаем рассчитать заработную плату в онлайн калькуляторе, который позволяет провести расчет по окладу.

Расчет можно выполнить как за полный, так и неполный месяц. Оклад прописывается в трудовом контракте в разделе об оплате труда. При этом руководствоваться работодатель должен утвержденным штатным расписанием. Если месяц проработан сотрудником полностью — все рабочие дни он трудился на рабочем месте, то он получает полный оклад, как указан в договоре. Если были пропуски по любой причине, то оклад уменьшается в соответствии с отработанными рабочими днями.

При расчете заработной платы нужно учитывать, сколько действительно рабочих дней отработаны трудящимся. Если все, то положен полный оклад, если не все, то применяется формула вида:

ЗП = оклад * Дни отработанные в месяце / Рабочие дни в месяце.

Например, для ноября 2017 года установлено 21 рабочий день с учетом праздника 4 ноября. За эти дни положен оклад 23400. Если работник выходил на работу только 18 дней, например, остальные болел или был в отпуске, то оклад ему будет начислен в размере 23400 * 18 / 21 = 20057.

Как рассчитать заработную плату в калькуляторе

Чтобы рассчитать зарплату за полный месяц, нужно указать составляющие оплаты (оклад, премии, доплаты). Если есть право на детский вычет или иной вычет стандартного типа, то общую его величину также вписываем в калькулятор. Далее проводится автоматический расчет.

Чтобы рассчитать зарплату за неполный месяц, нужно дополнить заполненные поля двумя показателями — числом рабочих дней в месяце и действительно отработанным числом дней. Эти два показателя позволят высчитать заработную плату для периода действительно трудовой деятельности в месяце.

Обратите внимание: Если для региона, где находится трудовое место, законодательством РФ установлен районный коэффициент, то его нужно учесть с целью повышения размера оплаты труда. В калькуляторе имеется одноименное поле для его указания. Вводите показатель в процентном виде.

Заполненная в онлайн калькуляторе информация позволит рассчитать оплату при окладе. Если для работника введен тариф, то расчет проводится по другому принципу — тарифная ставка умножается на число отработанных дней или часов. Также при сдельной оплате необходимо вычисления проводить по другому — умножать расценку на количество произведенной работы, услуг.

Формулы для расчета заработной платы в 2017 году

Рассмотрим, какие формулы нужно применять при вычисления для различных систем оплаты труда.

Оклад:

ЗП за полный месяц = Оклад + Премии

ЗП за неполный месяц = Оклад * Отработанные дни / Рабочие дни + Премии

Тарифная ставка:

ЗП = Тарифная ставка за час * Отработанные часы

ЗП = Тарифная ставка за день * Отработанные дни

Сдельная оплата:

ЗП = Расценка за 1 ед. * Число единиц

Представленный выше онлайн калькулятор позволяет проводить расчет только для оклада за полный и неполный месяц.

Налогообложение заработной платы

В 2017 году работодатель обязан проводить следующие отчисления с зарплаты сотрудников:

• Подоходный налог (НДФЛ) — вычитается от выплат сотруднику в размере 13 %-тов, расходы по налогообложению полностью ложатся на гражданина;
• Страховые отчисления — начисляют по определенному тарифу к зарплате, расходы ложатся на работодателя и выплаты сотруднику не уменьшает, общий процент отчислений — 30 %-тов с начисленной заработной платы до налогообложения.

Онлайн калькулятор рассчитывает не только начисленную зарплату, но и сумму к выплате на руки, то есть уменьшенную на подоходный налог. Кроме того, выводится сумма НДФЛ и страховые отчисления по каждому типу обязательного страхования.

Пример расчета в онлайн калькуляторе

Рассмотрим пример вычисления оплаты, когда не весь месяц проработан сотрудником. 4 дня он находился в отпуске за свой счет, в связи с чем отработано в месяце меньшее число рабочих дней. Оклад составляет 35900 руб. Расчет будет проводить для декабря 2017 года. В этом месяце 21 рабочий день. Заработную плату следует выплатить двумя суммами — 25 декабря в виде аванса и остаток — 10 января 2018 года. Сотрудник имеет четверых детей, трое из которых несовершеннолетние.

Заполнение строк онлайн калькулятора:

• оклад в рублях — указываем полную сумму, согласно договору — 35900;
• премии — для сотрудника не предусмотрены, поэтому оставляет 0;
• вычеты — на троих положено 1400+3000+3000 = 7400 (совершеннолетний ребенок, родившийся первым также считается при определении очередности рождения, хотя сам вычет на него не положен);
• районный коэффициент примем равным 0;
• рабочих дней в декабре — 21;
• отработанных = 17 (21-4).

Как только обозначенные показатели будут введены в строки формы калькулятора, сразу в онлайн режиме вы увидите результат расчета, который выводит заработную плату начисленную и на руки, сумму НДФЛ и страховых отчислений по ставкам.

Калькулятор выглядит при этом так.

Минтруд обнародовал новую формулу расчета аванса по зарплате. В сентябре считайте выплаты уже по новым правилам.

Из каких выплат считать авансы работникам

Трудовой кодекс требует выдавать зарплату дважды в месяц, но не уточняет, в какой сумме платить аванс (ст. 136 ТК РФ). Тем не менее такие правила записаны в постановлении Совмина СССР от 23.05.57 № 566. Документ действует в части, не противоречащей ТК РФ (письма Минтруда от 05.08.2013 № 14-4-1702, Роструда от 08.09.2006 № 1557-6). Из советского документа следует, что минимальный аванс за первые полмесяца должен быть не ниже ставки за отработанное время.

Премии, районные коэффициенты и процентные надбавки при расчете аванса не учитывайте (постановление Минтруда от 11.09.95 № 49, письмо Минздравсоцразвития от 25.02.2009 № 22-2-709). Коэффициенты и надбавки вы начисляете на фактический месячный заработок работника. Показатели премирования тоже известны только по итогам месяца.

Минтруд также разъяснил, что при расчете аванса не нужно учитывать оплату сверхурочных, выходных и праздничных дней. Расчет этих выплат зависит от того, выполнил ли работник месячную норму рабочего времени. А эти сведения можно узнать, когда месяц закончится (письмо Минтруда России от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

Как считать аванс по-новому

Итак, у вас есть выплаты, исходя из которых вы считаете зарплату за первую половину месяца. НДФЛ с аванса вы не удерживаете (письмо Минфина России от 13.07.2017 № 03-04-05/44802).

Но мы советуем прописать в положении об оплате труда, что вы корректируете аванс, который посчитали из фактически отработанного времени, на коэффициент 0,87. Если работник заболеет или уволится сразу же после аванса, то вы ничего не переплатите, а с остатка доходов удержите НДФЛ.

Калькулятор расчета аванса

Подробности расчета аванса есть в статье «». В статью встроен калькулятор расчета аванса, в котором учтены все изменения.

Расчёт заработной платы – обязательная процедура для бухгалтерского отдела предприятия, при которой определяется итоговая сумма выплат каждому сотруднику в счёт вознаграждения за труд, а также удержания в качестве налогов и взносов во внебюджетные фонды. Стоит отметить, что данный процесс регламентируется Трудовым кодексом и имеет строгие правила. Несоблюдение требований приводит к правонарушениям и административной ответственности, в результате чего на должностных лиц или предприятие налагаются штрафные санкции.

В этой статье мы рассмотрим основные факторы, влияющие на заработную плату сотрудников, способы расчёта среднемесячной з/п и другие аспекты по данному направлению.

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, с 2019 года каждый работник обязан получать заработную плату дважды в месяц. Отказ или невыполнение требований являются правонарушением и влекут за собой административную ответственность для работодателя.

Выплаты могут осуществляться в двух формах:

1. В качестве аванса и основной з/п.
2. В качестве двух равнозначных операций, каждая из которых фиксируется в бухгалтерской отчётности.

Опытные сотрудники бухгалтерского отдела знают, что для проведения большинства подсчётов необходимо получить среднемесячную и среднедневную заработную плату каждого сотрудника. Для этого применяются определённые формулы. Берётся общий заработок за последние 12 месяцев и делится на количество отработанных дней. При этом стоит учитывать различные вычитаемые дни – командировки, отсутствие в связи с поручением начальства и т.д. Важным условием является сохранение заработной платы в данный период.

Разберём пример расчёта заработной платы с постановкой конкретных условий. Сотрудник Н работает на предприятии инженером с окладом в 30 000 тысяч рублей. Дополнительных премий и процентов он не получает. В 2016 году он отработал все свои смены и в начале 2019 решил уйти в отпуск. Задача бухгалтера – рассчитать и начислить ему отпускные. Происходит это следующим образом:

Сумма оклада делится на общеустановленное среднее количество дней в одном месяце, которое может составлять около ,3 (показатель 2014 года). Формула упрощена по той причине, что зарплата сотрудника не изменялась на протяжении всего года. Итак, мы получаем число, приблизительно равное 1 тысяче рублей в день. У бухгалтеров, естественно, цифры максимально точные.

Теперь полученный показатель необходимо умножить на количество дней отпуска. В Трудовом кодексе РФ прописано право каждого человека на оплачиваемый отпуск в размере дней, причём половина из этого срока должна быть непрерывной. Таким образом, наш сотрудник Н может отдыхать 14 или дней, получив на руки сумму от 14 до тысяч рублей.

Примечательно, что сроки выдачи отпускных также регламентированы. Работнику обязаны выдать компенсацию не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска.

Оплата труда и её составляющие

Зарплата состоит из нескольких аспектов:

• Непосредственно заработная плата.
• Надбавки по различным причинам.
• Премии.
• Поощрения и т.д.

Больничные, пособия по беременности и родам, выплаты по уходу за ребёнком и другая социальная помощь не является заработной платой и лежит на плечах Фонда социального страхования.

Удержания из з/п

Стоит помнить и о том, что сумма начисления заработной платы и выданные по факту деньги – это два разных размера средств. Причиной тому являются налоговые обязательства каждого физического лица, которые включают в себя:

• 13% НДФЛ.
• Взносы в ФСС.
• Взносы в ПФ.
• Медицинское страхование (травматизм).

Ставки по всем этим направления устанавливает Правительство РФ, и они могут изменяться, но не чаще одного раза в год. А если учесть, что выдача средств на руки происходит после удержания всех налогов и взносов, то мы и получим фактическую разницу между тем, что начислено, и тем, что получено.

О МРОТ

В нашей стране действуют определённые ограничения, связанные с минимальным размером оплаты труда. Существует два вида МРОТ – федеральный и региональный. Первый устанавливается на государственном уровне и является общим для всех субъектов. Второй – результат трёхсторонних договорённостей между местными властями, Федерацией профсоюзов и Союзом работодателей в каждой конкретной области. Придерживаться в обязательном порядке необходимо первого. Поэтому, если при расчёте заработной платы сумма окажется ниже установленного уровня, это будет являться правонарушением.

По состоянию на 1 января 2019 года минимальный размер оплаты труда по России составляет 7500 рублей. С 1 июля эта сумма возрастёт до 7800 рублей. Необходимо помнить о существующих рамках и всегда придерживаться их для осуществления профессиональной деятельности на законных основаниях.

Также отметим, что при расчёте заработной платы необходимо учитывать количество декретных дней, если таковые имеют место, больничные, командировки и прочие обстоятельства, из-за которых работник отсутствовал на своём рабочем месте.