Новый счет фактура с 01.10 г. Заполняем бланк счета-фактуры правильно. Изменения в Правила ведения Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур

Счет-фактура 2019 года в хозяйственных операциях, связанных с куплей-продажей, являются одним из обязательных документов. Счет-фактура относится к категории документации, для которой используется только строго установленная форма. Ее оформляет продавец после отгрузки товара, исполнитель после выполнения работ или оказания услуг.

Новый бланк с/ф с 01.10.2017 -

Новая форма с/ф с 01.10.2017 -

Образец заполнения счет-фактуры с 01.10.2017 -

Предыдущая форма счет-фактуры действовала с 1 июля 2017 года. При заполнении новой счет-фактуры с 01.10.2017 нужно руководствоваться соответствующим Постановлением Правительства.

Что изменилось в счет-фактуре с 1 октября 2017 года

В этом году c 1 октября 2017 в форму счета-фактуры были внесены некоторые изменения и дополнения.

Коротко об изменениях в счет-фактуре:

графа 1а,
подпись «иного уполномоченного лица» в место ИП,
графа 11,
строка «Адрес» (2а),
строка (8) «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения).

Новая графа 1а «Код вида товара»

В новой счет-фактуре появилась новая графа 1а «Код вида товара». Данное поля заполняется организациями которые экспортируют товары из России в страны ЕАЭС. Данный код берется из единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. При отсутствии данных по коду товара проставляется прочерк.

Подпись «иного уполномоченного лица» в место ИП

В новом бланке появилась строка «иное уполномоченное лицо» для подписи вместо индивидуального предпринимателя. В предыдущей версии счет-фактуры от 01.07.2017 данная графа была только под «руководителем организации» и «главным бухгалтером». При подписи бланка «уполномоченным лицом» необходимо иметь доверенность от организации или распоряжение руководителя. Если расписываться вместо ИП, необходима доверенность от ИП заверенная нотариусом.

Изменилось название и содержание графы 11

В счет-фактуре нового образца изменили название 11 графы. Вместо «Номер таможенной декларации» графа стала называться «Регистрационный номер таможенной декларации». Причем эти два названия не одного и того же документа. Будьте внимательны, они различаются.

Регистрационный номер таможенной декларации формируется из 24 чисел и разделяется тремя разделителями. Выглядит номер так: 8 знаков/6 знаков/7 знаков/3 знака

Расшифровка регистрационного номера таможенной декларации:

8 знаков: Код таможенного органа см. на сайте ФТС в рубрике «Базы данных»;
6 знаков: Дата принятия ТД — дд.мм.гг;
7 знаков: Порядковый номер ТД;
3 знака: Порядковый номер товара из графы 32 ТД.

Например, регистрационный номер таможенной декларации 83009171/011017/0005421/990:

Порядковый номер ТД - 5421;
Код таможенного органа - 83009171;
Дата принятия ТД - 01.10.2017;
Порядковый номер товара в ТД - 990.

Изменения в строке «Адрес» (2а)

В строке «Адрес» (2а) новых счетов-фактур с 01.10.2017 нужно указывать:

Для юридического лица — адрес указанный в ЕГРЮЛ;
Для ИП — местожительство ИП в соответствии с ЕГРИП.

В настоящее время в счет-фактуре от 01.07.2017 в этой строке указыва:

Для юрлица - адрес фактического нахождения;
Для ИП - адрес фактического проживания.

Адрес должен содержать:

почтовый индекс;
наименование и тип субъекта РФ;
название населенного пункта;
улица;
номер дома;
строение;
корпус.

Можно ли допускать сокращения в строке 2(а)?

Четкого определения, можно или нельзя в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 19.08.2017) «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость». — нет.

Согласно письму Минфина России от 9 ноября 2009 г. № 03-07-09/57 счета-фактуры, в которых адреса продавца и покупателя указываются с сокращенными словами, но при полном указании составляющих адреса (почтового индекса, названия города, улицы, дома и т. д.), не являются составленными с нарушением установленного порядка.

Например слово «улица» можно сократить до «ул.», «дом» до «д.» и т. п.

Что указывать в строке (8) Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)?

Новый бланк счет-фактуры с идентификатором. Строка должна содержать идентификатор государственного контракта - при наличии такового (идентификатор прописывается в самом контракте или указан в ЕИС).
Если идентификатор отсутствует, в строке проставляется прочерк.

Правила заполнения новой счет-фактуры, образец заполнения полей

Поскольку ведется строгий учет с/ф, порядковые №№ у этих документов должны быть обязательно. Они могут дополняться индексами доверительных управляющих после разделительной черты. Для даты используется цифровой формат.
При отсутствии исправлений в этом поле ставится прочерк.
Если счет фактура оформляется на фактически выполненные операции, в поле авансового платежа проставляется «нет». При получении средств за предстоящие поставки ставится «да», а в полях грузоотправителей и грузополучателей проставляются прочерки.
Следует указать валюту, которая используется в оплате. Она должна быть единой для всех единиц, включенных в бланк.
Указываются даты, №№ документов, фиксирующие получение средств за ТМЦ, услуги, работы в поле «к расчетно-платежному документу».
Перечень данных о продавце зависит от статуса. Для ИП, организаций предусмотрены различные требования. ИП вносит свои Ф.И.О, ИНН, адрес и свидетельство регистрации предпринимателя. Юридические лица указывают название, КПП, ИНН, личные данные руководителя и главбуха. Если продавец занимается отправкой груза, пишется «он же» в поле грузоотправителя. При отправлении груза другим юридическим лицом заполняются его данные.
Аналогично заполняются поля покупателя и грузополучателя.
Счет-фактура может включать цены с НДС и без НДС. Существуют правила выбора этих вариантов.
В таблице указываются номенклатурные данные ТМЦ, услуг или работ: названия, коды, условные обозначения, объемы или количество, цены и суммы. Если в счет фактуру вносится импортный товар, следует заполнить коды и краткие наименования стран-производителей. Кроме того, необходимо внести №№ таможенных деклараций.
Оформляется две счет-фактуры, так как одну оставляет себе продавец, другая подлежит выставлению покупателю.

Новые правила оформления счет-фактуры для экспедиторов

С 01.10.17 порядок заполнения счета-фактуры дополнен новыми правилами для экспедиторов организующие перевозки силами сторонних компаний. Ранее особых правил для экспедиторов не существовало. С октября, экспедиторы организующие перевозки силами сторонних компаний могут составлять сводную счет-фактуру. В сводной счет-фактуре экспедитор отражает данные, которые получил от перевозчиков.

Новые правила заполнения бланка для экспедиторов, которые приобретают товар от своего имени, но за счет клиента:

Строка (1) должна содержать – дату и номер «сводного» счета-фактуры по хронологии экспедитора;
Строка (2) должна содержать – полное или сокращенное наименование экспедитора, либо Ф.И.О. экспедитора;
Строка (2а) должна содержать – адрес экспедитора;
Строка (2б) должна содержать – ИНН и КПП экспедитора;
Строка (4) должна содержать — почтовый адрес грузополучателя;
Строка (5) должна содержать – реквизиты (номер и дату составления) платежно-расчетного документа о том, что экспедитор перевел деньги продавцам, а клиент – экспедитору – через знак «;»;
Графа 1 должна содержать – наименования товаров (работ или услуг) в индивидуальных позициях по каждому продавцу;
Графа со 2 по 10 должны содержать – по каждому продавцу данные из выставленных ими счетов-фактур экспедитору.

Счет фактура с НДС и без НДС

В законодательстве отражены условия, при которых в счет фактуре указывается стоимость без НДС и с НДС. Использование цены без налога на добавленную стоимость предусмотрено для налогоплательщиков, освобожденных от его уплаты и для освобожденных от налога объектов. В соответствующем поле указывается «без НДС». Иногда такой вариант используется при включении в счет фактуру облагаемых и необлагаемых товаров.

Скачать бесплатно бланк

Использование не стандартных, устаревших с. ф. не допускается. Налоговые органы не примут эти документы, получить налоговые вычеты не удастся. Избежать проблем вам помогут бланки нового образца, которые вы можете бесплатно скачать на нашем сайте.

Счет-фактура 2017 новый бланк с 01.10.2017 —

Счет-фактура 2017 новая форма с 01.10.2017 —

Образец заполнения скачать

Правильное оформление счет-фактуры требует знания большого количества информации. Если под рукой всегда будет заполненный образец, задача существенно упростится, снизится риск ошибок. Здесь вы можете бесплатно, без регистрации скачать образец.

Образец заполнения счета-фактуры с 01.10.2017 -

Бланк корректировочного счета-фактуры с 01.10.2017

Налоговый кодекс РФ (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ) предусмотрел выставление корректировочных счетов-фактур, в случае если стоимость отгруженных товаров, выполненных работ или оказанных услуг требует корректировки. Такое случается, когда меняется цена / количество / объем — товаров / работ / услуг.

Основные изменения в корректировочном бланке

В бланк формы корректировочного счета-фактуры с 01.10.2017 добавили графу 1б для указания кода вида товара. Данная графа заполняется в случае, если организация или ИП экспортируют товары в страны ЕАЭС.
При необходимости в корректировочную счет-фактуру можно вносить дополнительные строки и графы, при условии сохранения основного вида бланка документа. Например можно указать реквизиты первичного счета-фактуры.

Бланк корректировочного счета-фактуры с 01.10.2017 -

Форма корректировочного счета-фактуры с 01.10.2017 -

Хранение счетов-фактур новые правила с 1 октября 2017 года

С 1 октября 2017 года с. ф. и корректировочные счет-фактуры необходимо хранить минимум 4 года.
Складывать в хронологическом порядке по мере того как вы их выставляете, получаете или исправляете.
Копии счетов-фактур в бумажном виде от посредников должны быть подписаны.

Подведем итоги

Счет-фактура не является свидетельством процесса передачи товарно-материальных ценностей, эту функцию выполняют товарные накладные. Налоговое и бухгалтерское законодательство даже не относят счет фактуру к документам первичного учета. Между тем, она, несомненно, важна для покупателей, как и . Именно счет-фактура предоставляет право получить налоговый вычет.

Выдача новых с/ф от 01.10.2017 и их получение подлежат обязательному учету в журнале. Если они фиксируют операции, подлежащие налогообложению, выставленные, полученные счета фактуры учитываются в «книгах покупок и продаж».

Бесплатная консультация юриста по новому бланку с/ф с 01.10.2017

Задайте бесплатный вопрос юристу по новой счет-фактуре и получите ответ в течение 15 минут.

Для того, чтобы покупатель смог принять к вычету НДС в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ , ему необходимо иметь счет-фактуру (п. 1 ст. 169 НК РФ). О бланке счета-фактуры в 2019 году мы расскажем в нашей консультации, а также приведем образец его заполнения.

Счет-фактура: образец

Форма счета-фактуры, а также порядок его заполнения утверждены Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 (п. 8 ст. 169 НК РФ).

Последние изменения в форму бланка были внесены в 2017 году.

С 01.07.2017 форма счета-фактуры пополнилась реквизитом «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» (Постановление Правительства от 25.05.2017 № 625). По строке 8 счета-фактуры нужно указывать идентификатор государственного контракта на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал. При отсутствии таких сведений в строке 8 проставляется прочерк.

А с 01.10.2017 применяется форма счета-фактуры (Постановление Правительства от 19.08.2017 № 981), которая предполагает как корректировку наименований строки 8 и графы 11 счета-фактуры, так и добавление новой графы 1а в форму. Кроме того, по строкам 2а и 6а нужно указывать так, как они приведены в ЕГРЮЛ (ЕГРИП).

В графе 1а «Код вида товара» указывается код вида товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС. Данные указываются по товарам, вывезенным за пределы территории РФ на территорию государства - члена ЕАЭС. При отсутствии сведений в графе 1а ставится прочерк.

Графа 11 счета-фактуры именуется «Регистрационный номер таможенной декларации». Заполняется эта графа по товарам, страной происхождения которых не является РФ, либо по товарам, выпущенным в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области. Подробнее о том, в каком формате указывать номер таможенной декларации в счете-фактуре, мы рассказывали в нашей отдельной .

Ниже приведен действующий с 01.10.2017 бланк счета-фактуры.

Счет-фактура: форму в Excel

Обращаем внимание, что составление счета-фактуры по утвержденной форме является обязательным. Исключение каких-либо граф или строк не допускается (Письмо Минфина от 08.09.2017 № 03-07-09/57881). Сказанное означает, что, например, использование счета-фактуры без строки 8 или графы 1а является рискованным.

Счет-фактура: образец заполнения

Порядок заполнения счета-фактуры, помимо указанных выше небольших корректировок, в последнее время существенно не менялся. Правила заполнения счета-фактуры приведены в Приложении № 1 к Постановлению Правительства от 26.12.2011 № 1137.

Деятельность любого предприятия основана на реализации товара или услуг. Все операции о купле-продаже должны быть зафиксированы документально. Это необходимо для ведения налогового и управленческого учета компании и получения вычета по НДС. Основным документом, отражающим все вышеперечисленные моменты, является счет — фактура.

Основные моменты

По сути, - это самый важный бухгалтерский документ, относящийся к первичной документации. Неправильное оформление СФ может привести к проблемам с Налоговыми органами и отказу от получения вычета по НДС.

Владельцы крупных и малых предприятий знают, какое значение имеет эта бумага. И какими последствиями может обернуться невнимательность к оформлению счет — фактуры.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Что это такое

Счет-фактура – это документ, который оформляется при поступлении денежных средств со счета покупателя на счет поставщика. Эта бумага используется в работе юридических лиц.

Она необходима для:

Подтверждения о получении денежных средств.
Фиксировании сделки о купле-продаже.
Подтверждения суммы налога.

Иными словами, осуществляя продажу продукции, вы обязаны отразить все данные в счет-фактуре. Документ выписывается в двух экземплярах, один из которых выдается на руки покупателю, другой же остается на предприятии. Он относится к первичной бухгалтерской документации и необходим не только для фиксирования денежных операций о продаже, но и для ведения управленческого учета.

При его оформлении указываются:

наименование товара или услуги;
количество товара и его условное обозначение;
индивидуальный код для каждого вида товара;
стоимость товара без учета налога;
общая стоимость поставки с прибавлением налога НДС;
стоимость за одну единицу товара с налогом и без.

Существует единая форма заполнения счет — фактуры, утвержденная на законодательном уровне. Любые отклонения от нормы оформления могут привести к потере денежных средств, поскольку такой документ может быть признан недействительным.

Счет-фактура может представляться в двух формах — электронной и бумажной. Она также имеет два вида:

Чем регулируется

Согласно статье 169 Налогового кодекса РФ любое юридическое лицо обязано вести книгу продаж и покупок с прикреплением всех имеющихся счет-фактур.

Статья 168 НК РФ содержит основную информацию о сроках оформления документа. Например, при продаже товаров или услуг предприятие обязано предоставить счет — фактуру не позднее пяти рабочих дней включительно.

Все операции о поставках регулируются Федеральным законом и Налоговым кодексом РФ.

Особенности оформления

При получении товара следует внимательно изучить бланки счет — фактур поставщика. Если в них допущена ошибка, то предприятие не имеет право приять к вычету по НДС по приобретенному продукции.
Законодательством предусмотрен единый бланк заполнения документа.

Его форма была принята Правительством РФ 2 декабря 2000 г. Обязательные для записи реквизиты содержатся в НК РФ. Но, в некоторых случаях, вы можете не оформлять ненужные поля. Например, при оказании услуг, в графе о грузоотправителе и получателе нужно ставить прочерк.

Если ранее в бланке ставилась печать организации, то сейчас этого делать не нужно. Достаточно заверить бумагу подписью главбуха и генерального руководителя.

Все счет — фактуры оформляются в книгах о покупках и продажах. Если покупатель оплачивает поставку частями, то в бланке указывается фактическая сумма покупки, уплаченная на данный момент. Тогда на одну поставку приходится несколько СФ, оформленных в книге.

Случаи, не требующие оформления СФ:

Соглашение о купле — продаже не облагается налогом.
Физические лица реализуют продукцию в розницу (достаточно иметь товарный чек).
Упрощенная система налогообложения или патент.
Организация выплачивает единый сельскохозяйственный налог.
Когда юридическое лицо дарит товар сотруднику фирмы.
Получение аванса на будущую поставку.

Во всех вышеперечисленных случаях не нужно беспокоиться об оформлении счет — фактуры. Достаточно подтвердить сделку накладными или счетами на оплату.

Иногда покупатель может потребовать оформить бланк, даже при наличии нулевой ставки. По законодательству вы можете не оформлять бумагу. Но если вы решили пойти на встречу, не указывайте в графе НДС ставку в 0%, а поставьте прочерк. За подобную оплошность можно получить штраф, либо повышение налоговой ставки до стандартных 18%.

Какие произошли правки

Напомним, что по новому закону изменений в счетах фактурах с 1 октября 2019 года не предусмотрено. Порядок оформления остается прежним, включая поправки, произошедшие в 2017 году.

Новые правила оформления:

Показатели	Описание
Наименование товаров или услуг	указанных в договорных бумагах, должны совпадать с наименованиями в счет – фактуре
Выписывать бланк необходимо в день прихода продукции (товара)	либо в течение 5 дней, включая день поставки
Адреса продавца и покупателя необходимо вписывать в соответствии с адресами, указанными в едином государственном реестре для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц	если в договорных документах прописаны адреса, отличающиеся от реестровых, то в СФ нужно оформить ба адреса в дополнительных строках

Все документы (авансовые, стандартные и корректировочные) должны указываться в хронологическом порядке. По новому законодательству от 2017 г, допускается применять к числовой нумерации буквенную.
В заключении бумага заверяется подписью генерального директора и главного бухгалтера. При получении продукции покупатель ставит свою подпись, подтверждая оплату.

Кто заполняет

Заполнением счетов — фактур может заниматься как главный бухгалтер юридического лица, так и обычный рядовой бухгалтер. Однако право подписи остается за главбухом или генеральным директором.

Иногда СФ может подписываться уполномоченными лицами. Для этого нужно оформить доверенность на право подписи от генерального директора организации. При заверении СФ необходимо, в обязательном порядке, указать инициалы и фамилию.

Структура нового бланка

Счет — фактура необходим для получения права на вычет по НДС. Поэтому при его оформлении важно учесть все детали. С 1 октября 2017 года произошли некоторые изменения в структуре бланка.

Теперь в нем должны указываться следующие пункты:

номерное обозначение, представленное в хронологическом порядке (за нарушение этого пункта не предусмотрено денежное взыскание);
число оформления документа;
данные о каждом участнике сделки (продавец- покупатель) с указанием адреса, наименования предприятия и идентификационного номера;
полное название грузополучателя и отправителя с указанием фактического адреса;
если документ выписывается на авансовой основе, то указывается номер платежно-расчетного вида.
полное название товарных позиций и единицы измерения;
общее количество продукции за одну поставку;
денежная сумма за одну единицу товара и за общее количество с учетом налогового вычета и без него
общая стоимость товара, представленная к оплате;
название валюты, в которой производится расчет;
в отдельной графе указывается величина налоговой ставки;
в случае с подакцизным товаром указывается величина акциза;
если производитель продукции находится за пределами РФ, необходимо указать страну -производителя и данные о таможенной декларации;
если продукция поставляется за пределы РФ, необходимо указывать кодовые шифры, указанные в Товарной номенклатуре для каждого товара соответственно. Такой порядок действует, если получатель является членом Евразийского Экономического союза;
общее значение налога для товаров по отгрузке.

Составление СФ в электронном виде происходит в случае соглашения обеих сторон. При условии возможности обмена электронными видами документов.

Возможные ошибки

Все ошибки, допускающиеся при заполнении документа, могут быть разделены на две категории:

Если при заполнении документа вы допустили оплошность, то его стоит переписать заново. Это необходимо, чтобы избежать проблем с налоговой. Вы также можете составить дополнительную – корректировочную счет — фактуру.

Видео: разбираемся в новых правилах

Нюансы заполнения

В заключении хочется отметить несколько особо важных нюансов заполнения документа:

Показатели	Описание
Бланк подписывается только руководителем организации, главным бухгалтером	и доверенными лицами, имеющими право подписи
Важно правильно заполнять все пункты, указанные в бланке для сдачи отчетности в налоговую	если в документе будет допущена ошибка, препятствующая идентификации фирмы, вам могут отказать в вычете по НДС
Оформлять СФ необходимо в день приема товара	либо в течение 5 дней, считая день прихода поставки
Нумеровать документы нужно в хронологическом порядке, начиная от авансовой счет	фактуры, заканчивая корректировочной

Счет-фактура 2019 скачать бланк бесплатно в excel

23.08.2019

Форма счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры и журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур утверждена Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (в редакции Постановлений Правительства РФ от 28.05.2013 № 446, от 24.10.2013 № 952, от 30.07.2014 № 735, от 29.11.2014 № 1279, от 25.05.2017 № 625, от 19.08.2017 № 981, от 01.02.2018 № 98 и от 19.01.2019 № 15).
Начало действия последней редакции: 01.04.2019.

19.01.2019 № 15 :

Формы счета-фактуры и книги покупок (+доп.лист) не изменились.

Обновлены формы книги продаж и дополнительного листа книги продаж: Новые графы 14а и 17а предназначены для НДС со ставкой 18%. Прежние графы 14 и 17 теперь предназначены для действующей ставки НДС - 20%.

В Порядке заполнения книги продаж отменено правило, обязывающее покупателя выставлять продавцу счет-фактуру в случае возврата товаров (даже принятых на учет). Все возвраты теперь оформляются через выставление продавцом корректировочного счета-фактуры.

Внесены поправки в правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Это связано с повышением ставки НДС до 20% с 1 января 2019 года.

Об основных изменениях согласно Постановлению Правительства РФ от 01.02.2018 № 98 :

Книга покупок (изменения только в порядке заполнения):

- В графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» указываются порядковый номер и дата составления документа (чека) для компенсации суммы НДС иностранному покупателю.

- В графе 7 «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» указываются порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли иностранцу для компенсации НДС. При одновременном отражении нескольких кассовых чеков в этой графе они указываются через разделительный знак «;».

- В графу 13 «Регистрационный номер таможенной декларации» вносятся сведения об отметке таможенного органа, подтверждающей вывоз товаров иностранным гражданином за пределы ЕАЭС.

- В графе 15 указывается стоимость реализованных товаров с учетом НДС, указанная в чеке для компенсации налога.

- В графу 16 вносится сумма НДС, рассчитанная организацией розничной торговли, для компенсации налога.

- Также внесены изменения в порядок заполнения граф дополнительных листов книг покупок и продаж.

Книга продаж (изменения только в порядке заполнения):

В графе 11 указывается порядковый номер и дата составления документа (чека), выданного для компенсации суммы НДС иностранному покупателю.

В графу 13б вносится стоимость реализованных товаров с учетом НДС, указанная в чеке для компенсации налога.

Об основных изменениях согласно Постановлению Правительства РФ от 19.08.2017 № 981 :

Счет-фактура:

Н овая графа 1а: «Код вида товара».

Графа 11 счета-фактуры будет называться «Регистрационный номер таможенной декларации»

В поле подписей «Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо» вместо «Индивидуальный предприниматель » .

Корректировочный счет-фактура:

Н овая графа 1б: «Код вида товара». В этой графе надо будет ставить код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД) ЕАЭС. Показатель указывается в отношении товаров, вывезенных за пределы территории России в страны Евразийского экономического союза. При отсутствии показателя ставится прочерк.

Изменения в порядках заполнения:

Также вносятся поправки в порядок заполнения счетов-фактур экспедиторами, комиссионерами и застройщиками, а также дополнения в правила хранения счетов-фактур и иных документов по НДС.
- Порядок заполнения корректировочного счета-фактуры будет предусматривать, что налогоплательщик вправе указывать в дополнительных строках и графах дополнительную информацию, в том числе реквизиты первичного документа, при условии сохранения формы корректировочного счета-фактуры.

Об основных изменениях согласно Постановлению Правительства РФ от 25.05.2017 № 625:
"О внесении изменений в приложения № 1 и 2 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137".

С 01.07.2017 форма счета-фактуры дополнена строкой 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)».

Корректировочный счет-фактура пополнится строкой 5 с таким же наименованием.

В данной строке указывается идентификатор государственного контракта на поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.

Изменения связаны с подписанием Федерального закона от 03.04.2017 № 56-ФЗ. В нем был дополнен перечень сведений, которые должны быть указаны в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав.

Выдержка из постановления от 25.05.2017 № 625 :

1. В приложении N 1 к указанному постановлению:

"Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)

_____________________________________________________________________ (8)";

б) пункт 1 раздела II дополнить подпунктом "н" следующего содержания:

"н) в строке 8 - идентификатор государственного контракта на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал (при наличии).".

2. В приложении N 2 к указанному постановлению:

а) раздел I после строки, касающейся валюты, дополнить строкой следующего содержания:

"Идентификатор государственного контракта, договора

(соглашения) ______________________________________________ (5)";

б) пункт 1 раздела II дополнить подпунктом "л" следующего содержания:

"л) в строке 5 - идентификатор государственного контракта на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал (при наличии)."

Универсальный передаточный и корректировочный документ

В письме ФНС России от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86@ приведена рекомендуемая Форма универсального корректировочного документа, а также Порядок ее заполнения и Перечень случаев, для оформления которых может быть использована данная форма.

Новости по теме

Новое от 23.08.2019: Минфин России в письме от 24.07.2019 № 03-07-11/55067 уточняет, допускается ли подписание счета-фактуры одним лицом, наделенным правом подписи на основании доверенности, за руководителя и главного бухгалтера.

Новое от 23.08.2019: Минфин России в письме от 01.08.2019 № 03-07-09/57945 разъяснил, кем составляется счет-фактура при приобретении агентом, применяющим УСН, от своего имени товаров (работ, услуг) для принципала.

Новое от 09.08.2019: Минфин России в письме от 12.07.2019 № 03-07-09/51713 уточнил возможность выставления счетов-фактур до даты фактической отгрузки товаров/выполнения работ (налоговое законодательство не предоставляет плательщикам такой возможности) .

Новое от 09.08.2019: Минфин России в письме от 12.07.2019 № 03-07-09/51930 разъяснил порядок составления корректировочных счетов-фактур при неоднократном изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг).

Новое от 09.08.2019: Минфин России в письме от 16.07.2019 № 03-07-09/52435 уточнил, надо ли составлять счет-фактуру при возврате товара покупателем - плательщиком НДС продавцу, применяющему УСН .

Новое от 12.07.2019:

ФНС РФ приказом от 08.04.2019 № ММВ-7-15/176@ изменила форматы счетов-фактур, документов об отгрузке, передаче товаров и работ.

Новое от 07.06.2019: Минфин РФ в письме от 15.05.2019 № 07-01-09/34738 уточнил, можно ли принимать к вычету НДС по счету-фактуре, в котором наименование покупателя указано с ошибкой в организационно-правовой форме.

Новое от 27.04.2019: Минфин РФ в письме от 10.04.2019 № 03-07-09/25256 разъяснил, когда поставщик может не составлять корректировочный счет-фактуру при установленном расхождении в количестве поставленного товара и сразу выписывать первичный счет-фактуру.

Новое от 10.04.2019: Минфин в письме от 02.04.2019 № 03-07-10/22587 предупреждает когда подрядчик должен выставить корректировочный счет-фактуру (при изменении стоимости строительно-монтажных работ, принятых заказчиком).

Новое от 05.04.2019: ФНС РФ в письме от 25.03.2019 № СД-4-3/5268@ уточняет, что делать поставщику, если он не указал в счете-фактуре ИНН покупателя.

Новое от 11.03.2019: Минфин РФ в письме от 20.02.2019 № 03-07-11/10765 разъяснил, можно ли принять к вычету НДС при наличии ошибок в строке 4 «Грузополучатель и его адрес» счета-фактуры.

Новое от 25.01.2019: ФНС РФ приказом от 19.12.2018 № ММВ-7-18/820@ утвердила новые электронные форматы счета-фактуры и документов об отгрузке.

Новое от 22.01.2019: ФНС РФ ввела новые формы реестра счетов-фактур, выставленных поставщиками средних дистиллятов и нефтяного сырья. Приказ от 18.12.2018 № ММВ-7-3/818@.

Новое от 07.12.2018: ФНС РФ в письме от 23.11.2018 № 03-07-11/84720 уточняет, можно ли в счетах-фактурах указывать адреса продавца в иной последовательности слов, чем предусмотрено ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Новое от 25.10.2018: ФНС РФ в письме от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ разъяснила, какие ставки НДС применять и как оформлять счета-фактуры на рубеже 2018 и 2019 годов.

Новое от 12.10.2018: ФНС РФ в письме от 25.07.2018 № СД-4-3/14384@ сообщает о разрешении указывать в графе 11 счета-фактуры регистрационный номер заявления о выпуске товаров.

Новое от 10.09.2018: ФНС РФ письме от 22.08.2018 N АС-4-15/16298@ уточнила статус универсального передаточного документа и разъяснила, можно ли применять УПД только в качестве счета-фактуры.

Выдержки:

Форма УПД предложена ФНС для оформления первичных учетных документов, в том числе с возможностью одновременного исполнения требований, установленных для счетов-фактур. При этом статуса для использования УПД только в качестве «счет-фактура» не предусмотрено.

Новое от 05 .07 .2018: ФНС

России в письме от 07.06.2018 № СД-3-3/3806@ пояснила, как надо вносить исправления в счет-фактуру в случае изменения формы указанного документа .

Новое от 25.08.2016: ФНС РФ в письме от 17.08.2016 № СД-4-3/15094@ отмечает, что налогоплательщик вправе указывать в дополнительных строках и графах счета-фактуры дополнительную информацию (между строкой 7 «Валюта: наименование, код» и табличной частью счета-фактуры, а также в табличной части счета-фактуры), в том числе реквизиты первичного документа, при условии сохранения формы счета-фактуры и последовательности граф, утвержденной постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Это предусмотрено пунктом 9 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС.

Новое от 14.06.2016: В письме Минфина РФ от 20.05.2016 № 03-07-09/29055 уточняется порядок заполнения строки 1б корректировочного счета-фактуры при изменении стоимости отгруженных товаров.

Новое от 12.06.2016: ФНС приказом от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@ утвердило новый перечень кодов видов операций, которые указываются в книгах покупок, продаж и в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. Приказ вступает в силу с 01.07.2016. Изменения связаны с многочисленным изменениями в законодательстве по НДС. Новый перечень видов операций содержит 24 кода.

Новое от 11.04.2016: Согласно разъяснениям Минфина России в Письме от 26.02.2016 № 03-07-09/10933 в счет-фактуре дополнительную информацию нужно указывать в дополнительных строках и графах после подписей руководителя и главного бухгалтера организации.

Правила / порядок заполнения (Из Приложения № 1 к

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, (в ред. Постановлений Правительства РФ от 28.05.2013 № 446, от 24.10.2013 № 952, от 30.07.2014 № 735, от 29.11.2014 № 1279, от 25.05.2017 № 625, от 19.08.2017 № 981 )):

18.09.2017

Выпущены обновления типовых конфигураций программ "1С:Предприятие" с новыми формами счет-фактур для использования с 01.10.2017 года в соответствии с постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981.

С 1 октября 2017 года вступают в силу очередные изменения в форме счета-фактуры, корректировочных счет-фактур, книги покупок/продаж, а также журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур утвержденные Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981, которым были внесены изменения в Постановление Правительства N1137 от 26.12.2011 г.

В счете-фактуре и корректировочном счете-фактуре появились новые колонки. В форму счета-фактуры вводится обязательная графа 1а. По ней отражается код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. Эти данные указывают только в отношении товаров, вывезенных из России на территорию государства - члена ЕАЭС. Если таких товаров нет, в новой графе нужно проставить прочерк.

Код ТН ВЭД ЕАЭС - это десятизначный код номенклатуры по классификатору, утвержденному Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 18 октября 2016 года № 101. Требование указывать код ТН ВЭД при вывозе товаров в ЕАЭС действовал и ранее, но в форме счет-фактуры для этой информации отсутствовала отдельная графа. В связи с этим продавцы указывали код в других колонках, например, в колонке с наименованием товара.

Код вида товара в корректировочном счете-фактуре нужно будет указывать по графе 1б.

Одновременно меняется порядок заполнения графы 11, которая сейчас используется для номера таможенной декларации. Данную графу заполняют по товарам, страной происхождения которых не является РФ. С 1 октября в графе 11 вместо номера таможенной декларации нужно ставить регистрационный номер этой декларации. Эти номера различаются.

Меняется порядок указания в счетах-фактурах юридического адреса. С 1 октября в строках 2а и 6а нужно будет проставлять полный юридический адрес с почтовым индексом, который указан в выписке из ЕГРЮЛ. Использование данных об адресе из учредительных документов будет считаться ошибкой.

Другим нововведением является то, что в корректировочных счетах-фактурах с октября можно будет указывать дополнительную информацию, в том числе реквизиты первичного документа, при условии сохранения формы корректировочного счета-фактуры. Такую информацию разрешается вносить в дополнительные строки и графы.

Также дополняется строка 8 счетов-фактур и строка 5 корректировочных счетов-фактур. В них с 1 июля 2017 года указывают идентификатор государственного контракта. С 1 октября строка дополнится отметкой о том, что она заполняется только при наличии идентификатора контракта/соглашения.

Поддержка изменений в решениях системы "1С:Предприятие"

Поддержка изменений, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981, в программах 1С запланирована в 2 этапа:

1. К 1 октября 2017 года в решениях системы "1С:Предприятие" будет реализована новая форма счета-фактуры.
2. До конца ноября 2017 года запланировано изменение формы и правил ведения книги покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур.

Поддержка новых счет-фактур в решениях системы "1С:Предприятие"

Новая форма счета-фактуры с возможностью указания кода Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности ЕАЭС в отдельной графе и другими изменениями вводимыми постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981 реализована (планируется) в следующих типовых конфигурациях 1С:

1С:Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (реализовано 3.0.52.35)
1С:Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (реализовано 2.0.66.37)
1С:Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (реализовано 3.0.52.35)
1С:Комплексная автоматизация, редакция 2.2 (реализовано 2.2.4.81)
1С:Комплексная автоматизация, редакция 1.1 (реализовано 1.1.90.1)
1С:ERP Управление предприятия, редакция 2.2 (реализовано 2.4.1.206)
1С:Управление производственным предприятием, редакция 1.3 (реализовано 1.3.95.1)
1С:Управление холдингом, редакция 1.3
1С:Бухгалтерия государственного учреждения", редакция 2.0 (реализовано 2.0.51.29)
1С:Бухгалтерия государственного учреждения", редакция 1.0 (реализовано 1.0.48.1)
1С:Управление нашей фирмой, редакция 1.6 (реализовано 1.6.11.79)
1С:Управление торговлей, редакция 11 (реализовано 11.3.4.81)
1С:Управление торговлей, редакция 10.3 (реализовано 10.3.45.1)
1С:Платежные документы 8 (реализовано 1.0.16.1)
1С:Бухгалтерия 7.7 Проф. Типовая конфигурация (реализовано 7.70.638)
1С:Бухгалтерия 7.7 Упрощенная система налогообложения (реализовано 7.70.280)
1С:Предприниматель 7.7 (реализовано 7.70.282)
1С:Торговля и Склад 7.7 (реализовано 7.70.992)
1С:Предприятие 7.7. Производство+Услуги+Бухгалтерия (реализовано 7.70.384)
1С:Предприятие 7.7 Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры, редакция 4.5 (реализовано 7.70.567)

Новая форма счет-фактуры, соответствующая новым требованиям, в типовых конфигурациях 1С будет формироваться автоматически, если будет указана дата документа 01.10.2017 или более поздняя. Документы с датой раньше чем 01.07.2017 будут выводиться на печать по старой форме.

Изменения формы и правил ведения книги покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур

В решениях системы "1С:Предприятие 8" в связи с изменениями форм книг и журнала планируется реализовать следующее:

регистрация в журнале учета счетов-фактур, полученных после окончания налогового периода
изменения в регистрации в журнале учета счета-фактуры по смешанной закупке
перевыставление комиссионером по закупке счета-фактуры налогового агента
регистрация в книгах единого корректировочного счета-фактуры
регистрация в книгах повторного корректировочного счета-фактуры
регистрация в книгах сводного счета-фактуры по комиссии
указание в книгах реквизитов покупателя и продавца
справка-расчет, сводный документ при начислении НДС
отражение исправленных счетов-фактур полученных в дополнительном листе
код ТНВЭД в книге продаж.