Кбк для оплаты патента. Реквизиты кбк, образец платежки. Патентная система налогообложения и другие налоги

Какие КБК для оплаты патента действуют в 2018 году? Какие КБК установлены в Московской области и в Москве? Приведем таблицу с актуальными КБК для оплаты патента для ИП в 2018 году.

Кто должен вносить платежи по патенту в 2018 году?

Патентная система налогообложения является самостоятельным налоговым режимом, который применяется в добровольном порядке. Применять этот режим вправе индивидуальные предприниматели – ИП (гл. 26.5, п. 2 ст. 346.44 НК РФ).

Перейти на патентную систему налогообложения можно только в тех субъектах РФ, где этот налоговый режим установлен региональным законодательством (п. 1 ст. 346.43 НК РФ). См. « ».

Требования к применению патентной системы в 2018 году

В 2018 году применять патентную систему налогообложения могут ИП при одновременном соблюдении следующих условий:

• вид деятельности, которым занимается ИП указан в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. Тогда вправе применять патентную систему при оказании услуг (выполнении работ) как для населения, так и для организаций (письмо ФНС России от 10.06.2014 № ГД-4-3/11215). При этом субъекты РФ вправе расширить данный перечень, дополнив его иными бытовыми услугами (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Однако применять патентную систему налогообложения при оказании таких услуг (расширенных) можно лишь в отношении тех, которые предоставляются только населению (письма Минфина России от 02.09. 2014 № 03-11-12/43824);
• ИП ведет деятельность самостоятельно или с привлечением наемного персонала (в т. ч. по договорам гражданско-правового характера), средняя численность которого не превышает 15 человек по всем видам деятельности. Среднюю численность определяйте за тот период, на который выдан патент;
• деятельность ИП не осуществляется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

Читайте также Изменения патентной системы в 2020 году

Такие условия должны выполняться в течение всего срока действия патента.

ВАЖНО

Если с начала 2018 года доходы ИП не превысили 60 млн руб., то он может перейти на ПСН. В расчет надо брать доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК, по всем видам бизнеса, в отношении которых ИП переходит на патент.

Виды патентной деятельности в 2018 году

Перечень видов деятельности, на которые можно получить патент, установлен пунктом 2 статьи 346.43 НК. При этом субъекты РФ вправе расширить данный перечень в отношении иных бытовых услуг, указанных в ОКВЭД 2 и ОКПД 2. Коды видов деятельности и коды услуг, которые относятся к бытовым, перечислены в перечнях, утвержденных распоряжением Правительства от 24.11.2016 № 2496-р (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК).

КБК для оплаты патента в 2018 году в таблице

Какой КБК по патенту

Ответ

Какие КБК для оплаты патента действуют в 2017 году? Какие КБК установлены, например, в Московской области и в Москве? Приведем таблицу с актуальными КБК для оплату патента для ИП в 2017 году.

Кто оплачивает патент в 2017 году

Патентная система налогообложения является самостоятельным налоговым режимом, который применяется в добровольном порядке. Применять этот режим вправе индивидуальные предприниматели – ИП (гл. 26.5, п. 2 ст. 346.44 НК РФ).

Перейти на патентную систему налогообложения можно только в тех субъектах РФ, где этот налоговый режим установлен региональным законодательством (п. 1 ст. 346.43 НК РФ).

Условия 2017 года для права на патент

В 2017году применять патентную систему налогообложения могут ИП при одновременном соблюдении следующих условий:

• вид деятельности, которым занимается ИП указан в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. Тогда вправе применять патентную систему при оказании услуг (выполнении работ) как для населения, так и для организаций (письмо ФНС России от 10.06.2014 № ГД-4-3/11215). При этом субъекты РФ вправе расширить данный перечень, дополнив его иными бытовыми услугами (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Однако применять патентную систему налогообложения при оказании таких услуг (расширенных) можно лишь в отношении тех, которые предоставляются только населению (письма Минфина России от 02.09. 2014 № 03-11-12/43824);
• ИП ведет деятельность самостоятельно или с привлечением наемного персонала (в т. ч. по договорам гражданско-правового характера), средняя численность которого не превышает 15 человек по всем видам деятельности. Среднюю численность определяйте за тот период, на который выдан патент;
• деятельность ИП не осуществляется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

Такие условия должны выполняться в течение всего срока действия патента.

В 2016 году состав услуг для целей применения патентной системы налогообложения по-прежнему можно было определять на основании ОКУН. Однако с 1 января 2017 года ОКУН заменен Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008). См. « ».

КБК для патента в 2017 году: таблица

Соответственно, чтобы, к примеру, оплатить патент в 2017 году в городе Москве применяйте КБК 182 1 05 04030 02 1000 110. Двадцатизначный КБК нужно указывать в поле 104 платежного поручения на оплату патента. См. «

Для оплаты патента розничная торговля и другие виды деятельности налог перечисляется на КБК в зависимости от бюджета:

• зачисляемый в бюджеты городских округов
• зачисляемый в бюджеты муниципальных районов
• зачисляемый в бюджеты городов федерального значения (Москва, СПб, Севастополь)
• зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением
• зачисляемый в бюджеты внутригородских районов

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов

Налог, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов

к меню

Налог, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения (Москва, СПб, Севастополь)

Налог, зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением

Налог, зачисляемый в бюджеты внутригородских районов

Примечание : Для перечисления пени по налогу вместо 1 ставьте 2 . А для КБК для перечисления штрафа ставьте 3

Внимание!

При ошибочном указании старого КБК обязанность по уплате налога все равно считается исполненной, поскольку и в этом случае налог поступает в бюджет. Однако налогоплательщику придется уточнить платеж, подав соответствующее заявление в налоговую инспекцию (п. 7 ]). Это подтверждают Минфин России и судебная практика.

Примечание : В расчетные документы КБК вносятся с учетом требований Указаний к формированию кода подвида дохода (14 - 17 разряды КБК).

Патентная система налогообложения (или ПСН) существует в России с 2013 года. Для ряда представителей мелкого бизнеса она стала гораздо удобнее, нежели остальные специальные режимы. Покупка патента избавляет предпринимателей от ведения сложного учёта, уплаты сразу нескольких налогов и предоставления в срок налоговой декларации. Но, оплачивая патент, бизнесмен обязательно должен учитывать некоторые различия реквизитов платежа, например, КБК патента для ИП в 2019 году. Коды различаются в зависимости от территории, на которой ИП работает.

Чтобы начать работать на ПСН, предприниматель должен оплатить процент от своего потенциально вероятного дохода. Этот платёж заменяет основной налог, который бизнесмены на остальных режимах обычно платят в виде процента от полученного дохода (выручки). Также налогообложение ПСН освобождает предпринимателей от НДФЛ, земельного налога и НДС (за некоторым исключением).

Это выгодно, если та прибыль, которую получает предприниматель от коммерческой деятельности, равна или превышает потенциально возможный доход, предложенный государством.

Но для того, чтобы работать на ПСН, бизнесмен должен соответствовать ряду условий:

1. Налоговый режим создан только для ИП (юридическое лицо его применять не сможет).
2. Патент не имеют права применять товарищества и бизнесмены, работающие на основании доверительного управления имуществом.
3. Возможность работать на патенте напрямую зависит от региона, в котором ИП осуществляет коммерческую деятельность (региональные власти сами решают, будет ли на их территории действовать данный режим, поэтому он есть не везде).
4. Вид деятельности, на котором работает ИП, должен быть в списке, утверждённом местными властями.
5. Общий доход бизнесмена не превышает 60 млн р. Если местное законодательство расширяет список видов деятельности самостоятельно, то лишь из разряда оказания услуг населению (физическим лицам). Общегосударственный список работ у ИП так не ограничивает.
6. Среднесписочное число сотрудников не превышает 15 человек. Определяется оно за тот период, на который патент был приобретён. К тому же, в эту цифру входят не только работники, занятые по отдельному виду деятельности, но и весь персонал предпринимателя.

Купить можно один или сразу несколько патентов на разные виды деятельности. Срок покупки – от 1 до 12 месяцев, но календарным периодом считается год от 1 января до 31 декабря, поэтому срок ограничивается этим промежутком. С 1 января каждого нового года приобретать патент придётся заново.

Учёт по каждому патенту следует вести раздельно. Но никакие документы подавать в ФНС для заверения или проверки не нужно. Налоговый орган может потребовать только КУДиР, чтобы отслеживать уровень дохода.

Изначально, купив патент, предприниматель мог вести деятельность на территории региона. Стоимость же покупки разрешения была одинаковой для любой местности. С 2015 года всё изменилось: новые законы ограничивают ИП рамками муниципалитета (кроме выездной торговли и перевозок автотранспортом). Зато стоимость патента устанавливается в зависимости от условий работы (в городской местности выше, чем в сельской).

В 2019 году для ПСН произошли некоторые изменения:

• увеличился коэффициент-дефлятор (с 1.425 до 1.481);
• отсрочка обязанности применять ККМ с 01.07.2018 до 01.07.2019 (но не для всех видов деятельности);
• возможность получить вычет за приобретение самого кассового аппарата и за оплату расходов на его установку.

Сроки для получения патента ИП на следующий календарный год – до 20 декабря года текущего. Бизнесмен должен подать заявление формы 26.5-1, а потом своевременно внести платежи. Квитанцию на оплату патента можно самостоятельно сформировать и распечатать на сайте ИФНС.

Совмещать патент разрешено с любым существующим налоговым режимом (если конечно они будут оформлены на разные виды деятельности).

Чтобы прекратить деятельность, стоящий на учёте в ИФНС ИП должен подать в территориальную инспекцию заявление формы 26.5-4. Сделать это нужно за 5 дней до того, как истечёт срок патента.

Полный список разрешённых видов деятельности содержит ст. 346.43 НК. На 2019 год в перечне 63 вида. Органы власти на местах имеют право дополнять список (только из категории оказания услуг для населения), но исключать какие-либо пункты не могут.

В список включены такие виды деятельности, как: ремонт, вязание и пошив любой одежды, парикмахерские, услуги косметологов, химчистки, изготовление металлической галантереи, ремонт мебели, некоторые автотранспортные услуги, фотоателье, монтажные и сварочные работы и т. д. Это различные бытовые или персональные услуги, розничная торговля (площадь зала до 50 м2), разные мелкие виды производства, общепит.

Покупая патент, предприниматель уже определяется с видом деятельности. Чтобы сделать выбор, можно воспользоваться калькулятором на сайте ФНС.

Для подсчёта потребуются данные:

• период работы;
• регион, муниципалитет;
• вид деятельности;
• для некоторых видов может потребоваться количество сотрудников или единиц транспорта, площадь зала.

Предприниматель сможет предварительно оценить, выгодно ли ему применять этот налоговый режим. Для уплаты патента ИП также может воспользоваться услугами сайта (сделать квитанцию, рассчитать фактическую стоимость патента).

Согласно п. 2 ст. 411 НК, по-прежнему не нужно оплачивать торговый сбор ИП, применяющих патент. От ТС полностью освобождены такие режимы, как ЕСХН и ПСН.

Оплата покупки патента зависит от срока, на который он приобретается:

1. Патент куплен сроком до полугода – до последнего дня этого периода работы должно быть оплачено 100% суммы налога.
2. Если срок превышает 6 месяцев, то треть суммы вносится в бюджет в течение первых 90 дней работы, остальное – до окончания периода.

Когда последний день действия патента выпадает на выходной, срок оплаты переносится на ближайший после него рабочий день. После своевременной оплаты взноса, ИП сможет приобрести новый патент, подав заявление в налоговый орган за 10 дней до начала работы.

Сумму к уплате можно самостоятельно посчитать по формуле:

Потенциально возможный доход х налоговая ставка = сумма налога за 1 год.

Пример. ИП Иванов купил патент на 8 месяцев. Потенциальный доход по выбранному им виду деятельности составил 500 000 рублей в год. Налоговая ставка в регионе 6%. Расчёт:

500 000 х 6% : 12 месяцев х 8 месяцев = 20 000

В течение 3 месяцев предприниматель должен оплатить 1/3 часть:

20 000: 3 = 6 667

До последнего дня действия разрешения он оплатит оставшуюся сумму:

20 000 – 6 667 = 13 333.

Если ИП не оплатил патент вовремя, то его деятельность приостанавливается. Сразу после этого бизнесмен продолжает работу на другом режиме. Автоматически его переведут на ОСНО. Продлить патент нельзя, но можно приобрести новый.

Причины, по которым утрачивается право на ПСН:

• превышение численности работников (бизнесмен сам уведомляет об этом налоговый орган);
• превышение дохода в 60 млн р. в текущем году;
• ИП на патенте не успел заплатить вовремя сумму налога.

Предприниматель не должен забывать, что оплатить придётся не только налог по патентной деятельности, но и сумму страховых взносов ИП в фонды за себя. ПСН – единственный режим, на котором невозможно сделать налоговые вычеты за уплаченные суммы фиксированных выплат. Сам расчёт по страховым взносам в 2017 и 2019 годах изменился, и бизнесмен должен об этом знать.

Какой КБК применяется

Платежи ИП в 2019 году распределяются по кодам бюджетной классификации в зависимости от масштаба и местности, в которой предприниматель работает:

1. Сумма налога, зачисляемая предпринимателями в бюджет отдельного городского округа:

1. Муниципальные платежи по налогу:

1. Платежи по городским округам с внутригородским делением:

1. Налоги для городов с федеральным значением (Москва, СПБ, Севастополь):

1. Налоги для бюджетов внутригородских районов:

Реквизиты для оплаты патента для ИП в 2019 году не изменились относительно прошлого года. В поле получателя указывается своя территориальная ИФНС.

Квитанцию либо платёжное поручение можно заполнить при помощи официального сайта ФНС. Таким образом, практически невозможно ошибиться в реквизитах, и сумма налога (пени, штрафа) уйдёт точно по назначению.