Рассчитать заработную плату работника за месяц. Расчет заработной платы: формула

Расчет зарплаты — это кропотливое и ответственное занятие. Желая контролировать свои доходы, многие работающие не знают, как правильно рассчитать зарплату самостоятельно. Рассмотрим всесторонне эту тему.

Для расчета заработной платы по окладу можете воспользоваться онлайн-калькулятором ниже.

Месячный оклад:

Рабочих дней в месяце:

Количество отработанных дней:

Размер заработной платы за месяц с вычетом НДФЛ составит:
руб.

Чтобы произвести зарплатный расчет, понадобятся индивидуальные данные. Для расчета нужны две категории цифр:

1. Суммы к начислению.

Для рассчета потребуются следующие данные:

1. Сумма ежемесячного оклада или размер ставки. Начисление зарплаты производится двумя методами: повременным и сдельным. Повременной заработок зависит от количества, проведенного на работе времени, и не имеет отношения к объему выполненных работ. При этом не имеет значения, сколько человек сделал за день, главное чтобы он находился на рабочем месте. Его пребывание или отсутствие отмечается в рабочем табеле, по которому, и производиться оплата. Сдельная оплата труда, наоборот, направлена на выработку объемов работ или продукции.
2. Размер получаемых надбавок за выслугу лет, профессиональное мастерство, и иное.
3. Сумму , если таковые имеют место.
4. Иные надбавки.

Все имеющиеся данные плюсуются, в результате получается «грязный» доход.

Далее необходимо произвести расчет удержаний, которые будут произведены. Удержания считаются так — первоначально из «грязного» дохода вычитается . Для большинства граждан он равен 13%. Если работник получает менее 40 тысяч рублей, то ему полагается налоговый вычет в 400 рублей. Необходимо принимать во внимание, что существуют категории, которые хоть и облагаются той же процентной ставкой НДФЛ, но имеют значительные послабления в виде дополнительных вычетов. Например, те, у кого есть несовершеннолетние дети и при доходах меньше 280 тысяч, получат вычет в тысячу рублей на каждого несовершеннолетнего.

Данные условия продлеваются на тех детей, которые поступают на очную форму обучения.

Полученная после удержания НДФЛ сумма является тем объемом зарплаты, который положен данному сотруднику за месяц, но наверняка данную сумму он на руки не получит. Все потому, что из чистого дохода будут вычтены следующие пункты:

1. Аванс. По законодательству РФ все работодатели обязаны производить перечисление два раза в месяц. Как правило, фиксирована и меняется только при увеличении оклада.
2. Сумма алиментных платежей.
3. Размер вычетов на погашение кредитов, займов, рассрочек.
4. Возмещение причиненного материального ущерба предприятию.
5. Возврат ошибочно зачисленных в прошлом месяце сумм.

Если за месяц у работника был открыт лист нетрудоспособности, то рассчитываются по среднему. Расчет среднемесячной зарплаты производится на основе доходов за 12 последних отработанных месяцев, если работник трудится меньше года в организации, то она считается исходя из отработанного периода.

Формула расчета заработной платы

Даже человеку, у которого нет ни экономического, ни бухгалтерского образования несложно будет понять, как применяется формула расчета зарплаты. Она довольна проста:

1. Взять оклад или .
2. Прибавить к нему все положенные надбавки.
3. Вычесть из полученной суммы НДФЛ.
4. Отнять все положенные удержания.

Столь простой метод на практике может оказаться довольно проблематичным, ведь при начислении зарплаты важны нюансы. Здесь невозможно примерно прикинуть зачисление зарплаты, а важно рассчитывать все до копейки.

Итак, для работников, имеющих установленный оклад, можно воспользоваться следующей формулой, с ее помощью вы поймете, как рассчитать зарплату по окладу:

((Оклад + доплата + премия) – налоговый вычет) — 13%НДФЛ = ЗП

Если был отработан неполный месяц, то необходимо высчитать, сколько будет выплачено оклада, ведь от этой величины считаются все остальные выплаты.

Для этого необходимо знать как:

1. Оклад / на количество рабочих дней в этом месяце.
2. Полученная в рублях сумма будет выражать среднедневную оплату в конкретном месяце.
3. Полученная сумма умножается на количество фактически отработанных дней. В результате получаем не только положенную к уплате величину оклада, но и цифру из которой будут рассчитываться последующие дополнительные выплаты.

1. Количество .
2. Процентная ставка.

По общепринятым российским нормам надбавка за стаж имеет следующие процентные показатели:

1. 10% для тех, кто отработал больше одного года, но меньше пяти лет.
2. 15%, если стаж составляет от пяти до десяти лет.
3. 20%, при наличии стажевого возраста от десяти до пятнадцати лет.
4. 30% всем отработавшим более пятнадцати лет.

Остальные доплаты будут делиться на процентные и фиксируемые. Однако вне зависимости от этого они начисляются тем же путем. При фиксированной сумме доставки, но не выработанном полном месяце, также необходимо сумму доплаты надо разделить на количество рабочих дней. Полученный результат умножается на фактически отработанное время.

Немного сложнее дело обстоит со сдельной оплатой. Здесь работник должен четко знать какова цена выполняемого объема работ или выработанной продукции.

Если, например, за каждый выработанный килограмм гвоздей человеку платят сумму в размере Х, то он должен пошагово сделать следующее:

1. Узнать точный выработанный за месяц объем продукции.
2. Умножить полученное количество на установленную ставку – получаем У.
3. Полученную сумму У помножить на процент премиальных (П).
4. Цифру У умножить на процент за выслугу лет (В).
5. У + П + В = ЗП

Расчет заработной платы с учетом районного коэффициента

Отдельные регионы Российской Федерации имеют свой установленный районный коэффициент. В одном регионе их может быть несколько, потому что коэффициент присваивается по районам.

Установленные коэффициенты имеют градацию от 1,15 до 2,0.

Самый низкий показатель приходится на наиболее удобные для проживания районы. Наивысшие показатели, наоборот, приходятся на те районы, где климатические и иные условия считаются самыми неблагоприятными.

Данная мера направлена на увеличение заработной платы, дабы предотвратить отток населения. При установлении коэффициента принимаются к учету климатические условия, а также иные показатели, влияющие на уровень жизни и удовлетворенность человека.

Самые низкие показатели в следующих областях:

1. Вологодской.
2. Пермской.
3. Свердловской.
4. Оренбургской.
5. Челябинской.
6. Курганской.

Столько же доплатят в Удмуртии и Башкортостане.

Самые высокие показатели в таких землях:

1. Камчатка.
2. Сахалинская область.
3. Чукотка и регионы, которые ее окружают.
4. Курильские острова.
5. Якутия.
6. Земли, прилегающие к Северному Ледовитому океану.

Расчет зарплаты по окладу при наличии районного коэффициента довольно прост. Необходимо грязную сумму дохода, то есть ту, которая имеется до вычета НДФЛ, умножить на положенную цифру. Если речь идет о районе с коэффициентом 2,0, то все заработанное удваивается, подразумевается оклад, премия, надбавки к окладу. Удвоению не подлежат лишь те суммы, которые выплачиваются разово, например, материальная помощь, командировочные и иные выплаты, имеющие одноразовый характер.

Начисление и выплата коэффициента производится вместе с зарплатой. Он не может быть выплачен отдельно от нее, как премия или поощрение.

Примеры расчета заработной платы

Перед тем как начнем рассматривать конкретные примеры, необходимо подытожить все сказанное выше:

1. Порядок начисления заработанного всегда один – плюсуются все выплаты отдельно и все суммы к вычету тоже отдельно. Разность этих сумм и есть чистый доход, который обязан выплачивать наниматель.
2. Оклады, ставки, премии, надбавки все прописываются в локальных нормативных документах. Все что там не прописано, может быть выплачено лишь по доброй воле работодателя.
3. Районный коэффициент принят на государственном уровне. Он обязан быть применен для каждого работника без исключения и считаться по узаконенному размеру.
4. НДФЛ для всех физических лиц 13%.

Приведем примеры расчета по зарплате.

Начнем с самого простого примера: работник имеет оклад 22 000 рублей. Иных надбавок у него нет. Но за прошедший месяц он отработал вместо 23 положенных дней лишь 19. К тому же ему был выдан аванс в 7 000 рублей. Необходимо посчитать, сколько ему начислять в зарплату.

1. 22 000/23 = 956,52 руб. за один рабочий день.
2. 956,52*19 = 18173,88 руб.
3. 18173,88 – 400 (сумма положенного вычета) = 17773,88 руб.
4. 17773,88*0,13 = 2310,6 – сумма НДФЛ.
5. 17773,88 – 2310,6 = 15463,28 руб. чистая зарплата.
6. 15463,88 – 7000 аванс = 8463,88 руб. будет выдано на карту.

Возьмем более сложный пример: работник имеет оклад в 28000 руб, он отработал на данном предприятии уже 6,5 лет, поэтому получает доплату за выслугу лет в размере 15% от зарплаты. К тому же в этом месяце он получит премию в размере 25% от оклада. Но ему придется заплатить алименты на двоих детей, к тому же он брал аванс в 20000 руб. Учтем тот факт что он проживает на Камчатке и имеет повышающий коэффициент 2.0.

1. Посчитаем выслугу лет, она считается с оклада 28000*15% = 32200 руб.
2. Рассчитаем премию 32200*25% = 40250 руб.
3. 40250*2,0= 80500 руб.
4. 80500-400 налоговый вычет= 80100.
5. 80100*0,13= 10413 НДФЛ.
6. 80100-10413= 69687 руб.
7. 69687*0,33 алименты на двоих дете=22996,71 руб.
8. 69687-22996,71= 46690,29 руб.
9. 46690,29-20000= 26690,29 руб. к выдаче на карту.

В интернете можно найти калькулятор расчета зарплаты, который поможет найти ответ на вопросы:

• как рассчитать среднемесячную зарплату;
• как начислить зарплату и высчитать НДФЛ;
• как и многое другое.

Расчетчик зарплат производит автоматические расчеты. Пользователю необходимо лишь заполнить пустые окошки индивидуальными сведениями и получить результат.

Вам это будет интересно

Государственная власть в нашей стране выступает гарантом трудовых отношений – осуществляет контроль над правильностью расчета заработной платы, ее начисления и над своевременностью ее выплаты работодателями. Все нормативные положения, касающиеся этой процедуры, а также взаимоотношений между сотрудниками и руководством по поводу заработной платы, регламентированы Трудовым кодексом РФ. В соответствии с его статьей № 136 все сотрудники должны получать причитающееся вознаграждение за труд дважды в месяц. Именно трактовка этой, четко прописанной, правовой нормы зачастую производится некорректно: подавляющее большинство предприятий практикуют выдачу аванса и собственно заработной платы, хотя ТК РФ говорит о выдаче именно зарплаты два раза в месяц. Соответственно, если в организации сотрудники получают всё-таки аванс (незначительную сумму денег, на которую уменьшается размер выданной зарплаты), то все процедуры, связанные с порядком его начисления и сроками выдачи, должны быть строго оговорены и закреплены локальными нормативными внутрифирменными документами, а также согласованы с банком и федеральным казначейством. Отличительная особенность аванса – фиксированный размер, не зависящий от количества отработанных сотрудником часов и оклада работника. То, сколько именно денег будут получать сотрудники в качестве аванса ежемесячно, устанавливает руководство компании.

Формы оплаты труда как главный фактор, влияющий на порядок расчета заработной платы

Выбор формы оплаты труда (повременная или сдельная) работников государственных предприятий лежит на плечах соответствующих госорганов, в частных же компаниях это решение принимает руководство. В любом случае процедура начисления и выдачи вознаграждения за труд должна осуществляться в полном соответствии со всеми нормами ТК РФ.

Повременная оплата труда, как легко видеть из названия, предусматривает выдачу вознаграждения за труд в прямой пропорциональной зависимости от количества отработанных сотрудником часов. Также на размер выдаваемой суммы серьезно влияют такие факторы, как квалификация работника и установленный для конкретной штатной единицы оклад. Учет рабочего времени (для последующего расчета количества отработанных часов) ведется в табеле учета уполномоченным сотрудником. В этом документе указывается следующая информация:

• количество отработанных часов за каждый рабочий день;
• количество ночных часов (если функционалом предусмотрена работа в ночное время);
• количество отработанных часов в праздничные/выходные дни (если это имело место);
• пропуски работы (как по уважительным причинам, например, вследствие временной нетрудоспособности, так и по неуважительным – из-за прогулов или отстранения от работы).

Именно табель учета рабочего времени выступает в качестве основного документа для расчета зарплаты, поэтому он обязательно должен соответствовать форме Т-13 и требованиям законодательства, иметь все надлежащие реквизиты и грамотно, корректно заполняться.

Что касается сдельной оплаты труда, то она напрямую зависит от объема выполненной работы или от количества произведенной продукции. В рамках процедуры расчета за основу берутся следующие показатели:

• установленные предприятием расценки на выпускаемую продукцию/производимые работы;
• выполненный сотрудником объем работы (произведенный им объем продукции).

Для фиксации второго параметра используются специальные учетные документы, которые ведутся мастерами участка, бригадирами, старшими смены или другими сотрудниками, если на них возложена такая функция. Форма первичных документов, где этот показатель находит отражение, как правило, разрабатывается руководством предприятия (единого стандарта нет). Поскольку расценки на конкретный вид работ/произведенную продукцию постоянны, для расчета заработной платы работниковнеобходимо умножить количество выполненных работ или произведенной продукции на соответствующую сдельную расценку.

Разновидность этой формы оплаты труда – сдельно-премиальная форма, в рамках которой заработок сотрудника складывается из платы за фактически выполненную работу и премии, либо установленной в виде определенного процента от объема выпуска, либо фиксированной. Еще один вариант – косвенно-сдельная оплата труда, используемая теми компаниями, которые располагают вспомогательным/обслуживающим производством, необходимым для осуществления основного вида деятельности. Суть этой системы следующая: работники вспомогательного производства получают заработную плату из расчета определенного процента от общей суммы заработка сотрудников основного производства.

Компании, где работают в основном производственные бригады, часто практикуют выдачу зарплаты по сдельно-прогрессивной системе, основанной на расценках, которые в свою очередь зависят от количества продукции, произведенной за конкретный период. А бригады получают заработную плату по аккордной системе: вся сумма делится между членами бригады пропорционально отработанному каждым сотрудником времени.

Фонд оплаты труда (ФОТ): как его правильно сформировать

Расчет фонда заработной платы– обязательная процедура, позволяющая впоследствии правильно выдавать причитающуюся зарплату сотрудникам. ФОТ включает в себя следующее:

• начисленные суммы оплаты труда (в натуральной и денежной формах) и выплаты за неотработанное время (учебные отпуска, труд несовершеннолетних, вынужденные прогулы, простои, произошедшие не по вине сотрудника);
• если таковые есть – надбавки, доплаты, вознаграждения, поощрительные и премиальные выплаты (разовые премии, надбавки за выслугу лет, матпомощь, единовременные вознаграждения по результатам работы, оплата отпусков по уходу за ребенком, компенсации за неиспользованный отпуск);
• если это предусмотрено – компенсации проживания, питания, ГСМ.

В целом в зависимости от организации процедура расчета ФОТ может быть различной, однако неизменно в ней фигурируют такие показатели, как планируемый объем рабочего времени, объем производства по тарифным ставкам и сдельным расценкам. Чаще всего планирование ФОТ происходит по отдельным категориям работников, в каждой из которых применяется своя система оплаты. Соответственно, на каждом производственном предприятии необходимо отдельно планировать фонд оплаты труда для ряда категорий:

• управленцы,
• специалисты,
• служащие,
• рабочие-сдельщики,
• рабочие-временщики.

После этого суммированием высчитывается размер общего фонда оплаты труда.

Нюансы процедуры расчета заработной платы

Чтобы понять особенности процедуры расчета, целесообразно рассмотреть два варианта оплаты труда – согласно ТК РФ (два раза в месяц) и согласно принятым локальным нормативным актам (аванс + собственно заработная плата).

В первом случае все документы, необходимые для корректного начисления зарплаты, должны представляться в бухгалтерию дважды в месяц. Что касается налогообложения и прочих отчислений, то согласно 226 статье НК РФ НДФЛ и ЕСН подлежат к уплате раз в месяц, а взносы в пенсионный фонд – два.

Во втором же случае все требуемые документы передаются в бухгалтерию раз в месяц. Аванс не считается заработной платой (и, соответственно, объектом налогообложения), поэтому при его выдаче ни налоги, ни взносы в соцстрах не уплачиваются. Впоследствии же по результатам месяца начисляется зарплата, которая и служит базой для налогов и сборов в пенсионный фонд и ФСС.

Пример расчета зарплаты

Для примера можно попробовать произвести простой расчет вознаграждения за труд сотрудника с повременным заработком. Пусть его оклад составляет 15 тысяч рублей в месяц, а размер стандартного вычета (в соответствии с законодательством) – 400 рублей ежемесячно.

Расчет НДФЛ осуществляется по формуле: (оклад - вычет (400 рублей)) х 13 / 100.
При выбранных изначальных данных это выглядит так: (15 000 - 400) х 13 / 100 = 1 898 рублей.
Теперь, после расчета НДФЛ, можно вычислить заработную плату, которая подлежит выдаче работнику: оклад - НДФЛ:
15 000 - 1 898 = 13 102 рубля.

Полученный результат справедлив, если сотрудник отработал все причитающиеся дни месяца, в противном же случае общий итог будет меньше. Чтобы его вычислить, необходимо сначала рассчитать стоимость отработанных дней исходя из оклада работника. Допустим, что сотрудник был на больничном и из 21 рабочего дня месяца отработал только 15.

Первое действие: 1 5000 / 21 х 15 = 10 714,29 рублей.
Расчет НДФЛ: (10 714,29 - 400) х 13 / 100 = 1 341 рубль.
Расчет суммы к выдаче: 10 714,29 - 1 341 = 9 373,29 рублей.

Разумеется, если в компании предусмотрены дополнительные выплаты, если сотрудник имеет право на другие налоговые вычеты, всё это также учитывается при начислении заработной платы. Равно как и возможные удержания из начисленной зарплаты.

Немного о налогах и удержаниях из зарплаты

На любом предприятии размер начисленной заработной платы и сумма, которую работник в итоге получает на руки, не совпадают: второе число меньше. Происходит это вследствие того, что реальная зарплата представляет собой разность между зарплатой начисленной и суммой к удержанию. В соответствии со 137 статьей ТК РФ выделяются несколько видов возможных удержаний:

• налог на доходы физических лиц (в настоящее время он составляет 13 % от всех начисленных доходов);
• прочие налоги и вычеты из заработной платы;
• аванс, выплаченный работнику;
• алименты по исполнительным листам;
• возмещение материального вреда;
• компенсация за неотработанные дни отпуска (удерживается при увольнении сотрудника до окончания отпускного периода, если оплачиваемый отпуск увольняющийся уже получал);
• переплаты, возникшие вследствие расчетных ошибок;
• подотчетные суммы, не возвращенные сотрудником своевременно в кассу предприятия;
• удержания в пользу погашения кредитов, страховых взносов (на основании заявления работника).

Перед тем как рассчитать зарплату к выдаче, нужно принять во внимание, что НДФЛ не начисляется на сумму налоговых вычетов как на самого сотрудника, так и на каждого его ребенка до 18 лет (если речь о студенте дневной формы обучения, то до 24 лет). Кроме того, выделяются некоторые категории граждан, для которых предусмотрены определенные, свои налоговые вычеты.

Таким образом, на руки сотрудник предприятия получает сумму начисленной заработной платы, которая уменьшилась на размер всех удержаний. Однако «удерживать» до бесконечности, оставляя работника совсем без вознаграждения, нельзя, даже если все удержания законны. В соответствии с ТК РФ предельно допустимый размер удержаний составляет 20 % от начисленной заработной платы. В ряде случаев порог возрастает до 50 %, однако это – максимально возможная цифра, увеличивать которую (даже в случае необходимости удержать некоторую сумму по исполнительным листам) запрещено законодательно.

Почти всегда в вакансиях при трудоустройстве вместо заработной платы, которую работник будет получать в реальности, указан оклад. И у работника в этом случае могут возникнуть вопросы, сколько ему в итоге выдадут на руки и как рассчитать зарплату по окладу. При этом многие даже не знают, что оклад и зарплата - это не одно и то же. Мы объясним, как производится расчёт зарплаты по окладу - калькулятор вам понадобится.

Вы ввели большее количество рабочих дней, чем было в расчетном месяце 2018 года. Уточните, пожалуйста, верное количество.
Обратите внимание! Наш калькулятор не рассчитывает оплату за переработки.

Трудовым законодательством дано определение оклада и заработной платы (ст. 129 ТК РФ ):

• оклад - фиксированный размер оплаты труда работника за календарный месяц без учёта компенсационных, стимулирующих и социальных выплат;
• стимулирующие выплаты - доплаты и надбавки стимулирующего характера (премии и поощрительные выплаты);
• компенсационные выплаты - доплаты и надбавки компенсационного характера (за работу в особых климатических условиях или в особых условиях и иные выплаты);
• заработная плата - вознаграждение за труд, которое состоит из оклада с учётом компенсационных и стимулирующих выплат. В разговорной речи употребляется понятие «зарплата грязными», или зарплата gross;
• заработная плата «на руки» - размер оплаты труда, подлежащий выдаче работнику, или начисленная заработная плата за вычетом НДФЛ. В разговорной речи иногда называется «выплата чистыми», или зарплата net.

Системы оплаты труда

Организация самостоятельно разрабатывает систему финансовой мотивации сотрудников. При этом разным категориям работников устанавливается разная система выплат. Основными системами оплаты труда являются:

• должностной оклад;

Размер выплат по должностному окладу зависит от занимаемой должности. Эту систему используют для вознаграждения специалистов с широким объёмом работы (директор, юрист, инженер, бухгалтер и т.д.).

Оплата труда по тарифной ставке устанавливается как размер вознаграждения за выполнение нормы. Этот способ используют в основном для рабочих-повременщиков и рабочих-сдельщиков (токарь, строитель, комбайнёр и т.д.).

Сроки расчёта и выплаты заработной платы

Дата выплаты устанавливается в одном из следующих документов: , или трудовом договоре. Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ ). Окончательный расчёт за месяц производится не позднее 15 числа.

На практике период выплаты устанавливается в следующем порядке:

• - с 16-го по 30-е (31-е) число текущего месяца;
• окончательный расчёт за месяц - с 1-го по 15-е число следующего месяца.

При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днём выплата производится накануне этого дня (ст. 136 ТК РФ ).

В Письме Минтруда России от 05.08.2013 № 14-4-1702 при рассмотрении вопроса об определении размера аванса разъяснено, что размеры аванса ТК РФ не регулирует. Однако в Письме от 10.08.2017 г. N 14-1/В-725 ведомство напомнило, что .

На практике применяются следующие способы расчёта аванса:

1. Пропорционально отработанному времени.
2. В процентах от оклада.
3. В фиксированной сумме.

Организация выбирает для себя наиболее удобные способы и сроки оплаты.

Как рассчитать зарплату по окладу

Размер заработной платы за месяц, исходя из оклада, определяется следующим образом.

Расчёт зарплаты по окладу, формула:

ЗП=О/Дм*Од,
где:

ЗП - заработная плата за месяц (gross);
О - должностной оклад согласно штатному расписанию или трудовому договору;
Дм - количество дней в месяце;
Од - фактически отработано дней в месяце.

Когда размер заработной платы известен, определим сумму НДФЛ:

НДФЛ=ЗП*13 %,

где:

ЗП - начисленная заработная плата за месяц;
13% - ставка НДФЛ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Определим размер заработной платы «на руки» (Net).

Net=ЗП-НДФЛ

Net - размер заработной платы, которая будет выдана работнику за отработанный месяц.

Количество рабочих дней

Количество отработанных дней в месяце определяется по табелю учёта рабочего времени. Рабочее время не должно превышать 40 часов в неделю (ст. 91 ТК РФ ).

Если работник отработал месяц, без пропусков и командировок, оплата производится по окладу.

В случае работы неполный месяц необходимо разобраться более подробно. Например: приём на работу или увольнение в середине месяца. Оплата происходит с учётом фактически отработанных дней в месяце.

Средний заработок

При нахождении в командировке, при сокращении, и в других случаях, предусмотренных ст. 139 ТК РФ , оплата происходит на основании среднего заработка.

Расчёт средней заработной платы определяется по формуле:

СЗП=(ЗП+СВ)/Д,

где:

СЗП - средняя заработная плата;
ЗП - фактически начисленная зарплата за 12 месяцев, предшествующих моменту выплаты;
СВ - начисленные стимулирующие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда, за период, за исключением сумм материальной помощи;
Д - количество дней, фактически отработанных за 12 месяцев, предшествующих моменту выплаты.

Один средний заработок не включается в другой, т.е. при исчислении среднего заработка из расчётного периода исключается время, в течение которого за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ.

Документы, отражающие расчёт, начисление и выплату заработной платы

При приёме работника на работу оформляется . Приказ оформляется в произвольной форме или с применением форм № Т-1 или T-1а.

Должностной оклад работника указывается в трудовом договоре и/или (форма № Т-3).

Для расчёта заработной платы и учёта фактически отработанного времени применяются следующие формы:

• (форма № Т-12);
• (форма № Т-13).

Для заполнения табеля работниками кадровой службы применяется .

Для документального оформления расчётов по оплате труда применяются следующие формы:

• расчётно-платёжная ведомость, форма Т-49;
• расчётная ведомость, форма Т-51;
• платёжная ведомость, форма Т-53.

Учёт и регистрация платёжных ведомостей по выплатам, произведённым работникам организации, отражается в журнале регистрации платёжных ведомостей (форма № Т-53а).

При выплате заработной платы работодатель обязан в письменной форме извещать каждого работника о размерах заработной платы (ст. 136 ТК РФ и Письмо от 18.03.2010 № 739-6-1).

В утверждённых унифицированных бланках отсутствует форма . Организация вправе самостоятельно разработать бланк. Примерную форму, а так же приказ для её утверждения можно скачать в конце статьи.

При увольнении работника оформляется . Приказ оформляется в произвольной форме или применяется унифицированная форма № Т-8.

Расчет заработной платы подразумевает следование определенным правилам и нормам. Расскажем, как рассчитать зарплату по окладу и по тарифной ставке, что учесть при расчете среднемесячного заработка и как влияют районные коэффициенты на размер оплаты труда.

○ Системы оплаты труда.

При расчете заработной платы бухгалтеру необходимо руководствоваться трудовым договором и нормативно-правовыми актами, принятыми в организации.

Ст. 135 ТК РФ:
Заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.
Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

В компании может применяться сдельная или повременная система оплаты труда. Сдельная подразумевает расчет заработной платы непосредственно от выработки (объем оказанных услуг или работ, количество произведенной продукции). В повременной системе существует фиксированный оклад, установленный штатным расписанием.

Денежное вознаграждение работникам складывается не только из заработной платы, но также из премий и дополнительных надбавок. К примеру, внутренними документами компании может быть предусмотрена надбавка за стаж.

Расчет и выплату заработной платы нужно производить не реже двух раз в месяц. Эта обязанность работодателя закреплена нормами трудового законодательства.

Ст. 136 ТК РФ:
Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

○ Как осуществляется расчет средней зарплаты?

Расчет заработной платы осуществляется по определенным формулам. Для расчета среднего заработка потребуются данные об объеме оплаты труда, начисленном за 12 месяцев, и среднемесячное количество дней в году.

Таким образом, средняя зарплата рассчитывается по формуле:

Ср. ЗП = Объем ЗП за 12 месяцев / Среднее количество дней в году.

Для получения первого показателя нужно знать, как рассчитывается заработная плата ежемесячно. Формула зависит от применяемой системы оплаты труда и районных коэффициентов.

✔ По окладу.

Формула включает в себя три показателя:

1. Фиксированный размер оклада в соответствии со штатным расписанием.
2. Количество фактически отработанных дней.
3. Налог на доходы физических лиц.

Расчет заработной платы происходит по следующему алгоритму:

1. Сумма фиксированного оклада делится на количество рабочих дней в месяце, а затем умножается на число фактически отработанных дней.
2. Из полученного результата вычитается подоходный налог в размере 13 %.

Например, представим, что оклад сотрудника равен 10 000 рублей. В отработанном месяце было 24 рабочих дня. Сотрудник не присутствовал на рабочем месте два дня по семейным обстоятельствам. Соответственно, фактически он отработал 22 дня. Расчет будет выглядеть так:

10 000/24*22 = 9166,67 рублей (до вычета налога);

9166, 67 – 13 % = 7975 рублей (получит сотрудник на руки).

В действительности такие простые расчеты бывают редко. Как правило, дополнительно к заработной плате работник получает прочие выплаты. К примеру, это может быть премия или надбавки. В любом случае алгоритм остается прежним.

✔ По тарифной ставке.

Для расчета по тарифной ставке используется следующая формула:

ЗП = тарифная ставка*количество продукции, произведенной работником + премии и доплаты – НДФЛ – удержания.

Рассмотрим пример:

За производство 1 кг гвоздей установлена тарифная ставка в размере 270 рублей. Работник произвел 15 кг гвоздей. По итогам проверки качества готовой продукции на основании приказа сотруднику была начислена премия в размере 5 000 рублей. Расчет будет выглядеть так:

270*15 + 5000 – 13 % = 7 873 рублей.

Таким образом, для произведения расчета необходимо знать установленные тарифные ставки и количество произведенной продукции.

✔ При наличии региональных и районных коэффициентов.

В регионах с особенными условиями труда в виду климата или других факторов на заработную плату начисляется районный коэффициент. Территория его применения затрагивает Крайний Север, горные регионы и т.д.

Размер коэффициента устанавливается Правительством РФ для каждого региона отдельно. Самый низкий коэффициент имеет значение 1,15. Он применяется в большинстве субъектах РФ Уральского федерального округа.

Для расчета заработной платы с учетом регионального коэффициента необходимо применить его не к окладу, а к фактической зарплате до вычета налога. Для расчета нужно суммировать все начисления и умножить результат на коэффициент.

К примеру, работник в компании, находящейся в Челябинске, имеет оклад в размере 27 000 рублей. В текущем месяце ему была начислена премия 5 200 рублей. Расчет будет таким:

(27 000 + 5 200) * 1,15 – 13 % = 32 216,10 рублей.

Эта сумма будет получена работником на руки.

○ Для чего может потребоваться расчет оплаты труда?

Расчет среднемесячного заработка сотрудника может потребоваться для начисления:

• Отпускных или компенсационных выплат, если сотрудник увольняется, но отпуск не был им использован.
• Выплат с сохранением среднего заработка.
• Выплат за период вынужденного простоя по причинам, независящим от работника.
• Пособий по нетрудоспособности, сокращению штата и т.д.
• Командировочных выплат.

Помимо перечисленных ситуаций, среднемесячная зарплата вычисляется для предоставления этой информации в виде официальных справок.

○ Как рассчитать средний дневной заработок?

Для расчета среднего дневного заработка используется следующая формула:

Средняя дневная ЗП = (ЗП + дополнительные выплаты) / (12*усредненное количество дней в месяце),

где ЗП – это основная заработная плата за 12 месяцев (сюда входит оклад или сумма по тарифу), дополнительные выплаты – это премии, надбавки и доплата за 12 месяцев, а усредненное количество дней в месяце устанавливается законом. Сейчас оно равно 29,3.

К примеру, заработная плата за 12 месяцев у работника составила 250 000 рублей. Дополнительно он несколько раз получал премию общим объемом в 53 000 рублей. Расчет будет таким:

(250 000 + 53 000) / (12 * 29,3) = 861,77 рублей.

При увольнении работника к заработной плате дополнительно выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск. Для ее расчета требуется среднедневная заработная плата.