Для осуществления надзора за оборотом денежных единиц других государств при совершении сделок с резидентами РФ был установлен валютный контроль. Смысл его заключается в отчетности внешнеэкономических операций, производимых российскими компаниями и индивидуальными предпринимателями, а также определенной категорией физических лиц.
С 2018 года справка о подтверждающих документах (СПД) является единой формой учета по валютно-финансовым операциям. Она заполняется и направляется в уполномоченные банковские учреждения.
Что это такое?
СПД представляет собой форму учета финансовых операций, осуществляемых в иностранной валюте. Бланк и сроки представления документа определены ЦБ РФ в инструкции №138-И. Справка является сопроводительной описью, которая призвана подтверждать наличие документов на конкретную сделку:
- декларации на различные виды товаров;
- статистические формы учета;
- акты приема и передачи;
- проводимые счета;
- другие деловые бумаги, оформленные в рамках международных правил.
Пояснение: представляемые бумаги должны подтверждать факт ввоза или вывоза каких-либо товаров, оказания тех или иных услуг или выполнения различных видов работ, а также передачи информационных данных или результатов интеллектуальной собственности. При необходимости можно осуществлять .
Когда необходима?
СПД обязаны заполнять и направлять в соответствующие учреждения резиденты РФ при импорте товаров на сумму 3 млн рублей и выше, а также при экспортных операциях с суммой платежей от 6 млн рублей. Заключенный контракт в этом случае обязательно ставится на учет в соответствующую кредитную организацию, при этом предоставлять его необязательно.
Подтверждать документы посредством оформления справки не требуется только в двух случаях:
- при заключении договоров по страхованию, аренде, предоставлению услуг связи и лизингу, когда предусмотрены фиксированные платежи, совершаемые с определенной периодичностью;
- при осуществлении закрытия паспорта сделки непосредственно по договору уступки права требования или перевода задолженности на иное лицо, которое является резидентом РФ.
Важно: если человек работает за рубежом по контракту нерезидента, то заполнять СПД для сдачи нет необходимости. В этот момент он находится под юрисдикцией другого государства.
Срок предоставления
Справка подается в пятнадцатидневный срок после месяца, в котором осуществлялось оформление подтверждающих документов (или на них ставились отметки представителей таможни). Основным ориентиром является дата ввоза и вывоза товара или тот момент, когда договор вступил в законную силу. Если подобные сведения отсутствуют, то за основу берется дата составления предоставляемых документов.
При изменении данных, указанных в СПД для валютного контроля, должна быть предоставлена корректирующая справка в течение 15 рабочих дней сразу после даты оформления новых документов. Если условия договора позволяют банку вносить изменения, то необходимо приложить бумаги, согласно которым требуется произвести корректировку данных, в тот же период.
Установленные штрафы
Валютным контролем установлены сроки предоставления справки о подтверждающих документах. При несвоевременной подаче придется заплатить штраф. При и других организаций это необходимо учитывать.
Бланк справки о подтверждающих документах
Образец заполнения справки о подтверждающих документах
Для оформления СПД предназначается специальная форма 0406010, установленная ЦБ РФ – надзорным органом, который осуществляет валютный контроль. Сначала заполняется заголовочная часть формы. В графе «Наименование банка УК » необходимо указать полное или фирменное название банковского учреждения, куда предоставляется справка.
В поле «Наименование резидента » прописывается название юридического лица, при этом обязательно отражается его организационно-правовая форма. Если бланк заполняется индивидуальным предпринимателем или физическим лицом, занимающимся частной практикой, то в графе пишутся фамилия, имя и отчество. Ниже указывается дата составления СПД в международном формате, если банк не требует иного.
Примечание: с 1 марта 2018 года исчезла графа «номер паспорта сделки», так как этот документ был отменен. На учет банковскими структурами ставятся непосредственно сами контракты.
Далее заполняется поле «Уникальный номер контракта
». Он присваивается при постановке совершаемой валютной сделки на учет. Поле состоит из 22 клеток.
Ниже располагается таблица, в которой содержится множество ячеек с определенными подписями. В столбце «Подтверждающий документ
» отражается номер акта, счета, декларации или любого другого документа, на основании которого составляется справка. Обязательно указывается дата.
В столбце, который расположен рядом, требуется проставить код документа , предполагающий наличие цифр и подчеркивания снизу. Его можно узнать в том же банковском учреждении. Далее указывается сумма осуществляемой сделки в денежных единицах подтверждающего документа и контракта. Цифровое обозначение отражено в справочнике валют.
Столбец «Признак поставки » необходим для указания направления финансовой операции и варианта исполнения обязательств по оплате, которых всего четыре:
- Получение авансового платежа от нерезидента РФ.
- Оплата иностранным агентом по факту сделки.
- Осуществление предоплаты резидентом.
- Фактическая оплата нерезиденту РФ.
В поле «Ожидаемый срок » отражается информация, если в качестве признака поставки была указана оплата нерезидентом по факту (второй вариант) и представлены подтверждающие документы определенных категорий: от 01_3 до 04_3, а также 15_3. Что касается даты, то она определяется условиями контракта.
При отражении ожидаемого срока обязательно заполняется поле «Примечание ». В нем указывается информация о том, каким документом этот период определяется. Далее вписывается код государства, которое являлось получателем или отправителем груза. В конце при необходимости отражается признак корректировки.
Подводим итоги
Справка о подтверждающих документах представляет собой законодательно утвержденную форму, позволяющую осуществлять надзор за валютно-финансовыми операциями резидентов РФ. Введенные меры административного воздействия существуют для того, чтобы участники внешнеэкономической деятельности соблюдали установленные требования.
В большинстве случаев валютный контроль касается юридических лиц, так как многие из них активно пользуются денежными средствами других стран. Однако в современных реалиях часто обычные люди открывают иностранные банковские счета. При совершении незаконных операций с валютой в таких случаях можно столкнуться с серьезными проблемами.
Справка о подтверждающих документах (СПД) – инструмент, применяемый государством для учета валютных операций в рамках валютного контроля. Основное предназначение справки – подтверждение обоснованности платежей в иностранных деньгах, осуществляемых резидентами РФ. В качестве агента валютного контроля банк обязан отслеживать операции своих клиентов на предмет соответствия законодательству, выявлять неправомерные сделки и передавать полученную информацию вышестоящим органам.
Кто и кому должен предоставлять СПД?
Кому и в каких случаях необходима справка о подтверждающих документах, порядок и сроки ее предоставления – эти и другие вопросы, связанные с контролем валютных операций, регламентируются Инструкцией ЦБ РФ №138-и. Прежде всего данные положения касаются организаций – участников ВЭД, юридических и физических лиц, производящих платежи в валюте по контрактам в адрес зарубежных контрагентов и в связи с собственной деятельностью за пределами страны. При этом обязанность получать разрешение на такие сделки возлагается только на резидентов – организаций и граждан, действующих на территории и под юрисдикцией РФ:
- юрлиц, занимающихся импортно-экспортными операциями;
- юрлиц и ИП, оказывающих услуги и выполняющих работы за рубежом;
- некоммерческих организаций, совершающих расчеты с иностранными партнерами.
Оформив паспорт сделки на договор с заграничным контрагентом в выбранном подразделении банка, резидент обязан обосновать валютные транзакции справкой о подтверждающих документах, поданной вместе с обозначенными в ней бумагами. СПД формируется на документ, удостоверяющий факт поставки товара или оказания услуг по контракту с нерезидентом (акт выполненных работ, счет на оплату и т.д.). Приняв справку, банк подшивает ее в досье по валютным операциям.
Где взять бланк справки?
Для оформления СПД существует специальная форма 0406010, разработанная ЦБ РФ - органом, уполномоченным осуществлять валютный контроль. Но поскольку паспорт сделки открывается в определенном банковском отделении, бланк справки о подтверждающих документах для валютного контроля логично запрашивать там же.
Типовая форма 0406010 приведена в Приложении №5 к Инструкции ЦБ от 04.06.2012 N 138-И, ее можно взять для заполнения, если обслуживающий банк не предъявляет особенных требований к оформлению документа. Как правило, шаблоны справок в разных банках, хоть и незначительно, но отличаются, например, «шапкой», в которой содержатся наименование и реквизиты конкретной кредитной организации.
Документ, оформленный на «чужом» бланке, могут и не принять: заранее узнайте, можно ли скачать «правильный» шаблон на официальном сайте финансового учреждения или заполнить форму СПД в интернет-банке для юрлиц. Все операции по одному валютному договору нужно осуществлять только в том отделении, где было получено разрешение на сделку: именно там проводилась паспортизация, там же находится досье, и через это же подразделение оформляются валютные транзакции.
Как заполнить СПД?
Порядок составления справки прописан все в той же 138-й Инструкции:
- Если вы взяли бланк непосредственно в банке, скорее всего, «шапку» вам заполнять не придется. В типовом шаблоне в поле «Наименование банка» нужно вписать полное название кредитной организации и номер отделения. Общепринятые сокращения допускаются.
- Дата составления справки по умолчанию указывается в международном формате «ГГГГ.ДД.ММ.», если банк не просит по-иному.
- Наименование резидента – здесь вносится название организации. Для НКО – только полное, для коммерческих юрлиц допустимо краткое обозначение, для ИП – ФИО без сокращений, паспортные данные и номер регистрационного свидетельства.
- В поле «Паспорт сделки» - номер ПС, если сделка беспаспортная – не заполняется.
- В графе «Подтверждающий документ» - номер документа (акта, счета, декларации), на который оформляется справка, и его дата в формате «ДД.ММ.ГГГГ». Указывается дата, проставленная в документе последней, - если их несколько (например, составление и подписание произошло в разное время).
- В столбце «Код документа» – обозначение вида документа, включающее цифры и нижнее подчеркивание, взятое из справочника 138-й Инструкции.
- Сумма сделки указывается дважды: в валюте подтверждающего документа и в валюте договора. Код валюты – цифровое обозначение в соответствии со справочником валют.
- Поле «Признак поставки» предназначено для указания направления оплаты и способа исполнения финансовых обязательств: по факту или по предоплате. Возможные варианты: 1 – получен аванс от нерезидента; 2 – нерезидент совершил оплату по факту; 3 – внесена предоплата от резидента; 4 – оплата нерезиденту по факту.
- Графа «Ожидаемый срок» заполняется при условии признака поставки «2» и следующих видов подтверждающих документов: от 01_3 до 04_3, 15_3. Дата устанавливается в стандартном формате и рассчитывается на основе условий контракта: она должна быть не раньше даты платежа по договору, иначе будет расцениваться как просрочка.
- При указании ожидаемого срока в графе «Примечания» необходимо пояснить, каким образом этот срок определен, со ссылкой на документ-основание.
- В поле «Код страны» вносится цифровой код государства – грузоотправителя или получателя, необходимые коды берутся из справочника.
- Достоверность информации скрепляется подписями руководителя фирмы-резидента и ее главбуха.
В какие сроки предоставляется справка?
Справка о подтверждающих документах имеет четкие сроки предоставления, зафиксированные Инструкцией 138-И:
- Если на груз имеется таможенная декларация, СПД подается не позднее 15 рабочих дней от даты, указанной в ней. Бывает, что документ «проштампован» несколько раз, то есть товар не сразу прошел через таможню, тогда за точку отсчета берется последняя дата. Фактическое время поступления товара к грузополучателю в данном случае значения не имеет.
- При отсутствии таможенной декларации срок в 15 дней начинает отсчитываться с 1 числа месяца, следующего за месяцем таможенного оформления.
Несоблюдение указанных сроков грозит резиденту штрафными санкциями. Основная ошибка, которую допускают организации – новички в валютных контрактах, - недопонимание разницы между таможенной и коммерческой датой доставки груза, в результате чего происходит просрочка с подачей формы 0406010.
Что будет за задержку СПД?
Не предоставленная или задержанная справка о подтверждающих документах является нарушением валютного законодательства. Для резидентов, запоздавших с подачей СПД и приложений к ней, предусмотрена административная ответственность в виде штрафов, дифференцированных по времени просрочки (ст.15.25 КоАП):
- до 10 дней – для юрлица штраф 5 – 15 тыс. руб., для ИП и должностных лиц – 0,5 – 1 тыс. руб.;
- 10 – 30 дней – штрафы 20 – 30 тыс. руб. и 2 – 3 тыс. руб. соответственно;
- свыше 30 дней – 40 – 50 тыс. руб. организациям и 4-5 тыс. руб.- ИП.
Некорректное оформление справки или нарушение срока ее хранения чревато такими же штрафами, как при задержке с документами на месяц и более. Бумаги, относящиеся к валютным сделкам, хранить нужно не менее 3-х лет.
Как исправить справку 0406010?
СПД может быть отклонена банком по следующим основаниям:
- информация, указанная в справке, не соответствует данным подтверждающих документов;
- необходимые приложения к справке не предоставлены или их пакет не полон.
В случае, если документы не приняты, организация обязана исправить все замечания и подать весь комплект заново. Уведомить резидента о том, что СПД придется переделать, кредитная организация должна в течение 3-х дней с момента подачи.
Возможна ситуация, когда в уже помещенную в валютное досье справку необходимо внести корректировки. Например, зарубежный контрагент задерживается с оплатой, не подписывает акт выполненных работ, а следовательно, если ожидаемый срок не передвинуть, то произойдет нарушение правил валютного контроля. Корректировка делается в срок 15 дней с момента вступления в силу документов, подтверждающих изменения в совершенной сделке, путем подачи новой формы 0406010 с пометкой в поле «признак корректировки».
Всегда ли нужно подавать СПД?
Существуют условия, освобождающие резидента от подачи справки по валютной сделке:
- пунктами контракта предусмотрено регулярное внесение фиксированных платежей (как пример – плата за аренду, лизинг);
- паспорт сделки ликвидируется в связи с переуступкой долга третьему лицу;
- резидент уполномочил обслуживающий банк самостоятельно формировать справку на основании предоставленных организацией подтверждающих документов.
Поручить финансовому учреждению заботу о подготовке справки для валютного контроля можно при заключении договора на расчетно-кассовое обслуживание или позже, подав соответствующее заявление.
Практически каждый, кто связан с валютным контролем, сталкивается со специальной формой справки о подтверждающих документах. Лучше заранее узнать, что собой представляет этот документ. Ведь и сами подобные операции с каждым годом становятся всё более востребованными.
Роль подтверждающего документа играют любые документы, свидетельствующие о том, что контракт или договор по кредиту выполнены, либо прекращены. Ещё такие документы могут сообщать о том, что определённые изменения коснулись обязательств, описанных в контракте.
Вот информация, которая должна присутствовать в справках такого рода:
- Таблица. Которая включает сумму в соответствующих единицах валюты, согласно документу для подтверждения, номер таможенной декларации, код документа, дату его составления.
- Номер паспорта сделки, обозначенный в соответствующих бумагах.
- Название юрлица, отвечающего за заполнение.
- Наименование банка, который потребовал предоставить документ.
Когда такой документ становится обязательным?
- Когда иностранные партнёры и организации некоммерческого типа проводят расчёты.
- Если предприниматели с юрлицами оказывают услуги юридического характера за рубежом.
- Если лица с юридическим статусом осуществляют операции с импортом-экспортом.
Валютный контроль и СПД
Без предоставления справки с документами для подтверждения валютной контроль со стороны банков был бы невозможным. Финансовые специалисты обязательно проверяют, соответствует ли информация действительности. Банк проверяет справки:
- Не позднее 3 рабочих дней с момента, когда они предоставлены.
- Не позднее 10 рабочих дней с момента выдачи при оформлении в отношении задекларированного товара, предполагающего передачу аванса, либо отсрочку платежей.
- При зачислении денег.
- Когда средства списываются с расчётного счёта.
Интересует франшиза 33 пингвина? представлена информация о том, как ее приобрести.
При обнаружении ошибок и несоответствий банком справка просто не принимается. Неправильные документы отдаются назад, с указанием даты и причин отказа.
Сроки предоставления документа
Если сделка проводится по паспорту, СПД подают сотрудникам банков. Справку формируют для подтверждения того, что у второй стороны нет претензий по срокам, количеству и качеству передаваемого товара.
Само понятие «срок подачи СПД» весьма запутано.
Документ банк должен получить не позднее, чем через 15 дней после окончания месяца, когда ставилась подпись на всех бумагах для подтверждения.
Главным временем для бумаг в сфере подтверждения считается последнее проставленное число. Это время, когда подписывался, заверялся или оформлялся оригинал, либо те же действия осуществлялись с копией.
Это даёт немало поводов для того, чтобы уйти от возможных штрафов, связанных с несоблюдением срока. Особенно актуально данное правило для организаций со слабым оборотом документов, когда возвращение акта может затянуться на месяц-полтора.
Вам необходимо составить Устав для ООО, тогда обратитесь к этой статье и вам сразу же станет все понятно.
Чтобы валютный контроль прошел успешно, достаточно поставить нужную дату и приложить в качестве подтверждения отсканированную версию документа.
Счета становятся бумагами для подтверждения, если нерезидент отказывается ставить подпись на акте, где говорится о полном выполнении работ. Но это условие надо прописать заранее в паспорте по оформлению сделок. Чтобы соблюдать все сроки, необходимо внимательно следить за датой подачи.
Заполнение СПД
Порядок заполнения подробно описывается в инструкции от Центробанка под номером 138.
- Есть большая вероятность, что «шапку» заполнять не придётся, если справку взяли прямо в банке. Достаточно вписать номер подразделения вместе с наименованием самой организации согласно типовым инструкциям. Разрешается применять сокращения, принятые в деловой сфере.
- С международным форматом пишут дату, когда справка заполнялась. Исключения – ситуации, когда в самом банке просят сделать что-то по-другому.
- Название организации вносится в графу «наименование резидента». Для некоммерческих организаций допустимы только полные названия, без сокращений. Индивидуальные предприниматели пишут свои ФИО, использование сокращений недопустимо. Наличие паспортных данных вместе с номером свидетельства о регистрации – обязательное требование.
- Номер паспорта сделки описывается в графе с соответствующим названием. При совершении беспаспортных сделок графа остаётся пустой.
- Далее идёт графа с «Подтверждающими документами» . Здесь понадобятся номер бумаги, дата международного формата стандартного вида. Если дат несколько, надо указать ту, что проставлена последней.
- В столбце, посвящённом специальному коду, обозначают разновидность документов. Здесь допустимо применение не только цифр, но и нижнего подчёркивания.
- Два раза указывается сумма, на которую заключена сделка. Сначала она выражается в валюте согласно подтверждающему документу. Потом идёт валюта договора. Используются специальные валютные коды – это цифровое обозначение, взятое из справочника с соответствующей информацией.
- Дальше идёт «Признак Поставки». Здесь пишут направление, в котором прошла оплата. И способ выполнения финансовых обязательств. Возможно несколько вариантов: получение авансового платежа от нерезидента, совершение оплаты им по факту, внесение предоплаты.
- «Ожидаемый срок». Такая дата рассчитывается по условиям, в которых выполнялся тот или иной контракт. Главное, чтобы время было не раньше, чем указано в непосредственном договоре. В противном случае перевод оказывается с просрочкой.
- В графе примечания пишут о том, как именно был определён срок. Обязательно приведение ссылки на документ, послуживший основанием.
- «Код страны» – поле с цифровым кодом, указывающим на конкретное государство. Для его указания знакомятся со справочниками, только потом заполняют.
- Подписи главного бухгалтера и руководителя подтверждают достоверность предоставленных данных.
Есть много систем налогообложения, но какую именно выбрать…
Каждая российская компания имеет право использовать в своей деятельности денежные средства иностранных государств. Однако такой возможности корреспондирует обязанность предприятия представлять соответствующую отчетность по установленной форме, составным элементом которой является справка о подтверждающих документах. Валютный контроль без указанного бланка невозможен.
Валютный контроль
Следует подчеркнуть, что указанный закон не предусматривает подачу субъектами предпринимательской деятельности справки о подтверждающих документах.
Данный пробел восполнен Центробанком РФ в Инструкции от 04.06.2012 № 138-И . Как следует из содержания пункта 1.5 указанного выше документа, одной из форм учета действий с иностранными деньгами, совершаемыми резидентами, является информация о подтверждающих документах по валютному контролю. Официальная форма доступна по ссылке ниже. Также ее можно получить с применением справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
Отличительными особенностями указанного формуляра является следующее:
- он заполняется только в случае изготовления паспорта сделки;
- используется при осуществлении операций, не являющихся расчетами (например, ввозе или вывозе товара, цессии и т.д.).
Форма изготавливается в единственном экземпляре, который и передается в уполномоченную кредитную организацию.
Официальный бланк справки о подтверждающих документах
Образец заполнения справки о подтверждающих документах
Пунктом 9.2 Инструкции Центробанка РФ от 04.06.2012 № 138-И определено, что оформленный надлежащим образом бланк и прилагаемые к нему документы должны быть представлены в уполномоченную кредитную организацию в определенный момент времени.
Указанные критерии являются не произвольными, а строго регламентируются законодательством РФ и зависят от даты оформления подтверждающих бланков либо от момента проставления на них отметок таможенных органов. Важно помнить, что в любом случае срок представления справки о подтверждающих документах составляет 15 рабочих дней с факта наступления одного из двух указанных событий.
Следует учесть, что для правильного определения момента начала исчисления пятнадцатидневного периода следует ориентироваться на одно из нижеуказанных событий:
- наиболее поздняя дата подписания документа;
- момент его вступления в силу;
- день его составления при отсутствии вышеназванной информации;
- число ввоза или вывоза товара, отраженное в подтверждающем формуляре.
Помимо сказанного выше, определяющее значение для исполнения обязанности по валютному контролю имеет правильное заполнение всех разделов справки о подтверждающих документах при экспорте или импорте.
Приложением № 5 к Инструкции Центробанка РФ от 04.06.2012 № 138-И не только утверждена типовая форма справки, но также введен в действие алгоритм ее заполнения.
Надо помнить, что во все поля и разделы формуляра следует вносить информацию согласно с требованиями ЦБ РФ.
Среди обязательных к заполнению реквизитов Банк России назвал раздел «признак поставки» в справке о подтверждающих документах. В данном знакоместе при внесении в графу «4» кодов 01_3, 01_4, 02_3, 02_4, 03_3, 03_4, 04_3, 04_4, 15_3, 15_4 следует отражать один из нижеуказанных показателей:
- «1» — в случае, когда российское лицо исполняет обязательства по авансу от иностранной структуры;
- если нерезиденту предоставлена отсрочка, то в разделе 9 справки надо записать «2»;
- значение «3» проставляется при исполнении иностранным лицом обязанности в счет аванса;
- цифра «4» означает коммерческий кредит в пользу резидента.
Несколько в ином порядке следует оформлять знакоместо «ожидаемый срок» в справке о подтверждающих документах. Данное поле формируется только при наличии в разделе 9 шифра «2» и отражения в графе «4» кодов видов подтверждающих документов 01_3, 02_3, 03_3, 04_3, 15_3.
С образцом формуляра можно ознакомиться по ссылке ниже.
Образец заполнения справки о подтверждающих документах
Справка о подтверждающих документах является высококлассным инструментом, использующемся государством для ведения учета валютных операций, на которые распространяется контроль, регламентируемый законодательством. Такая справка является подтверждением резонности произведенного платежа в иностранной валюте, который был сделан резидентом РФ.
Справка о подтверждающих документах — что это за документ?
В свою очередь банк, который выполняет функции агента валютного контроля, выполняет надзор за операциями выполняемыми клиентами и определяет неправомерные с нарушением законодательства сделки. После выявления такой информации, банку необходимо уведомить о ней вышестоящие органы.
Подтверждающий документ – это свидетельство о том, что условия контракта или же кредитного договора были выполнены или же их действие было прекращено. Кроме, того такой документ может говорить о том, что условия договоренности могли быть изменены.
Такая справка обязательно должна включать следующие положения:
- Название банка, требующего предоставления этого документа;
- Наименование юридического лица, занимавшегося заполнением справки;
- Указанный номер паспорта сделки согласно договору определенного формата;
- Таблицу, которая должна содержать следующие данные: дату, код документации, номер самой таможенной декларации, сумму, указанную в валюте согласно запросу по подтверждающему документу.
Выданную справку необходимо заверить уполномоченному представителю организации. Ее необходимо подать на протяжении 15 дней, с момента позволения таможенной организации на вывоз товара, или же со дня, как были поданы документы на получения разрешения на ввоз товара. Кроме того, если товар не требует декларирования, то справка подается согласно законодательству до 15-го числа месяца, который следует за тем, когда производилась сама доставка.
Согласно действующему законодательству за непредставление справки о подтверждающих документах, налагается административная ответственность. Таким образом справка составляется совместно с подтверждающим документом, и является своего рода свидетельством о том, что условия сделки были выполнены и стороны рассчитались с друг другом.
В каких случаях он не предоставляется, а в каких обязателен
Законодательные нормы предусматривают, что при сложении определенных обстоятельств подача вышеуказанной документации становиться ненужной. Компании или юридическое лицо могут не предоставлять такую справку, в следующих случаях:
- В договоре или контракте, указывается в качестве оплаты фиксированная сумма;
- Произошел процесс ликвидации паспорта договора, в связи с передачей долга третьему лицу;
- Обслуживающий банк сам оформляет справку, согласно документам предоставленным самим клиентом.
Обязанность формирования данной справки может на себя взять и финансовая организация, так как ее наличие требуется в соответствии с процедурами финансового контроля при предоставлении услуг кассового и расчетного характера.
Справку о подтверждающих доходах предоставлять должны:
- Компании, которые занимаются экспортно-импортными услугами и операциями;
- Организациям с юридическим лицом или же индивидуальным предпринимателем, которые оказывают услуги и выполняют работы за границей;
- Некоммерческие организации оплачивающие услуги иностранных партнеров.
Срок предоставления и хранения
Справка о подтверждающих документах должна быть предоставлена в банк, в случае выполнения валютной операции в рамках, установленных паспортом сделки. Создание такой справки необходимо для документа, который подтверждает, что условия работ были выполнены в соответствии с договоренностями.
Согласно закону, в банк необходимо предоставить как саму справку, так и документы, подтверждающие выполнение условий договора.
Срок подачи справки является довольно интересным и иногда сбивающим с толку, а все потому что его формулировка довольно заковыристая. Согласно ей, справку необходимо подать на протяжении пятнадцати дней, с момента окончания месяца в котором были утверждены и подписаны подтверждающие документы.
При этом важно отметить следующее: датой составления и подписи подтверждающего документа является последнее указанное в нем число. Благодаря такой информации можно легко уйти от возможного штрафа, из-за нарушения даты предоставления справки и документов. В особенности такой нюанс в законодательстве играет большую роль, если в компании не отлажен документооборот. При нем возврат подписанных и утвержденных документов может длиться больше одного месяца. Выходом из такой ситуации будет указание необходимой даты возле подписи директора, и сделанная его копия на сканере – это все что необходимо для того, чтобы отсрочить претензии со стороны валютного контроля.
В случае если партнер отказался подписывать подтверждающие документы, то в качестве них может служить предоставленный счет. Однако, такой вариант необходимо прописывать заранее в паспорте договора при его составлении. Не стоит забывать, что тогда, с даты составления счета начинается отсчет срока подачи справки.
Справка о подтверждающих документах – порядок заполнения
При процессе составления справки необходимо подойти к этому делу со всей концентрацией и вниманием. Ведь малейшее нарушение ее содержания, или ошибки в указанных данным при проверке валютного контроля будут выявлены, а нарушители – оштрафованы. Поэтому в справке в обязательном порядке нужно указать следующие пункты:
- Полное название своей организации;
- Числовой номер паспорта договора;
- Числовой номер документа, подтверждающего выполненные условия;
- Дату, являющуюся днем подписания и утверждения документа;
- Код, указывающий на вид документа;
- Код обозначающий валюту;
- Общую сумму с учетом вычета из нее НДС;
- Код и саму сумму, которая будет отображаться в соответствии с валютой, указанной в контракте.
После ее составления, следует тщательно перепроверить заполненные данные.
Какие могут грозить штрафы или санкции?
В случае если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо нарушат сроки или порядок составления и подачи отчетной формы по совершенным операциям, имеющим валютный характер, или же неправильно отразят информацию о финансовых потоках за рубежом то в таком случае на законодательном уровне предусмотрены административные наказания путем наложения штрафа. Если данное правонарушение произошло по вине должностного лица, то ему грозит штраф в размере пяти тысяч рублей.
В случае если такое неправомерное действие совершило юридическое лицо, то на него накладывается штраф в размере пятидесяти тысяч рублей.
Если же предоставление справки или подтверждающего документа о совершенной валютной операции предоставляется проворящей инстанции с опозданием не более 10 дней, то штраф составит вдвое меньшее значение, а именно тысяча рублей или же пятнадцать тысяч рублей.
Но если срок просрочки подачи документов составляет вдвое большее значение, тогда штраф увеличивается в двукратном значении. Если срок подачи документов был нарушен более чем на месяц, штрафы начисляются в трехкратном значении.
В результате чего, стоит отметить, что справка о подтверждающих документах, как и сами документы следует оформлять в соответствии со сроками, установленными в законодательном порядке. Это довольно важный момент, который многие предприятия и фирмы откладывают считая, что успеют подать вовремя. В особенности такая ошибка характерна для тех организаций, в которых очень плохо отлажен документооборот.
В результате чего, предприятию грозят возможные наложенные штрафы. Хотя они и не являются довольно крупными, однако пренебрегать ими не стоит. Ведь после попадания в «штрафники», к данной фирме будет уделяться особое внимание со стороны проверяющих органов. Хотя при этом, важно указать возможное исправление такого положения.
Оно уже было упомянуто выше, и заключается в том, что согласно законодательству, датой подписания подтверждающего документа считается последняя дата, указываемая в документе, рядом с подписью директора. Таким образом можно указать дату с довольно большим запасом времени. Такое действие позволит отсрочить срок подачи отчетности в проверяющие валютные инстанции.
Вконтакте
