Гражданско правовой договор на оказание услуг. Какими налогами и взносами облагаются выплаты по договору ГПХ. Разница между гражданским и трудовым договорами

Что такое гражданско-правовой договор с физическим лицом, в чем его плюсы для сторон, как правильно составлять соглашение? В нашем материале мы рассмотрим все эти вопросы, а также изучим основные отличия между этим соглашением и трудовым договором, который регламентируются ТК РФ.

Какие виды договоров существуют?

Существует несколько видов гражданско-правовых договоров, в которых следует разбираться, понимать их особенности и основные отличия.

Давайте рассмотрим их подробнее:

• Договор подряда. Он предусматривает ответственность одной стороны за выполнение оказанных в документе условий, работ, услуг, которые сдает второй стороне. Кроме того, данный документ предусматривает составление акта выполненных работ.
• Соглашение на возмездное оказание услуг. В данном случае договор предусматривает реализацию поставленной заказчиком задачи и оплату за нее исполнителю. Сюда относят медицинские и образовательные (платные) услуги, консультационные, туристические, услуги связи и т.д. Платит заказчик по факту или при подписании акта приемки-сдачи работ.
• Договор поручения, когда исполнитель выполняет юридические действия для заказчика, а заказчик оплачивает услугу.
• Договор комиссии. Данный документ предусматривает выполнение сделок стороной исполнителя по заказу второй стороны (заказчика). За реализацию выполненных услуг предусматривается вознаграждение, а все права и обязанности лежаться на исполнителя.
• Агентское соглашение. Данный документ также предусматривает выполнение определенных юридических мероприятий агентом от собственного имени, а выполнение работ агент перекладываем на вторую сторону. Получить деньги за оказанные услуги можно только после предоставления полной отчётности.

Плюсы и минусы для работодателя – что учитывать?

Оформлять работника по такому договору для руководителя предприятия на порядок выгоднее, чем по трудовому договору. Давайте узнаем, по каким причинам:

Есть один нюанс – если у физического лица, с которым вы хотите заключить договор, ваша компания – нет СНИЛС, то его нужно оформлять по трудовому договору.

Конечно же, у данного варианта есть и негативные стороны:

• Далеко не всех можно оформить по такому договору. Например, нельзя взять на работу специалиста, имеющегося материальную ответственность – продавцы, кассиры и т.д.
• Если собираетесь работать с человеком длительное время, лучше оформить трудовой договор – перезаключение таких соглашений может стать причиной со стороны проверки налоговых органов. Естественно, это может привести к административному наказанию.
• Кроме того, у руководителя компании, заключившего с физическим лицом такое соглашение, нет возможности контролировать исполнителя.

Правда, для исполнителей заказов плюсов намного меньше. Сюда можно отнести:

• Нет необходимости подчиняться внутреннем правилам компании, принятому режиму рабочего времени.
• Возможность работать на двух и более заказчиков одновременно, выполняя разные работы.
• Возможность нанять третьих лиц для выполнения заказа.

Минусы также очевидны:

• Нет никаких социальных гарантий (больничных, отпусков и т.д.)
• Расторжение договора может происходить в одностороннем порядке, при этом исполнитель может быть не предупрежден, также он не может претендовать на выплату пособия.
• Нет никаких иных гарантий, которые прописаны для работников компаний в ТК РФ.

Нюансы и порядок заключения гражданско-правового договора?

Составляя соглашение между заказчиком и исполнителем, нужно обязательно оговорить следующее:

• Начало и сроки завершения услуг (заказа).
• Тип деятельности и качество исполнения.
• Процесс оплаты (например, частями или после сдачи-приёмки работы).
• Ответственность сторон за нарушение договора.

Выплаты за выполненные работы будут проведены только после подписания соответствующего приказа руководителем компании. При этом важно помнить – нужно обязательно делать четкое обоснование экономических затрат по подобным соглашениям, поскольку такая информация может потребоваться в налоговых органах.

Давайте немного рассмотрим правила составления договора. Договор составляется для каждой стороны в отдельности – в нем не нужно указывать оклад, надбавки, премии, никакие записи в трудовую также не заносятся. Прежде чем составить соглашение, определитесь с тем, какое количеству обязательных пунктов в нем будет. Форма договора следующая:

1. Преамбула, куда заносят название сторон (ФИО или название компании), место составления, дата.
2. Последовательность проведения расчетов, тип выплат, сумма вознаграждения за выполненные работы.
3. Сроки действия. Тут важно точно прописать сроки, поскольку до указанного в договоре момента заказчик не имеет права требовать от исполнителя выполнения услуг, а вот при малейшей задержке со стороны исполнителя можно применять санкции.
4. Ответственность. Нужно четко прописать штрафы и санкции в отношении сторон, нарушивших условия договора. Сюда также стоит включить пункт о последовательности решения спорных вопросов, что позволит разрешать их в досудебном порядке.

Также многие включают в документ дополнительные условия, которые не являются обязательными. Например, это требования к расторжению договора, вопросы конфиденциальности и т.д. Заканчивают документ проставлением печатей и подписями сторон.

Главное преимущество таких договор непосредственно для работодателя в том, что с суммы этих средств не нужно платить налоги, какие-либо отчисления в ФСС, пенсионный фонд и т.д. Именно потому для работодателей выгоднее заключать именно его.

В чем отличия с трудовым договором?

Существуют серьезные отличия ГПД между ТД. Прежде всего в том, что работа такого специалиста не попадает под регулировку Трудовым кодексом, то есть у такого работника не будет оплачиваемого отпуска, он работает не по должностной инструкции, не обязан подчиняться внутренним распорядкам компании.

К основным различиям можно отнести следующее:

1. Если речь идет о ГПД, то согласно документу, исполнитель должен выполнить техническое задание, прописанное в оглашении. Если же сотрудник работает по трудовому договору, то он должен выполнять работу, прописанную в его должностных инструкциях.
2. Подрядчик (заказчик) и исполнитель самостоятельно определяют процесс реализации условий, прописанных в документе. А вот работник, оформленный в штат компании, должен обязательно соблюдать все правила трудового распорядка, установленный в организации режим времени.
3. Работодатель обязан создать необходимые условия для своих работник: место работы, техника, мебель, выплачивая компенсации при применении собственного оборудования сотрудника и должен возместить иные понесённые сотрудником расходы при выполнении работ. Если речь идет об исполнителе по ГПД, то он должен выполнять заказ своими силами и на своем оборудовании.
4. Исполнитель по данному соглашению не получает зарплату – ему выплачивается оговоренная договором сумма после сдачи работ. Оформленный в штат специалист не только должен минимум дважды в месяц получать свою зарплату, но и имеет права на больничные, отпускные, материальную помощь и т.д.
5. Согласно ТД, работник должен выполнять все возложенные на него обязательства самостоятельно, а нанятый по гражданско-правовому договору человек может при необходимости привлечь третьих лиц (правда, это лучше прописать отдельно в договоре, чтобы в последующем не было проблем с заказчиком).

Ну и главным отличием также можно назвать то, что при работе по ГПД работник не получает никакой записи в трудовую книжку в отличие от штатного специалиста компании.

Важно помнить – если организация длительное время перезаключает подобный договор с одним и тем же человеком (схожие условия, например, выполнение одной и той же работы или услуги), то в таком случае в отношении компании могут быть введены санкции в размере:

• 30-50 тысяч рублей для юридического лица.
• 1-5 тысяч рублей в отношении ИП.
• Приостановка деятельности на 1 месяц.

Когда ГПД может быть переквалифицирован в трудовой договор?

Данное соглашение могут в принудительном порядке переквалифицировать в трудовой договор, если:

• В текст документа включены условия, которые больше отвечают трудовым отношениям или указывают на них (например, вопросы социальных гарантий, регулярная оплата труда, график работ, информация о должности, профессии и т.д.).
• Выполнение работ по такому договору носит длительный характер.
• Нет документов, которые подтверждают факт исполнения условий, прописанных в документе.
• Соглашение многократно перезаключают после истечение срока действия документа.
• Выплаты исполнителю производятся, как и штатным работникам – не менее дух раз в месяц в определенную дату.

В случае если гражданско-правовой договор переквалифицируют в трудовой, то руководство компании обязуют:

• Провести перерасчёт налогов и их уплату в казну.
• Пересчитать заработную плату и выплатит ее сотруднику компании.
• Компенсировать специалисту нанесенный моральный ущерб (если от него поступит подобное исковое заявление).
• Оформить работника в штат предприятия.

Кроме того, как мы уже сказали, компанию могут ждать серьезные штрафы и временная приостановка деятельности.

Чтобы избежать подобных проблем, необходимо максимально точно и правильно составлять договор, не допуская в нем пунктом, более характерных для трудовых отношений, регулируемых ТК РФ.

Вконтакте

Работодатель далеко не всегда заинтересован в трудоустройстве сотрудников в штат. Мы уже рассказывали про , как один из способов не трудоустраивать сотрудника. Но с 2016 года аутстаффинг запрещён и работодателю стоит рассмотреть другие варианты взаимодействия с персоналом. Одним из самых распространенных вариантов является заключение с сотрудником договора ГПХ.

Что такое договор ГПХ с физическим лицом

Договор ГПХ (гражданско-правового характера) – это тип взаимоотношений между работодателем и сотрудником, при котором исполнитель получает вознаграждение за заранее оговоренный результат труда. При этом сотрудник не оформляется в штат компании заказчика, работодатель не обязан вносить отметки в трудовую книжку и оплачивать отпуска и больничные. Несмотря на это сотрудник выплачивает НДФЛ, а работодатель платит ЕСН. Договор ГПХ ещё часто называют договором подряда, а трудоустроенных по нему сотрудников – подрядчиками или сдельщиками.

Оформление по договору ГПХ

Не смотря на то что, работодатель не вносит никаких отметок в трудовую книжку, на период действия договора ГПХ, сотруднику засчитывается рабочий (страховой) стаж. Это даёт сотруднику право на получение пенсии по старости. Кроме того, работодатель обязан делать перечисления в пенсионный фонд России. Это значит, что в плане пенсионной защищенности для сотрудника нет разницы между договором ГПХ и трудовым договором.

Важной деталью является то, что договор подряда заключается на определенный срок, в отличии от трудового договора, который как правило не имеет срока. Для работодателя это даёт возможность расторгнуть договор ГПХ в любое удобное для него время. В случае трудового договора, работодатель должен предупредить сотрудника о расторжении за 2 месяца.

Действия трудового договора регламентирует трудовой кодекс России, договор ГПХ в свою очередь регламентируется положениями гражданского кодекса России. Сторонами заключения договора ГПХ являются заказчик и исполнитель (физическое лицо). В трудовом договоре указаны работодатель и работник.

Очень существенным различием между договором подряда и трудовым договором является непосредственно предмет договора. Предметом трудового договора является самостоятельное выполнение сотрудником трудовой функции, которая прописана в должностных инструкциях к договору. Данная трудовая функция не является конечной, это рабочий процесс, который выполняется изо дня в день.

Исходя из договора ГПХ, важен только результат работы в поставленный по договору срок. При этом сам процесс выполнения работы вторичен, хотя заказчик может и должен контролировать ход выполнения самого процесса работы. Но в случае отсутствия необходимого результата, заказчик просто не оплачивает работу. Основание для выплаты исполнителю денежных средств служит акт выполненных работ. При этом исполнитель имеет право для выполнения работы привлекать третьих лиц, если это не противоречит условиям договора ГПХ.

В каждой организации есть рабочий режим, который регламентирован внутренними приказами компании. Все сотрудники должны выполнять этот режим: приходить, уходить обедать в положенное время, выполнять распоряжения непосредственного руководителя. Штатный сотрудник находится под полным контролем работодателя. Но у сотрудника так же есть и права, например, отдыхать в выходные дни и государственные праздники, а выход на работу в эти дни оплачивается сотруднику по повышенной ставке. Сотрудник устроенных по договору ГПХ обязуется делать только то что прописано в договоре, все внутренние приказы и регламенты его не касаются. При этом исполнитель сам определяет, когда и сколько работать, а заказчик не оплачивает переработки.

В чем разница между договором ГПХ и трудовым договором.

Итак, давайте подытожим все вышеописанное и укажем основные отличия работы по договору гражданско-правового характера и трудовому договору.

Договор ГПХ налогообложение 2015

Как писалось выше, на сотрудника, оформленного по договору ГПХ работодателю необходимо выплатить НДФЛ – 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Так же обязательными являются перечисления в пенсионный фонд России ПФР. А вот перечислять деньги в фонд социального страхования ФСС, работодатель не обязан.

Основания для признания договора ГПХ трудовым

1. Обязанность соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, придерживаться графика работы, выполнять распоряжения работодателя (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 27.04.2011 по делу N А27-6452/2010, ФАС Западно-Сибирского округа от 24.03.2011 по делу N А03-1259/2010 (Определением ВАС РФ от 11.08.2011 N ВАС-9131/11 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)).
2. Выплата заработной платы на постоянной основе в совокупности с другими обстоятельствами дела (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.04.2011 по делу N А27-6452/2010).
3. Исполнение физическим лицом конкретных должностных обязанностей на длительный срок (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.04.2011 по делу N А27-6452/2010).
4. Материальная ответственность, возложенная на исполнителя по договору ГПХ (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.11.2010 по делу N А33-15600/2009).
5. Обустройство заказчиком рабочего места для исполнителя, предоставление ему для выполнения работ или оказания услуг оборудования, спецодежды, мобильной связи, ККТ (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.04.2011 по делу N А27-6452/2010, ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.11.2010 по делу N А33-15600/2009).

Опасно ли работать по договору ГПХ

К договору ГПХ многие соискатели относятся с недоверием, существует устойчивое мнение что сотрудника, оформленного по ГПХ могут кинуть на деньги. На самом деле это не так, правовая защищенность договора ГПХ не меньше чем трудового договора. Но стоит принять во внимание то что договор ГПХ не предусматривает многих социальных выплат и это нужно учитывать.

Помимо трудового договора или в дополнение к нему, с гражданином (работником) может быть заключен гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг.

Отношения в рамках гражданско-правового договора регулируются не трудовым, а гражданским законодательством. Как правило, гражданско-правовые договоры заключаются для выполнения разовых работ, оказания разовых услуг. Например, консультационные услуги, перевод документации с иностранного языка, компьютерная помощь, ремонт офиса и т.д.

Важно отметить, что гражданско-правовой договор в каких-то положениях схож с трудовым договором. Однако есть определенные и вполне существенные различия между ними.

Зачастую проверяющие органы признают гражданско-правовой договор трудовым, поскольку находят в нем признаки последнего. Особое внимание к таким договорам проявляют налоговые инспекторы и специалисты ФСС РФ, ведь с выплат в рамках гражданско-правовых договоров работодатель не отчисляет взносы в ФСС РФ и, соответственно, экономит на налогах.

Имейте в виду, что в тех случаях, когда судом установлено, что договором гражданско-правового характера фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем, к таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права. Об этом прямо сказано в ст. 11 Трудового кодекса РФ.

Последствиями такого судебного решения для работодателя будут не только налоговые разбирательства и доначисление взносов, но и многочисленные трудовые споры. Ведь в рамках гражданско-правовых отношений работодатель не обязан предоставлять работнику оплачиваемые отпуска, отпуска по беременности и родам, работник не имеет права и на иные льготы и гарантии, предусмотренные трудовым законодательством. Кроме того, организацию и ее должностных лиц могут привлечь к административной ответственности за нарушение трудового законодательства (подмену трудовых отношений гражданско-правовыми) по ст. 5.27 КоАП РФ.

В связи с этим важно четко понимать, какие положения договора указывают на то, что он является именно гражданско-правовым, а не трудовым договором. Рассмотрим такие особенности.

1. Стороны гражданско-правового договора. Сторонами такого договора являются заказчик (организация) и подрядчик или исполнитель (гражданин). Именно эти термины и следует использовать при составлении гражданско-правового договора. Не следует использовать термины "работодатель" и "работник". Это будет указывать на признаки трудового договора.

Таким образом, в тексте гражданско-правового договора должно быть сказано примерно следующее:
"...Закрытое акционерное общество "Ястреб", именуемое в дальнейшем "Заказчик", в лице генерального директора Павлова Павла Андреевича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и Васильева Елена Павловна, именуемая в дальнейшем "Исполнитель", с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем..."
2. Конечная работа или определенный результат. Это важное условие гражданско-правового договора. То есть важен не процесс работы, а ее результат, который исполнитель обязан сдать организации. Как правило, если работы (услуги) выполнены и приняты, то обязательства гражданина перед организацией по ним прекращаются (п. 1 ст. 408 Гражданского кодекса РФ).

Таким образом, чтобы соответствовать этому различию, по возможности следует прописать в гражданско-правовом договоре конкретный объем работы или услуги. Например, не "выполнение функций водителя", а "доставка груза по маршруту" или не "осуществление функций переводчика", а "перевод текстов с иностранного языка" и т.д.

В свою очередь, трудовой договор предполагает работы на протяжении всего срока его действия по определенной должности, специальности.

Данный вывод подтверждают и судебные решения (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 24 ноября 2008 г. по делу N А42-7515/2007, Уральского округа от 18 августа 2008 г. N Ф09-5783/08-С2, Волго-Вятского округа от 3 марта 2008 г. по делу N А31-1340/2007-15 и др.).

Таким образом, в гражданско-правовом договоре не должно быть ссылок на штатное расписание, должностные инструкции, тарифно-квалификационные характеристики работы, на конкретную профессию и специальность, иначе договор может быть признан трудовым (п. 2.2 Определения Конституционного Суда РФ от 19 мая 2009 г. N 597-О-О).

В тексте гражданско-правового договора должно быть сказано примерно следующее:
"...Исполнитель обязуется оказать Услуги по переводу предоставленных Заказчиком текстов на немецком языке, а Заказчик обязуется оплатить эти услуги..."

3. Срок договора ограничен. Гражданско-правовой договор, как правило, заключается на определенный срок или для выполнения определенной работы, по завершении которой он прекращается. То есть гражданско-правовой договор не заключают на неопределенный срок. В трудовых отношениях такая возможность есть.

Например, в тексте гражданско-правового договора может быть сказано:
"...Срок выполнения Услуг - с 1 января 2011 г. по 31 декабря 2011 г..."

4. Оплата труда по факту и документирование результата выполненных работ (оказанных услуг). Если в трудовом договоре обычно указывают размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада), то есть вознаграждение за труд сотрудника, то в гражданско-правовом договоре оплата должна быть предусмотрена за выполненный объем работы или за результат оказания услуги. То есть, если результат не достигнут, работы не выполнены, труд может не оплачиваться (Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 8 июля 2009 г. по делу N А11-1893/2008-К2-21/93, Уральского округа от 18 августа 2008 г. N Ф09-5783/08-С2).

Таким образом, наиболее рационально указывать в гражданско-правовом договоре условие о сдельной оплате труда или оплате по факту выполнения работ, оказания услуг.

Кроме того, важно помнить, что факт выполнения работ (оказания услуг) по гражданско-правовым договорам должен быть подтвержден документально. Это может быть, например, акт выполненных работ (оказанных услуг), иной документ. Если предусмотрено, что работы оказываются регулярно и вознаграждение подрядчик также получает не единовременно, то необходимо заключать такие акты по каждому факту оплаты.

В тексте гражданско-правового договора на оказание услуг может быть сказано примерно следующее:
"...Услуги считаются оказанными после подписания акта приема-передачи услуг Заказчиком или его уполномоченным представителем..."
5. Подрядчик внутренним документам не подчиняется. В трудовых отношениях работник обязан исполнять требования и условия локальных нормативных актов работодателя, в частности правила трудового распорядка, а также другие приказы и распоряжения руководителя. А вот гражданин, работающий по гражданско-правовому договору, локальным документам подчиняться не обязан. Нельзя предусматривать и подобное условие в договоре с ним. Это подтверждает и Постановление ФАС Московского округа от 19 июня 2009 г. N КА-А40/5330-09.

Согласно Гражданскому кодексу РФ к гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг), в частности, относятся:
- договор подряда (ст. 702 Гражданского кодекса РФ);
- договор возмездного оказания услуг (ст. 779 Гражданского кодекса РФ);
- договор перевозки (ст. 784 Гражданского кодекса РФ);
- договор транспортной экспедиции (ст. 801 Гражданского кодекса РФ);
- договор хранения (ст. 886 Гражданского кодекса РФ);
- договор поручения (ст. 971 Гражданского кодекса РФ);
- договор комиссии (ст. 990 Гражданского кодекса РФ);
- договор доверительного управления имуществом (ст. 1012 Гражданского кодекса РФ);
- агентский договор (ст. 1005 Гражданского кодекса РФ).

Имейте в виду, что можно заключить договор как предусмотренный, так и не предусмотренный гражданским законодательством (п. 2 ст. 421 Гражданского кодекса РФ). Поэтому в указанную группу гражданско-правовых договоров могут быть отнесены и другие соглашения с гражданами, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).

Именно нормами гражданского законодательства следует руководствоваться при составлении гражданско-правового договора.

Для лиц, с которыми организация заключит гражданско-правовые договоры (подряда, возмездного оказания услуг и т.п.), приказы о приеме не нужны. Трудовое законодательство на них не распространяется (ст. 11 Трудового кодекса РФ).

Также не вносятся и записи в трудовые книжки, это необходимо только при работе по трудовому договору.

Компания вправе привлечь граждан на работу как в рамках трудового права и трудовых отношений, заключив трудовой договор с работником, так и в рамках гражданского права и гражданско-правовых отношений (гражданско-правовой договор с исполнителем). Выбор договора зависит от ряда факторов, а неправильный выбор чреват множеством юридических рисков. Главное - с работником можно заключить только трудовой договор в рамках трудового права, заключать гражданско-правовой договор с работником неправомерно.

Чем договор гражданско-правового характера отличается от трудового договора

Трудовые отношения и трудовой договор, а также статус работника подразумевают ряд характерных признаков. Если хотя бы один из этих признаков в отношениях по выполнению работы присутствует, оформить гражданско-правовой договор нельзя:

• личное выполнение работы, невозможность привлечения любых других лиц (партнеров, родственников);
• работа в штате компании, что предполагает, в числе прочего, ведение трудовой книжки и заполнение кадровых документов;
• выполнение конкретного функционала (работы по должности в соответствии с утвержденным штатным расписанием, по профессии), а не разовых заданий;
• строгое выполнение правил организации, связанных с внутренним трудовым распорядком, в том числе выполнение режима рабочего времени и времени отдыха (например, установленный график работы и согласованный период отпуска), а также возможность со стороны компании привлекать сотрудника за неисполнение этих правил к дисциплинарной ответственности (замечание, выговор или увольнение);
• выплата заработной платы два раза в месяц не ниже МРОТ;
• предоставление сотруднику всех необходимых средств и материалов для выполнения работы;
• предоставление гарантий и компенсаций, предусмотренных трудовым законодательством, например, ежегодный отпуск, оплата сверхурочной работы, оплата больничных и др.

Как оформить сотрудника по гражданско-правовому договору

Для оформления отношений необходимо подписать договор гражданско-правового характера в двух экземплярах - один для компании, другой для исполнителя.

Существует множество видов гражданско-правовых договоров (подряда, возмездного оказания услуг, авторского заказа, лицензионный договор и др.), выбор конкретного вида зависит от специфики отношений и вида поручаемой работы или оказываемой услуги.

Сотрудник по договору гражданско-правового характера может обратиться в трудовую инспекцию или суд. Если на основании рассмотрения всех доказательств и объяснений они установят, что фактически регулировались трудовые отношения, к таким отношениям будут применяться нормы трудового права (предусматривающие набор соответствующих прав, льгот и компенсаций, например, отпуск, оплата больничных листов и др.). Иными словами, гражданско-правовой договор в указанных обстоятельствах будет переквалифицирован в трудовой договор (

При устройстве на работу между тем, кто дает работу, и ее исполнителем предусматривается заключение документа, на основании которого регулируются взаимоотношения сторон. При этом может заключаться два вида документа: трудовой и гражданско-правовой договор с физическим лицом. Эти документы различаются и по структуре, и по объему прав участников.

Соглашение заключается при поступлении сотрудника на конкретную должность, на которой он должен выполнять свои обязанности, соблюдать график работы, подчиняться документам организации, с которой заключен подобный документ.

Кроме того, работник, по трудовому контракту, должен выполнять свои должностные обязанности сам, без обращения к прочим лицам. Предметом трудового контракта является постоянная трудовая деятельность человека, который обязан выполнять должностные инструкции, а в гражданском соглашении предмет – результат, который один человек хочет получить от исполнителя.

При оформлении договора гражданско-правового характера от работника ожидается определенный результат деятельности, без оформления на определенную должность и без контроля над процессом выполнения. Участника не отмечают в трудовой книжке, на него не оформляется приказ об устройстве на работу. Тот, кто делает работу, в таком документе именуется исполнителем, а второй участник – заказчиком.

Исполнитель обязан выполнять только лишь условия соглашения. Кроме того, в таком документе нет распорядка работы, обычно отмечены только сроки выполнения. Заказчик имеет право не давать второму участнику соглашения вспомогательные материалы, одежду, оформленное место работы и прочие детали, которые являются обязательными при заключении стандартного контракта.

Оплата в договоре ГПХ с физическим лицом также оговаривается заранее и выплачивается по договоренности. Еще одной отличительной чертой гражданско-правового договора с физическим лицом является разрешение на наем и привлечение других людей. Но, в любом случае, в трудовой стаж время выполнения контракта ГПХ засчитывается, хотя социальных льгот участник не получает.

Это основные различия между двумя видами документов. Они обладают своими преимуществами и недостатками. Поэтому, при заключении одного из них, необходимо просчитать все «за» и «против» конкретного случая.

В каком случае можно заключить договор ГПХ

Поскольку контракт предусматривает длительные отношения между начальником и подчиненным, которые будут регулироваться трудовым законом, такой документ не выгодно заключать на выполнение одинарных работ или предоставление услуги.

В таком случае организации необходимо подписать именно соглашение ГПХ. Это может быть оказание услуги, проведение работ, которые не имеют постоянного характера. Ярким примером может служить ремонт помещения. Заключать трудовой полноценный контракт в таком случае не имеет смысла, поскольку бригада, после выполнения ремонта, будет не нужна. На такой случай и предусмотрен гражданский вариант. Он регулируется Гражданским Кодексом и не имеет отношения к трудовому законодательству.

Если объем работы известен, она выполняется одноразово, а не входит в постоянные обязанности, тогда правильнее прибегнуть к гражданско-правовому договору. Он не предусматривает начисления отпуска, больничных, а также зарплаты по графику. Вознаграждение производится после выполнения заказа или по иной схеме, которая предусмотрена в соглашении.

Плюсы и минусы гражданско-правового договора с физическими лицами

Обе стороны должны реально понимать все недостатки и достоинства гражданского соглашения прежде, чем его подписывать.

Важно! Важно осознавать, что оно не имеет отношения к трудовому праву, а регулирует только лишь гражданские отношения.

Плюсы и минусы для работников

Документ, который регулирует отношения между участниками, опираясь на Гражданский Кодекс, не может заключаться для постоянных отношений в сфере работы. Это незаконно. Работа по договору ГПХ имеет одноразовый характер.

Плюсы и минусы для работодателя

По закону, гражданско-правовой договор с физическим лицом должен быть заключен с работником, который имеет предпринимательский статус. Тогда снижаются риски о перемене статуса договора. Иногда работодатели осознанно подменяют трудовой вариант договором ГПХ.

Нужно понимать, что работник может подать в суд. Это повлечет ряд последствий, в том числе и материальную ответственность перед работником. Если суд примет решение об изменении статуса документа, придется взять исполнителя в штат и выплачивать ему соответствующую зарплату.

В каком случае могут переквалифицировать договор ГПХ в бессрочный трудовой договор

Для того чтобы изменить контракт с гражданско-правового на трудовой, необходимо изменить главное условие – время действия документа. Трудовой вариант бессрочный или может быть заключен на пять лет. Если исполнитель гражданского контракта сможет в судебном порядке доказать, что у него с заказчиком постоянные трудовые отношения, то суд может принять законное решение о переквалификации документа.

Для изменения статуса договора достаточно обратиться с заявлением в соответствующие органы судебной власти. После решения суда заказчика обяжут изменить договор.

Также заявление может подать сам исполнитель, непосредственно заказчику. В таком случае переквалификация может произойти по обоюдному согласию, и исполнитель превращается в штатного работника.

Может случиться вариант, при котором найдутся нарушения при проверке инспекцией труда. В таком случае данная организация тоже имеет право обязать изменить статус документа, при обнаружении постоянных трудовых отношений вместо гражданских.

При устройстве на работу необходимо быть очень внимательным, поскольку многие работодатели, чтобы не платить больничные, не обеспечивать многие социальные условия работы, пытаются подменить стандартное соглашение договором гражданским. Если участник видит в документе условия нахождения на работе по времени, а также подчинение внутренним правилам и документам компании, значит, перед ним трудовой контракт, и подписывать его нужно только, как таковой: с внесением в трудовую, указом о зачислении на работу и предоставлением всех гарантий. Иначе можно подавать на работодателя в суд, со всеми вытекающими последствиями. В судебном порядке его заставят переквалифицировать соглашение и выплатить работнику компенсацию.

Особенности договора ГПХ

Для того чтобы избежать судебных процессов и четко знать свои права и обязанности, необходимо разбираться во всех особенностях договора ГПХ. К особенностям относится и объект договора, и стороны, а также сроки и выплаты взносов и налогов.

С кем можно заключить договор гражданско-правового характера

Поскольку физическое лицо может постоянно работать по договорам ГПХ, по закону, необходимо оформить статус индивидуального предпринимателя. Но при этом важно понимать, что заказчик не может проверить данную информацию. Поэтому ответственность за незаконное предпринимательство лежит исключительно на исполнителе. Кроме того, стороной договора ГПХ может быть и физическое лицо, если такой договор является одноразовым.

Внимание! Заказчикам необходимо внимательно относиться к заключению договора ГПХ с гражданами других государств. Рекомендуется проверить у них наличие разрешения на работу в России или патента. Иначе могут возникнуть проблемы со службой по миграции.

Кроме того, к людям, с которыми может заключаться гражданский договор, относятся и подростки. Главное, чтобы они были старше 14 лет, а также имели согласие от родителей или опекунов в письменном виде.

С кем нельзя заключать договор ГПХ

Чтобы избежать проблем с законом, нужно знать категории граждан, с которыми нельзя заключать похожий договор. Это, во-первых, дети до 14 лет, а также подростки, у которых нет разрешения от родителей. Во-вторых, необходимо проверять разрешение на работу и не заключать соглашений с иностранцами без патента. В-третьих, не стоит хитрить и играть с законом. Нельзя заключать гражданский договор с работником, который будет получать зарплату и трудиться на постоянной основе. Иначе может возникнуть проблема с инспекцией по труду.

В любом случае нельзя, чтобы условия гражданского договора были такими же, как в трудовом договоре. Иначе можете оказаться в суде.

Срок действия контракта

Самым главным условием гражданско-правового договора с физическим лицом является количество работы, которую должен проделать исполнитель. Это количество должно быть указано в соглашении. При этом срок законом не органичен. Контракт должен быть срочным, но при этом объем работ должен хотя бы примерно соответствовать сроку, на который заключается гражданское соглашение.

Если вы заключаете документ на выполнение услуг по доставке груза в соседний город, то он не может быть заключен на 10 лет. Бессрочным документ гражданско-правового характера не бывает, это противозаконно.

Тем не менее, срок в точности не указан, то есть заказчик вправе составить документ на месяц или на несколько лет, в зависимости от объема выполняемых работ.

Какие налоги и взносы оплачиваются с доходов сотрудников по договору ГПХ

При заключении стандартного соглашения заказчик, который выдает вознаграждение, выплачивает и определенные взносы. Их количество меньше, чем при работе по стандартному контракту. Заказчик обязан уплатить взносы в ОМС, а также пенсионные отчисления. При этом не предусмотрено выплат в страховые фонды по потере работоспособности. Важно помнить, что взносы на случай травмирования во время работы не вносятся, если это не предусмотрено самим соглашением.

Что касается договора ГПХ и налогов, то если исполнитель не является предпринимателем, необходимо удержать и выплатить из его дохода НДФЛ. Размер НДФЛ составляет 13 % для граждан нашей страны и 30 % для иностранцев. Если исполнитель зарегистрирован, как индивидуальный предприниматель, то он сам платит все налоги. Иногда вознаграждение выдается не в денежном эквиваленте. Тогда необходимо сообщить об этом в Налоговую службу, которая произведет необходимые расчёты и начислит нужную сумму налога.

Запись в трудовой книжке

Поскольку гражданский контракт регламентируется аналогичным законодательством, а не трудовым правом, трудовые законы не действуют на участников. Поскольку соглашение имеет гражданский характер, то запись в трудовую книжку исполнителя не предусмотрена. Кроме того, не заводится карточка на человека, который записан, как исполнитель.

Оформление по договору ГПХ не предусматривает устройство на работу, а значит, и приказов о трудоустройстве не выдают, а потому не возникает оснований для занесения записи в книжку. Срок, на который заключается договор ГПХ, при этом не имеет значения.

Порядок заключения трудовых отношений

При заключении гражданского трудового соглашения необходимо точно прописать, какой результат желает получить заказчик. Исполнитель должен указать количество вознаграждения и сроки выполнения заказа. Кроме того, важно понимать, что для полноценного контракта необходимо иметь акт приемки, в котором указано, что заказ сделан, оплата произведена и заказчик всем доволен, претензий к исполнителю не имеет.

Кроме того, нельзя указывать в таком документе пункт, что исполнитель обязан следовать правилам внутреннего распорядка, приходить в определенное время на работу, а также выполнять какие-либо приказы. Исполнитель – свободный участник отношений, который по правам равен заказчику, отличие лишь в его обязанностях выполнить работу в срок.

Скачать образец документа

Скачать бланк, по примеру которого можно написать любой вид гражданского контракта, можно на специализированных сайтах. Файл может быть в любом удобном для вас формате. Стандартный бланк договора гражданско-правового характера 2017 года, а именно его образец, выглядит следующим образом:

скачать образец.

Что должен содержать документ

Есть несколько обязательных пунктов, которые должны присутствовать в любом соглашении ГПХ:

1. Название документа. Это может быть договор подряда или на ведение мероприятий.
2. Данные о сторонах. Их необходимо указать в подробном описании. Все адреса и контакты, а также паспортные данные.
3. Нужно указать предмет соглашения, то есть, какие услуги и в каком объеме должен выполнить исполнитель. Можно в этой части документа указать все, вплоть до мельчайших деталей, тогда контролировать выполнение работ будет проще.
4. Срок действия. Это дата, к которой должен быть получен конкретный результат.
5. Оплата. В каком размере, когда, за один раз или за несколько. Также необходимо уточнить – наличным или безналичным расчётом будет производиться оплата.
6. Права и обязанности сторон. Чем они будут прописаны четче, тем меньше рисков нарушить соглашения у любой стороны.
7. Ответственность и санкции, которые предполагаются для стороны – нарушителя. Иногда стороны не указывают виды ответственности, тогда она будет той, что предполагает в таком случае гражданское законодательство.
8. Срок окончания работ и расторжения документа.
9. Реквизиты участников.

Данные пункты должны быть в гражданском контракте. Можно сделать оговорку на непредвиденные обстоятельства. Если такого пункта не будет, то при возникновении такой ситуации, предполагается применение стандартных решений.

Существует несколько договоров ГПХ, например, договор о произведении строительных работ, а также договор об оказании услуг, подряда.

Порядок расторжения договора ГПХ

Расторгнуть контракт можно как по собственному желанию одной из сторон, так и по принуждению. По принуждению расторгается одним из участников, в судебном порядке. Такой тип расторжения возможен при сильном нарушении контракта. Расторгается в тот день, который определен судом.

Если происходит добровольное расторжение, то необходимо подписать соответствующую бумагу, в которой это будет прописано. Документ считается расторгнутым после подписания документа.

Вывод

Гражданско-правовой договор с физическим лицом является отличным типом соглашения для выполнения одноразовых работ, которые могут производиться посторонним лицом за некую сумму в оговоренный срок.

При этом важно понимать, что если гражданин будет трудиться на организацию постоянно, то требуется заключение трудового контракта, иначе могут быть проблемы с законом.