Заявление на зачет пеней по ндфл. Как вернуть (зачесть) излишне уплаченный (взысканный) налог (сборы, пени, штрафы)

25.07.17
По результатам камеральной проверки декларации по НДС за 4 квартал 2013 года инспекция доначислила налог, пени и штраф. Компания оспорила решение в судах, которые отменили доначисление. 2 июня 2015 года компания обратилась с заявлением о перечислении налога и процентов за его несвоевременный возврат на расчетный счет. Между тем, в период рассмотрения дела судами первой и апелляционной инстанций ИФНС провела выездную проверку компании за... 343
10.04.17
Как вернуть (зачесть) переплату по НДФЛ организации – налоговому агенту? Каков порядок возврата налога, который излишне удержан с доходов физического лица и перечислен в бюджет? В каком порядке возвращается (зачитывается) переплата по НДФЛ, возникшая по другим причинам? 15 186
03.04.17
В письме от 06.03.2017 № 03-02-08/12572 Минфин напомнил, что налоговые органы обязаны проводить зачет сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном НК. При этом НК не предусмотрен зачет излишне уплаченных налогоплательщиком или излишне взысканных с налогоплательщика налогов, пеней и штрафов в счет предстоящих платежей или погашения недоимки, задолженности по пеням и штрафам иного... 359
15.03.16
В письме от 10.02.2016 № 03-02-07/2/7100 Минфин напомнил, что согласно пункту 1 статьи 78 НК сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет погашения недоимки по иным налогам соответствующего вида и задолженности по пеням, штрафам. Такой зачет на основании абзацев первого и второго пункта 5 статьи 78 НК должен производиться налоговыми органами самостоятельно. При этом решение о проведении указанного зачета должно приниматься налоговым... 1 082
18.02.16
По результатам выездной проверки ИФНС доначислила компании налог на прибыль, пени и штрафы. Компания оплатила их в федеральный бюджет, бюджет Оренбургской области и бюджет Самарской области (по месту нахождения обособленных подразделений), как путем перечисления денежных средств, так и путем зачета на основании заявлений налогоплательщика. Суд признал решение инспекции недействительным, и компания обратилась в инспекцию (по месту нахождения... 1 533
11.02.16
Письмо Минфина России от 14.01.2016 N 03-08-13/679 1 600
09.12.15
Письмом от 26 октября 2015 г. № ГД-4-8/18690@ ФНС сообщила об отмене своего письма от 12.05.2015 № НД-4-8/7990@. Последнее появилось в открытом доступе только на днях. Им было разослано налоговикам письмо Минфина от 22 апреля 2015 г. N 03-02-07/2/23112, о котором в свое время мы сообщали. Из отменяемого письма следовало, что налоговики могут самостоятельно проводить зачет суммы излишне уплаченного налога, в том числе если со дня его уплаты... 1 014
15.10.15
В письме от 25.09.15 № 03-08-05/54902 Минфин напомнил, что суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств, засчитываются при уплате российской организацией налога в РФ. При этом размер засчитываемых сумм налогов не может превышать сумму налога, подлежащего уплате в РФ. Зачет производится при условии представления налогоплательщиком документа, подтверждающего уплату (удержание) налога за пределами РФ: для... 638
13.10.15
Письмо Минфина России от 25.09.2015 № 03-08-05/54902 944
15.12.14
В феврале 2012 года компания обратилась в инспекцию с заявлением о зачете излишне уплаченного ранее ЕСН в счет предстоящих платежей по налогу на прибыль. ИФНС установила, что излишняя уплата была произведена в 2007 году, и отказала в зачете, сославшись на пропуск трехлетнего срока на возврат излишне уплаченных сумм. Компания обратилась в суд (дело № А40-82347/2013), поясняя что указанный срок не пропущен, поскольку об излишней уплате ей... 1 001
11.11.14
В письме от 2 октября 2014 г. N 03-08-05/49453 Минфин напомнил, что согласно пункту 3 статьи 311 НК суммы налога, выплаченные за границей российской организацией с доходов, полученных от источников за пределами РФ, засчитываются при уплате этой организацией налога в РФ. При этом размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за пределами РФ, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате этой организацией в РФ. Зачет производится... 749
10.11.14
Письмо Минфина России от 02.10.2014 N 03-08-05/49453 954
30.10.14
В письме от 11.07.14 № 03-08-05/33833 Минфин указал, что в соответствии со статьей 386.1 НК "Устранение двойного налогообложения" фактически уплаченные российской организацией в другом государстве суммы налога на имущество, принадлежащее российской организации и расположенное на территории этого государства, засчитываются при уплате налога в РФ в отношении указанного имущества. При этом размер засчитываемых сумм налога, выплаченных за... 856
29.10.14
Письмо Минфина от 11.07.2014 № 03-08-05/33833 1 122
16.10.14
Компания, занимающаяся производством, хранением и поставками спиртных напитков, произвела платеж по НДС за 3 квартал 2013 года в адрес УФК (ИФНС) на сумму 19 млн рублей ранее установленного срока. Указанная сумма была списана со счета компании в тот же день, что подтверждается платежным поручением с отметкой банка, выпиской с расчетного счета, а также письмом банка. Однако в связи с отзывом у банка лицензии указанные денежные средства не... 860
28.10.13
Если организация, имеющая обособленное подразделение в другом регионе, полностью уплачивает налог на прибыль по месту своего нахождения "за двоих", то возможен ли зачет возникшей переплаты в бюджет в счет погашения недоимки по этому налогу, образовавшейся перед бюджетом региона, в котором находится обособленное подразделение? Объясняют эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Михаил Аксенов и Дмитрий Игнатьев. 4 329
24.07.13
Письмо Минфина от 08.07.2013 № 03-08-13/26324 2 639
24.05.12
1 401
17.05.12
Ежедневно суды принимают большое количество решений по налоговым вопросам хозяйственной деятельности организаций и предпринимателей. Отследить их все довольно сложно, однако для того чтобы принять верное решение, необходимо знать тенденции разрешения спорных ситуаций. 1 215
17.05.12
Зачет и возврат – в чем разница между данными понятиями? В статье автор попытался систематизировать сведения о процедуре зачета (возврата) излишне уплаченного налога, обозначив ряд наиболее важных моментов. 33 909
25.04.12
Российские компании, которые имеют представительства в зарубежных странах, нередко сталкиваются с проблемой зачета уплаченных иностранных налогов на доход в уменьшение налога на прибыль. Усугубляется ситуация тем, что учесть иностранный налог можно только в сумме подлежащего уплате российского налога на прибыль, а если компания получила убыток, то и вовсе нельзя. 2 913
19.03.12
Если компания получила убыток, то зачесть налог, уплаченный заграницей она не вправе. Так, статья 311 Налогового кодекса предусматривает порядок устранения двойного налогообложения. И как следует из норм пункта 3 данной статьи, налоги, выплаченные в соответствии с законами иностранного государства, засчитваются при уплате налогов в России. При этом засчитываемые суммы не могут превышать те, что подлежат уплате в РФ. Если же организация... 702
14.02.12
Если сумма авансовых платежей по единому налогу, перечисленных в течение года, превысила сумму налога, начисленного по итогам года, возникшую переплату можно зачесть в счет предстоящих платежей по УСН, отмечает УФНС России по Саратовской области. Для этого налогоплательщику нужно подать письменное заявление в налоговую инспекцию. ... 953
19.01.12
Излишне уплаченный НДС нельзя зачесть в счет погашения недоимки по налогу на имущество организаций. В то же время в данной ситуации налогоплательщик может подать в инспекцию заявление о возврате переплаты по НДС, говорится в письме Минфина от 30.12.11 № 03-07-11/362. Дело в том, что НДС является федеральным налогом, а налог на имущество организаций - региональным. Поэтому зачет НДС в счет налога на имущество невозможен на основании нормы... 630
16.01.12
Письмо Минфина России от 26.12.2011 N 03-02-07/1-441 854
22.12.11
Переплату по НДС нельзя зачесть в счет недоимки по налогу на имущество физлиц. Дело в том, что порядок, предусмотренный Налоговым кодексом разрешает зачитывать суммы излишне уплаченных налогов по соответствующим видам платежей. А согласно статьям 13 и 15 Налогового кодекса НДС относится к федеральным налогам, а налог на имущество физических лиц - к местным. На этом основании Минфин России в письме от 13.12.2011 г. № 03-05-06-01/86... 598
20.12.11
Минфин разъяснил что делать с излишне уплаченным НДФЛ, когда сотрудник получает статус резидента Российской Федерации. Если сотрудник компании считался нерезидентом (с его доходов в течение года удерживали НДФЛ по ставке 30 процентов), а потом он превратился в резидента, то НДФЛ нужно пересчитать исходя из ставки 13 процентов. При этом ранее удержанный налог можно зачесть в счет следующих платежей текущего года. Но если налоговый период... 1 142
02.12.11
При использовании механизма зачета налоговой переплаты компаниям часто приходится платить пени. Даже если соблюсти все сроки по проведению зачета излишне уплаченного налога. Минфин России подсказал, как избежать этого. 1 757
28.11.11
С начала этого года действуют новые правила возврата излишне удержанного НДФЛ. Тем не менее мнения Минфина России, ФНС и инспекторов по этому и другим вопросам возврата и зачета данного налога не всегда совпадают. Мы рассмотрели самые распространенные ситуации, с которыми сталкиваются бухгалтеры Москвы и области, и выяснили, как лучше поступить. 15 886
25.11.11
Чем поможет эта статья: Вы правильно начислите и выплатите сотрудникам положенную сумму заработной платы. От чего убережет: От разногласий с работниками, которые по праву претендуют на то, чтобы получить все причитающиеся им вычеты, даже если они написали заявление в середине года. 21 785
09.11.11
Компания - налоговый агент по НДС может зачесть налог к уплате за счет сумм к возмещению. Если инспекция откажет в зачете, фирма может обратиться в суд. Арбитры встают на сторону компаний, позволяя производить такой зачет. 5 907
07.11.11
При расчете трехлетнего срока давности для зачета или возврата переплаты нужно отталкиваться от даты уплаты самого налога. Но если речь идет об авансовом платеже, этот срок рассчитывается с момента подачи декларации за налоговый период. Такое мнение недавно высказал ВАС РФ. Эксперты «Актуальной бухгалтерии» рассмотрели свежую арбитражную практику по вопросу, что является сроком для зачета или возврата авансов по излишне уплаченным налогам. 2 787
27.10.11
Периодически бухгалтерам приходится сталкиваться с решением вопроса о том, как зачесть или вернуть излишне уплаченные налоги. Зачастую этот процесс осложняется не только из-за того, что НК РФ не очень четко описывает процедуру, но и проволочками со стороны налоговой инспекции. О том, как ускорить и упростить зачет и возврат налогов с нами поделилась Евгения Доморощина, главный бухгалтер ООО «Рокфор». 10 037
20.10.11
Письмо Минфина России от 04.10.2011 N 03-03-06/1/620 2 695

16.09.11
Минфин России вновь обратился к теме зачета излишне уплаченных налогов в счет будущих платежей. В письме от 02.09.11 № 03-02-07/1-315 чиновники пояснили, что в заявлении о зачете не обязательно указывать, какую именно сумму налогов планируется «оплатить» образовавшейся ранее переплатой. Также они сообщили: если заявление о зачете переплаты в счет платежа по налогу подано позже, чем за 10 рабочих дней до крайнего срока уплаты этого налога, то... 1 1 038

12.08.11
Бухгалтер передал в банк платежку на НДФЛ с ошибкой: указал там сумму, которая превышает величину удержанного из зарплаты работников налога. Можно ли зачесть излишек, перечисленный в бюджет, в счет будущих платежей? Увы, нет. Такую переплату можно только вернуть. К столь неожиданным выводам недавно пришли представители ФНС России (письмо от 4 июля 2011 г. № ЕД-4-3/10764). Налоговики рассуждают так. По общим правилам работодатель, как налоговый... 1 557
12.04.11
На сегодняшнем семинаре мы рассмотрим три основные темы. Во-первых, поговорим о регламенте проведения сверки – какие существуют нормативные документы и каковы требования налоговиков и законодательства. Во-вторых, обсудим типовые ошибки, которые возникают у компаний при проведении сверки с налоговиками. Понятно, что у каждой компании свои специфические ошибки. Но я постаралась сгруппировать те, которые сейчас наиболее актуальны. И в-третьих, я подробно расскажу о системе ИОН, которая позволяет получать доступ к своему лицевому счету в двух режимах – онлайн и оффлайн. Наглядно покажу, в чем же разница. 41 001
25.01.11
Газета "Учет. Налоги. Право" обобщила свежую арбитражную практику Северо-Западного региона по спорам о возврате и зачете переплаты по налогам и выяснили, что большинство таких споров выигрывают налогоплательщики. Одним из самых популярных оснований для отказа в возврате или зачете переплаты остается проведение камеральной проверки декларации по этому же налогу, даже если переплата образовалась задолго до начала ревизии. Кроме того, проверяющие... 1 730
25.01.11
Организация применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. В течение 9 месяцев 2010 года она перечисляла авансовые платежи по единому налогу, однако по итогам года к уплате вышел минимальный налог. Получится ли зачесть платежи по единому налогу в счет минимального? Если нет, то возможно, переплату удастся перенести на 2011 год? Редакторы-эксперты журнала «Упрощенка» напоминают некоторые основные моменты. Согласно пункту 6 статьи... 2 994
01.10.10
В принципе сам алгоритм действий при подаче уточненной декларации несложен. Сначала компания выявляет самостоятельно или с помощью аудиторов ошибку в сданной декларации. Затем исчисляет недоимку и пени. Уплачивает получившуюся сумму. И только потом подает «уточненку», прилагая пояснительное письмо и платежку. Выполняя данный алгоритм, компания сможет избежать претензий от налоговиков. Но при подаче уточненных деклараций часто возникают различные нюансы, о которых пойдет речь на этом семинаре. 5 166
30.09.10
Переплату по НДС, начисленному по товарам, ввезенным на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, можно зачесть в счет недоимки по налогу, уплаченному в отношении товаров, реализованных на территории России. Об этом сказано в постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 07.09.2010 по делу № А38-7141/2009. Ссылка налогового органа на то, что проведение зачета было невозможно, так как переплата и недоимка по указанному... 1 019
29.07.10
Столичная компания, у которой есть филиалы в разных субъектах РФ, может столкнуться со следующей ситуацией: в одном подразделении налог переплатили, а в другом есть задолженность перед бюджетом. И вроде бы в законодательстве нет никаких препятствий, чтобы перекинуть деньги из одного бюджета в другой, но на деле налоговики этому противятся. 2 279
30.06.10
По мнению финансистов, сумму переплаты по налогу на прибыль нельзя зачесть в счет погашения недоимки по налогу на доходы физлиц. Однако судьи придерживаются иной позиции (постановление ФАС Московского округа от 4 мая 2010 г. № КА-А40/4125-10). Для того чтобы разобраться в ситуации, нужно знать общие правила зачета налогов. 3 377
22.04.10
Как установлено Кодексом, для того, чтобы вернуть излишне уплаченный налог или зачесть его в счет будущих платежей, надо помнить о сроке давности, который составляет три года. Очевидно, о таком сроке налогоплательщик забыл, когда подавал заявление в налоговый орган о зачете излишне уплаченной суммы НДС в счет будущего платежа. Инспекция ему отказала. Это и стало причиной для подачи иска в суд. Налогоплательщик объяснял пропуск срока исковой... 862
26.02.10
Письмо Минфина России от 02.02.2010 N 03-04-07/7-5 1 604
19.01.10
Переплату по налогу на прибыль компания вправе зачесть в счет платежей по НДФЛ, по которому она является налоговым агентом. У организации образовалась переплата по налогу на прибыль в части федерального бюджета. Она обратилась в инспекцию с заявлением зачесть излишне уплаченную сумму в счет недоимки по НДФЛ. Но налоговики в проведении зачета отказали, посчитав, что зачет по НДФЛ налоговому агенту не положен, даже несмотря на то, что оба налога... 695
30.12.09
Письмо Минфина России от 17.12.2009 N 03-08-05 4 044
14.12.09
В 2008 году компания изменила статус одного из подразделений, и лицевые счета были переданы из ИФНС по г. Наро-Фоминску в МРИ № 7 по крупнейшим налогоплательщикам. В лицевом счете числилась переплата по ЕСН. И компания попросила МРИ №7 зачесть переплату в счет других платежей по налогу. Однако налоговики отказались. По мнению «межрегионалки», зачесть налог должна Наро-Фоминская инспекция, которая и проводила начисление всех платежей. Суд... 428
08.12.09
Письмо Минфина России от 20.11.2009 N 03-02-07/1-515 1 457
15.07.09
Приобрести товары, работы, услуги, стоимость которых выражена в условных денежных единицах, сегодня может каждый. Однако при этом стоит обратить внимание на некоторые особенности, связанные как с бухгалтерским учетом, так и с налогообложением данной хозяйственной операции. 3 170
30.04.09
На вопросы отвечает Светлана Давидчук, заместитель начальника отдела контрольной работы УФНС России по Московской области. 1 896
24.04.09
Если поставщик допустил ошибку при составлении счета-фактуры на аванс, то эта оплошность не помешает зачесть налог в момент реализации. К такому выводу пришли чиновники Минфина России в письме от 09.04.2009 № 03-07-11/103. Кроме того, специалисты ведомства разъяснили, что покупатель не должен прописывать в учетной политике отказ в вычете НДС по перечисленным авансам. ... 508
02.02.09
Чтобы вернуть переплаченные в ПФР деньги, теперь достаточно направить в инспекцию заявление в произвольной форме... 18 246
29.01.09
Письмо Минфина РФ от 16 января 2009 г. N 03-07-11/09 1 903
12.12.08
Неожиданный вывод не в пользу компаний - так ФНС России дополнила разъяснения Минфина России о том, когда налоговый агент принимает к вычету сумму НДС, перечисленную в бюджет при приобретении услуг у иностранного партнера. Налоговики считают, что зачесть налог можно лишь в периоде, следующем за тем, в котором НДС был перечислен в бюджет. Но такая позиция не имеет шансов на успех в случае судебного разбирательства. 1 118
01.12.08
Опубликованные письма пригодятся в ситуации, когда компания по какой-либо причине удержала у работников и перечислила в бюджет излишнюю сумму НДФЛ. По заявлениям сотрудников работодатель должен выплатить им сумму переплаты. А как быть дальше? Налоговый агент вправе зачесть излишне перечисленный налог в счет будущих платежей по НДФЛ. Правда, Минфин России выдвигает условие: зачет можно произвести только в счет налога с доходов сотрудников, которым работодатель вернул переплату. Если такой вариант вас не устраивает, советуем написать в инспекцию заявление на возврат переплаты. 10 404
26.11.08
Возникла переплата по пенсионным взносам? Практически каждый бухгалтер сталкивался с такой проблемой. Казалось бы, что тут сложного! Надо лишь написать заявление на возврат или зачет данной суммы - и проблема исчерпана. Но не все так просто. Долгое время вернуть или зачесть сумму переплаты по страховым взносам в Пенсионный фонд было практически невозможно. 1 415
24.11.08
Как правило, с необходимостью по итогам года перечислить в бюджет минимальный налог «упрощенцы» сталкиваются отнюдь не от хорошей жизни. Однако в период мирового экономического кризиса подобная перспектива обретает все более реальные черты. Тем актуальнее становится вопрос: можно ли в счет уплаты минимального налога зачесть «упрощенные» авансовые платежи, внесенные в течение года? 23 636
07.10.08
В масштабах современной экономики, а также вследствие глобализации, немалому числу фирм для ведения коммерческой деятельности уже не хватает «просторов нашей необъятной Родины». Многие из них начинают работать и за пределами Российской Федерации. Финансовые аспекты мы оставим экономистам. А вот как быть бухгалтеру «глобализованной» компании? 3 321
03.10.08
Осуществляя деятельность не только в России, но и за рубежом, любая отечественная компания рано или поздно сталкивается с тем, что вынуждена в отношении одного и того же объекта платить налог дважды. Впрочем, в некоторых случаях налоговый «излишек» себе можно вернуть. 4 736
03.10.08
Как правило, налоговики всеми правдами и неправдами пытаются избежать необходимости возвращать «живые» деньги из казны. Если по тем или иным причинам компания уплатила налог в бюджет сверх необходимого, контролеры приложат максимум усилий, чтобы склонить ее провести зачет переплаченной суммы, а не требовать возврата. А может, оно и к лучшему? 1 873
29.08.08
В июле все плательщики НДС будут сдавать декларацию за II квартал. У некоторых сумма вычетов превысит сумму начисленного налога, то есть НДС будет заявлен к возмещению. О правилах возмещения НДС рассказывает Ольга Цибизова, начальник отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. 1 706
06.06.08
Ни одна компания не застрахована от возникновения ситуаций, в которых чиновники выступают за восстановление НДС несмотря на отсутствие соответствующих указаний в кодексе. В данной статье мы систематизируем наиболее распространенные из этих факультативных требований. А заодно подскажем фирмам наиболее эффективные варианты действий. 2 924
27.05.08
«…До недавнего времени наша компания вела несколько видов деятельности, в том числе розничную торговлю, которая подпадала в нашем регионе под «вмененку». Со второго квартала 2008 года мы перестали торговать в розницу, о чем сообщили в инспекцию. Но другая деятельность, которая облагается по общей системе, осталась. По итогам первого квартала у нас возникла переплата по ЕНВД. Мы подали в ИФНС заявление об ее зачете в счет ЕСН. Инспекторы сказали, что в Налоговом кодексе по этому вопросу есть неясность и проводить зачет, пока вышестоящее начальство не дало на это «добро», они не собираются. Но ведь статью 78 никто не отменял. Там есть конкретные сроки. Почему их можно нарушать из-за того, что нет официальной установки из ФНС?..» 5 774
15.05.08
Бывают случаи, когда фирме лучше «перенести» вычет по НДС – то есть применить его позже, чем получено право на зачет налога. Например – когда сумма вычетов оказалась больше суммы начисленного НДС, но компания, чтобы не привлекать к себе излишнего внимания инспекторов, решила не показывать в декларации «НДС к возмещению», а поставить его «к уплате». Для этого она «перенесла» часть зачтенного налога на более поздний налоговый период. 1 3 868
15.05.08
Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 137-ФЗ, внесший многочисленные поправки в первую часть Налогового кодекса, не потерял актуальность и сейчас. Ведь, хотя он и действует с 1 января прошлого года, некоторые предусмотренные им изменения вступили в силу только с 1 января года нынешнего. Это касается, например, правил проведения зачета переплаты по налогам. Кроме того, введенная с 2007 года обязанность сдавать электронную отчетность, в 2008 году претерпела некоторые изменения. Об этих и других новшествах рассказывает Сергей Разгулин, заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.
12.03.08
Весь прошлый год не утихали споры относительно момента и условий принятия НДС к вычету при расчетах ценными бумагами, бартере или проведении зачета взаимных требований. Теперь законодатели устранили ряд вопросов, внеся поправки в Налоговый кодекс. Однако некоторые проблемы так и остались нерешенными. 17 415
22.02.08
«…На 1 января этого года у нас числилась переплата по налогу на прибыль, налоговики ее не оспаривали. НДС, который причитался бюджету в январе 2008 года, был меньше этой переплаты. Поэтому 9 января мы подали в инспекцию заявление о зачете – благо с этого года налоги зачитываются по видам: федеральные с федеральными и т. д. Налоговики по кодексу должны были принять решение о зачете в течение десяти дней, но его нет до сих пор. НДС мы не перечислили, и нам текут пени, сумма уже достигла десятков тысяч рублей. Почему мы должны платить за бездействие инспекции?..» 3 616
28.11.07
Вас не оштрафуют по статье 122 НК РФ, если перед подачей уточненной декларации «к доплате» вы не уплатили недоимку и пени, но имели переплату, размер которой позволял их погасить 4 384
05.03.07
Инспекция не имеет права проводить зачет излишне уплаченного налога самостоятельно, без заявления налогоплательщика. Так посчитали судьи ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении от 18.01.07 № А33-12326/06-Ф02-7366/06-С1. Компания подала уточненную декларацию по НДС. Однако налог уплачен не был, так как у организации имелась переплата. Обнаружив, что указанная в уточненной декларации сумма НДС к доплате за декабрь 2005 года не уплачена,... 683
23.01.07
Начиная с первого налогового периода 2007 года за НДС нужно отчитываться по новой форме декларации. Причем представлять ее будут как экспортеры, так и обычные плательщики НДС 2 791
15.01.07
УФНС по Брянской области сообщило компаниям, что согласно новой редакции статьи 176 Налогового кодекса, прежде чем вернуть или зачесть сумму НДС, заявленную к возмещению, налоговому органу необходимо будет произвести камеральную проверку с максимальным сроком проведения три месяца. При отсутствии нарушений решение о возмещении НДС должно быть принято в течение семи дней после окончания проверки, при этом органы казначейства обязаны будут вернуть... Переплата может образоваться по разным причинам. О том, как нужно действовать в этом случае, пойдет речь в статье. 1 835

С 31 марта 2017 г. заявления о возврате и зачете излишне уплаченных налогов, взносов, пеней и штрафов нужно будет подавать по новым формам, утвержденным приказом ФНС России от 14.02.17

Новая форма заявления о возврате налогов и страховых взносов состоит из трех страниц (заявление о зачете - из двух страниц). Бланки напоминают машиночитаемую форму декларации: на каждой странице стоит штрих-код; в левом верхнем и обоих нижних углах каждого листа есть черные квадраты; поля для внесения сведений также выглядят как в налоговой отчетности.

Помимо ФИО, ИНН и адреса индивидуального предпринимателя (или обычного гражданина) нужно будет дополнительно указывать паспортные данные. Если заявление подается от имени организации, то указываются ее реквизиты, а также ФИО руководителя юридического лица или представителя налогоплательщика.

Кроме заявления о зачете и возврате приказом утверждены еще 9 форм документов:

решение о зачете суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа);
решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа);
сообщение о факте излишней уплаты (излишнего взыскания) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа).

Согласно суммы уплаченного излишне налога, пени, авансового платежа, штрафа и других сборов возможно зачесть в счет будущих платежей по такому или другим налогам, а также применять для погашения недоимки по прочим обязательным отчислениям, штрафам и пеням за налоговые правонарушения. Данные выплаты также можно просто возвратить налогоплательщику.

Налоговая служба обязуется за 10 дней от дня обнаружения налогоплательщика уведомить о всех фактах и сумме лишней уплаты сборов и налогов. В таких случаях проводят иногда совместную сверку расчетов по сборам, налогам, штрафам и пеням.

Чтобы сделать зачет излишне уплаченной суммы налога, как например с , налогоплательщику необходимо подать в налоговый орган заявление на зачет налога. Такое заявление составляют в произвольной форме. Но здесь предлагается скачать бланк заявления о зачете налога, рекомендуемый федеральной налоговой службой ФНС РФ

Заявление налогового зачета примут, когда зачитываемая сумма направлена в тот же бюджет, куда сделана выплата. Время действия обращения о зачете - не больше трех лет от дня уплаты данной суммы.

Необходимо в заявлении указать:

ИНН заявителя,
сумму уплаченного излишне налога;
тип налога, по которому необходимо осуществить зачет.

Кроме заявления на зачет налога, необходимо предоставить платежные документы, которые свидетельствуют об излишней уплате, акт сверки, уточненную декларацию.

По сути дела заявление на зачет налога - это официальное обращение налогоплательщика в налоговую службу Российской Федерации в отношении зачета налога. Заявление на зачет, в отличие от жалобы, не связано с нарушением его законных интересов и прав и не содержит просьбы устранить таковое нарушение, а направлено исключительно на реализацию интересов и прав заявителя или устранение каких-либо недостатков в работе предприятий, организаций, учреждений. 3аявление на зачет налога подается в письменной форме, которые утверждены ФНС РФ и скачать их можно по ссылкам ниже. Порядок их рассмотрения аналогичен тому, как рассматриваются жалобы.

Скачать формы заявлений в формате пдф и эксел

суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) согласно приложению N 8 (формат pdf) ;

суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) согласно приложению N 9 (формат pdf) ;

Какие банковские реквизиты нужно указать в заявлении на возврат излишне уплаченного НДФЛ

Заявление на возврат излишне уплаченного налога на доходы физических лиц должно содержать ряд банковских реквизитов, необходимых для перевода денежных средств получателю. ФНС России в письме от 25.04.16 напомнила эти реквизиты.

Форма заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) любого налога (сбора, пени, штрафа) утверждена приказом ФНС России от 14.02.17 . В ней предусмотрены поля для отражения сведений о банке получателя платежа. В частности, к ним относятся: наименование банка, БИК, ИНН/КПП и корреспондентский счет банка (кредитной организации). Эти же реквизиты есть и в , которое налоговики будут заполнять для перечисления излишне уплаченной суммы НДФЛ получателю.

Поэтому в ФНС отмечают, что все перечисленные выше реквизиты необходимо в обязательном порядке указать в заявлении на возврат излишне уплаченного налога на доходы физических лиц.

Разъяснила, в чем разница между уточнением платежа и зачетом переплаты. Если налогоплательщик вовремя перечислил налог, но позднее обнаружил ошибку в платежке, не повлекшей неуплату этого налога в бюджет, он вправе подать заявление об уточнении платежа. В таком случае датой уплаты налога будет считаться дата перечисления некорректного платежа. Соответственно, пени начисляться не должны. А при зачете обязанность по уплате налога считается исполненной со дня принятия решения о таком зачете. Поэтому при зачете переплаты в счет погашения недоимки пеней избежать не удастся.

Уточнение платежа

Как известно, налог считается уплаченным с момента предъявления в банк платежного поручения на перечисление денежных средств со счета налогоплательщика (при условии наличия на нем достаточного денежного остатка) в бюджетную систему на соответствующий счет Федерального казначейства (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ). В пункте 4 статьи 45 Налогового кодекса указаны только два вида ошибок в «платежке», при которых налог не признается уплаченным: неправильный номер счета Федерального казначейства или ошибочное наименование банка получателя платежа.

Таким образом, если ошибка не привела к неперечислению налога в бюджет (например, указан неверный КБК), то недоимка не возникает. В такой ситуации платеж может быть уточнен (п.7 ст. 45 НК РФ). Для этого следует подать в ИФНС документы, подтверждающие уплату налога, и заявление с просьбой уточнить основание, тип, принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.

Зачет переплаты

Процедура зачета излишне уплаченного (взысканного) налога в счет недоимки отличается от процедуры уточнения платежа. Главное отличие — в результате уточнения налог фактически признается уплаченным должным образом. Значит, основания для начисления пени отсутствуют. А при зачете обязанность по уплате налога считается исполненной со дня принятия налоговым органом решения о зачете (подп. 4 п. 3 ст. 45 НК РФ). Поэтому в случае проведения зачета излишне уплаченной суммы налога в счет недоимки по другому налогу начисление пеней до момента принятия решения о зачете правомерно.